Von der Dubai Tax Resident Redaktion · Zuletzt geprüft: Oktober 2026
Die deutsche Wegzugsbesteuerung greift, wenn Sie Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland aufgeben, in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren und mit mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft beteiligt sind. Der Fiskus besteuert dann den nicht realisierten Wertzuwachs Ihrer Anteile so, als hätten Sie diese am Tag des Wegzugs verkauft. 60 % des Gewinns werden mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, und die Steuer kann auf Antrag in sieben Jahresraten gezahlt werden, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Da es seit 2022 kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den VAE mehr gibt, erfordert der Umzug nach Dubai außerdem einen besonders sauberen Bruch mit Deutschland.
Das Wichtigste in Kürze
- Rechtsgrundlage: § 6 Außensteuergesetz (AStG)
- Ansässigkeit: mindestens 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig
- Beteiligung: mindestens 1 % an einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft, irgendwann in den letzten 5 Jahren
- Besteuerung: 60 % des Gewinns zum persönlichen Steuersatz (Teileinkünfteverfahren)
- Zahlung: 7 Jahresraten auf Antrag, grundsätzlich gegen Sicherheitsleistung
- Abkommen: kein DBA Deutschland-VAE seit dem 1. Januar 2022
Wer muss die Wegzugssteuer zahlen?
Die Wegzugsbesteuerung greift, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:
- Sie beenden Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, zum Beispiel indem Sie jede Ihnen zur Verfügung stehende Wohnung in Deutschland und Ihren gewöhnlichen Aufenthalt dort aufgeben,
- Sie waren in den zwölf Jahren vor dem Wegzug insgesamt mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig, und
- Sie halten oder hielten in den letzten fünf Jahren mindestens 1 % am Kapital einer Kapitalgesellschaft, etwa einer GmbH, AG oder einer ausländischen Gesellschaft wie einer Free-Zone-Gesellschaft in den VAE.
Auch die Übertragung von Anteilen an eine Person im Ausland durch Schenkung oder Erbschaft sowie andere Vorgänge, durch die Deutschland das Besteuerungsrecht am Gewinn verliert, können die Steuer auslösen.
Wie wird die Wegzugsbesteuerung berechnet?
Steuerpflichtig ist die Differenz zwischen dem gemeinen Wert der Anteile im Zeitpunkt des Wegzugs und ihren Anschaffungskosten. Nach dem Teileinkünfteverfahren werden 60 % dieses Gewinns Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet und mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert, der bis zu 45 % zuzüglich Solidaritätszuschlag betragen kann. Die Bewertung einer nicht börsennotierten Gesellschaft ist oft der strittigste Punkt, deshalb ist ein dokumentiertes Bewertungsgutachten unerlässlich.
Beispiel: Die Anteile an Ihrer GmbH haben 25.000 EUR gekostet und sind beim Wegzug 2.025.000 EUR wert. Der Gewinn beträgt 2.000.000 EUR, davon sind 1.200.000 EUR steuerpflichtig. Beim Spitzensteuersatz von rund 47,5 % einschließlich Solidaritätszuschlag läge die Wegzugssteuer bei etwa 570.000 EUR.
Zahlung in Raten
Seit der Reform 2022 gibt es die frühere zinslose, unbefristete Stundung bei Wegzug in die EU oder den EWR nicht mehr. Stattdessen können Sie für alle Zielländer beantragen, die Steuer in sieben gleichen Jahresraten zu zahlen. Das Finanzamt verlangt in der Regel eine Sicherheit, etwa eine Bankbürgschaft oder die Verpfändung der Anteile. Offene Raten werden sofort fällig, wenn Sie die Anteile verkaufen, bestimmte Ausschüttungen erhalten oder eine Rate versäumen. Prüfen Sie neben der Berechnung zum Wegzug auch die laufende Situation, wenn Sie Ihre europäische Gesellschaft behalten und in Dubai leben.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren nach Deutschland zurück und halten die Anteile noch, kann die Wegzugssteuer entfallen. Die Frist kann in bestimmten Fällen auf zwölf Jahre verlängert werden, wenn Sie Ihre Rückkehrabsicht nachweisen.
Kein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE: Warum das wichtig ist
Deutschland hat das Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE von 2010 Ende 2021 auslaufen lassen. Im September 2026 erklärten beide Länder, dass sie den Abschluss der Verhandlungen über ein neues Abkommen erwarten. Solange keines in Kraft ist, gilt:
- Es gibt keine Tie-Breaker-Regel. Behalten Sie eine Wohnung in Deutschland, die Ihnen zur Verfügung steht, bleiben Sie unabhängig von Ihrer Ansässigkeit in den VAE in Deutschland voll steuerpflichtig.
- Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht kann greifen. Deutsche Staatsangehörige, die in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre in Deutschland ansässig waren und in ein Niedrigsteuerland ziehen, aber wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können zehn Jahre lang mit einem erweiterten Umfang deutscher Einkünfte steuerpflichtig bleiben.
- Ihre VAE-Gesellschaft kann gefährdet sein. Wird sie tatsächlich aus Deutschland geleitet, kann Deutschland sie als in Deutschland steuerlich ansässig behandeln.
Offizielle Informationen veröffentlichen das Bundesministerium der Finanzen und das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
Checkliste: Auswandern von Deutschland nach Dubai
- Erfassen Sie alle Beteiligungen von mindestens 1 %, die Sie in den letzten fünf Jahren gehalten haben.
- Lassen Sie nicht börsennotierte Gesellschaften zum geplanten Wegzugsdatum belastbar bewerten.
- Planen Sie die Finanzierung oder Sicherheiten für die sieben Raten.
- Geben Sie jede Wohnung auf, die Ihnen in Deutschland zur Verfügung steht, auch möblierte Wohnungen, die Sie nutzen könnten.
- Melden Sie sich beim Einwohnermeldeamt ab (Abmeldung). Die Abmeldung allein beendet die Steuerpflicht aber nicht.
- Verlegen Sie die Geschäftsleitung Ihrer Gesellschaften aus Deutschland heraus.
- Bauen Sie Ihre Position in den VAE auf: Visum, Wohnung, Emirates ID und, sobald möglich, ein Tax Residency Certificate.
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Häufige Fragen
Die Wegzugsbesteuerung besteuert nicht realisierte Wertzuwächse auf Beteiligungen von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft, wenn Sie Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland aufgeben und in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren.
60 % des nicht realisierten Gewinns werden mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, der bis zu 45 % zuzüglich Solidaritätszuschlag betragen kann. In der Praxis liegt die effektive Belastung auf den gesamten Gewinn oft bei rund 28 %.
Ja. Seit 2022 können Sie für jedes Zielland beantragen, die Wegzugssteuer in sieben Jahresraten zu zahlen, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Die restlichen Raten werden fällig, wenn Sie die Anteile verkaufen.
Ja. Die 1-%-Schwelle gilt für Anteile an jeder Kapitalgesellschaft, ob deutsch oder ausländisch, einschließlich Free-Zone-Gesellschaften in den VAE, wenn Sie Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgeben.
Nein. Das Abkommen ist am 31. Dezember 2021 ausgelaufen. Beide Länder haben 2026 angekündigt, dass sie den Abschluss eines neuen Abkommens erwarten, derzeit ist aber keines in Kraft.
Nein. Die Abmeldung ist Pflicht, aber Sie bleiben voll steuerpflichtig, solange Ihnen eine Wohnung in Deutschland zur Verfügung steht oder Sie dort Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben.
Deutsche Staatsangehörige, die in den letzten zehn Jahren fünf Jahre in Deutschland ansässig waren und in ein Niedrigsteuerland ziehen, aber wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, können zehn Jahre lang mit einem erweiterten Umfang deutscher Einkünfte steuerpflichtig bleiben.
Kehren Sie innerhalb von sieben Jahren zurück und halten die Anteile noch, kann die Wegzugssteuer entfallen. Die Frist kann in manchen Fällen auf zwölf Jahre verlängert werden, wenn Sie eine Rückkehrabsicht nachweisen.
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Über die Redaktion: Die Redaktion von Dubai Tax Resident recherchiert Ansässigkeit in den VAE, Firmengründung und internationale Steuerregeln für Menschen, die aus Europa umziehen. Die Artikel stützen sich auf offizielle Quellen und werden regelmäßig überprüft.
Hinweis: Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Die Regeln zur Wegzugsbesteuerung sind komplex. Lassen Sie sich vor dem Wegzug von einem qualifizierten Steuerberater beraten.