Von der Dubai Tax Resident Redaktion · Zuletzt geprüft: Oktober 2026
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern, die festlegt, welches Land eine bestimmte Einkunftsart besteuern darf und wie die Ansässigkeit einer Person geklärt wird, die in beiden Ländern ansässig ist. Die VAE haben eines der größten Abkommensnetze der Welt, darunter DBA mit Großbritannien, Frankreich, den Niederlanden, Belgien, Italien, Österreich und Finnland. Für Europäer gibt es eine wichtige Ausnahme: Das Abkommen zwischen Deutschland und den VAE ist Ende 2021 ausgelaufen und wurde nicht ersetzt, sodass Wegziehende aus Deutschland sich nicht auf Abkommensschutz verlassen können. Siehe auch unseren Ratgeber zum UK Statutory Residence Test, wie Großbritannien die Ansässigkeit bestimmt, bevor das Abkommen greift.
Das Wichtigste in Kürze
- Netz der VAE: deutlich über 100 Einkommensteuerabkommen in Kraft
- Großbritannien: DBA Großbritannien-VAE seit 2016 in Kraft
- Deutschland: kein DBA seit dem 1. Januar 2022; Verhandlungen über ein neues Abkommen wurden 2026 angekündigt
- Tie-Breaker: entscheidet über Ihre Ansässigkeit, wenn beide Länder Sie als ansässig behandeln
- Nachweis: für Abkommensvorteile ist meist ein Tax Residency Certificate der VAE nötig
- Offizielle Liste: veröffentlicht vom Finanzministerium der VAE
Was regelt ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Wenn Sie umziehen, können beide Länder Sie als steuerlich ansässig betrachten: Ihr bisheriges Land nach seinem nationalen Recht und die VAE nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022. Ein Abkommen löst diesen Konflikt über eine Tie-Breaker-Regel und verteilt anschließend die Besteuerungsrechte für Einkünfte wie Gehalt, Dividenden, Zinsen, Renten, Mieteinnahmen und Veräußerungsgewinne. Es kann außerdem Quellensteuern auf Zahlungen aus Ihrem bisherigen Land senken.
Die Tie-Breaker-Regel
Die meisten Abkommen der VAE folgen dem OECD-Musterabkommen. Sind Sie in beiden Ländern ansässig, gelten Sie nur in dem Land als ansässig, in dem Sie:
- über eine ständige Wohnstätte verfügen; haben Sie in beiden Ländern eine,
- den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen haben, also die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen; lässt sich das nicht bestimmen,
- Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, also mehr Zeit verbringen; und schließlich
- Ihre Staatsangehörigkeit haben, oder es entscheidet eine Verständigung der Steuerbehörden.
In der Praxis bedeutet das: Eine Familienwohnung in Europa kann einen Umzug zunichtemachen, selbst wenn Sie ein Visum der VAE haben und Monate in Dubai verbringen. Einige ältere Abkommen der VAE enthalten zudem besondere Definitionen, wer als in den VAE ansässige Person gilt, prüfen Sie daher immer den konkreten Abkommenstext.
Abkommen mit wichtigen europäischen Ländern
| Land | Abkommen mit den VAE | Bedeutung für Wegziehende |
|---|---|---|
| Großbritannien | In Kraft (2016) | Tie-Breaker verfügbar; Entlastung für bestimmte britische Einkünfte über Formular DT-Individual |
| Deutschland | Ausgelaufen am 31. Dezember 2021 | Kein Tie-Breaker; deutsches Recht gilt uneingeschränkt |
| Frankreich | In Kraft | Tie-Breaker und Zuteilungsregeln gelten; Zusammenspiel mit der Wegzugssteuer prüfen |
| Niederlande | In Kraft | Relevant für Sicherungsbescheide und Renteneinkünfte |
| Belgien | In Kraft | Kann für die Stundungsbedingungen der Wegzugssteuer wichtig sein |
| Italien | In Kraft | Tie-Breaker verfügbar; die italienischen Wohnsitzregeln gelten aber zuerst |
| Österreich | In Kraft | Zuteilung der Besteuerungsrechte für Einkünfte und Gewinne |
| Finnland | In Kraft | Kann die Dreijahresregel aushebeln, wenn Sie nach dem Abkommen in den VAE ansässig sind |
Die aktuelle Liste der Abkommen veröffentlicht das Finanzministerium der VAE. Prüfen Sie immer Status und Text des für Sie relevanten Abkommens.
Deutschland: Umzug ohne Abkommen
Deutschland hat sein Abkommen mit den VAE von 2010 Ende 2021 auslaufen lassen. Gelten Sie seitdem weiterhin als in Deutschland ansässig, etwa weil Sie dort eine Wohnung behalten, gibt es keinen Tie-Breaker, der Ihre Ansässigkeit in die VAE verlagert. Deutsche Regeln wie die Wegzugsbesteuerung und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht für deutsche Staatsangehörige, die in Niedrigsteuerländer ziehen, gelten ohne Begrenzung durch ein Abkommen. Im September 2026 erklärten beide Länder, dass sie den Abschluss der Verhandlungen über ein neues Abkommen erwarten. Bis es unterzeichnet und in Kraft ist, brauchen Wegziehende aus Deutschland einen sauberen Bruch: keine verfügbare Wohnung in Deutschland und eine klare Verlagerung von Leben und Geschäft in die VAE.
So nehmen Sie Abkommensvorteile in Anspruch
- Beantragen Sie ein Tax Residency Certificate der VAE bei der Federal Tax Authority. Es ist der Standardnachweis der Ansässigkeit in den VAE für Abkommenszwecke. Mehr dazu in unserem Ratgeber zum Steuerwohnsitz in den VAE.
- Reichen Sie die entsprechenden Formulare in Ihrem bisherigen Land ein, etwa das britische Formular DT-Individual für eine reduzierte Quellensteuer auf britische Einkünfte.
- Bewahren Sie Nachweise auf über Ihre ständige Wohnstätte, den Wohnort Ihrer Familie, wirtschaftliche Bindungen und Ihre Aufenthaltstage in jedem Land.
Ist Ihr Umzug durch ein Abkommen geschützt?
Prüfen Sie das Abkommen zwischen Ihrem Land und den VAE und lassen Sie die Tie-Breaker-Frage von einem qualifizierten Steuerberater beurteilen. Unser Partner übernimmt die Firmengründung in den VAE und das zugehörige Aufenthaltsvisum. Jeder Anspruch sollte durch eine stimmige Faktenlage gestützt werden; lesen Sie, wie Sie Ihren Umzug und Ihren Wohnsitz in Dubai dokumentieren.
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Häufige Fragen
Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern, die festlegt, welches Land welche Einkunftsart besteuern darf, und die Ansässigkeit von Personen klärt, die in beiden Ländern ansässig sind, damit dasselbe Einkommen nicht doppelt besteuert wird.
Ja. Das DBA zwischen Großbritannien und den VAE ist seit 2016 in Kraft. Es enthält einen Tie-Breaker für Personen, die in beiden Ländern ansässig sind, und kann die britische Steuer auf bestimmte Einkünfte senken.
Nein. Das Abkommen von 2010 ist am 31. Dezember 2021 ausgelaufen und wurde nicht ersetzt. Beide Länder haben 2026 angekündigt, dass sie den Abschluss der Verhandlungen über ein neues Abkommen erwarten, bisher ist aber keines in Kraft.
Sind Sie in beiden Ländern ansässig, weist die Tie-Breaker-Regel die Ansässigkeit dem Land zu, in dem Sie eine ständige Wohnstätte haben, dann dem Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen, dann Ihrem gewöhnlichen Aufenthalt und zuletzt Ihrer Staatsangehörigkeit.
Die VAE haben deutlich über 100 Einkommensteuerabkommen in Kraft, eines der größten Netze der Welt. Die aktuelle Liste veröffentlicht das Finanzministerium der VAE.
In der Regel ja. Ein Tax Residency Certificate der Federal Tax Authority ist der Standardnachweis, dass Sie für Abkommenszwecke in den VAE ansässig sind.
In der Regel nicht. Wegzugssteuern werden auf Gewinne erhoben, die während Ihrer Ansässigkeit vor dem Wegzug entstanden sind, und Abkommen verhindern sie meist nicht. Der Abkommensstatus kann in manchen Ländern aber die Stundungsbedingungen beeinflussen.
Ja. Finnland hat ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE. Sind Sie in beiden Ländern ansässig, kann der Tie-Breaker Sie für Abkommenszwecke in den VAE ansässig machen und die Besteuerungsrechte Finnlands begrenzen.
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Über die Redaktion: Die Redaktion von Dubai Tax Resident recherchiert Ansässigkeit in den VAE, Firmengründung und internationale Steuerregeln für Menschen, die aus Europa umziehen. Die Artikel stützen sich auf offizielle Quellen und werden regelmäßig überprüft.
Hinweis: Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Status und Wortlaut der Abkommen unterscheiden sich. Prüfen Sie das konkrete Abkommen und lassen Sie sich von einem qualifizierten Berater beraten.