Par la rédaction de Dubai Tax Resident · Dernière vérification : octobre 2026
L’exit tax française s’applique lorsque vous transférez votre domicile fiscal hors de France après avoir été fiscalement domicilié en France pendant au moins six des dix dernières années, et que vous détenez des titres d’une valeur d’au moins 800 000 € ou au moins 50 % des bénéfices d’une société. La France impose alors les plus-values latentes sur ces participations comme si vous les aviez cédées au moment du départ. Pour les départs en 2026, le taux du prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou « flat tax ») est de 31,4 %. Le paiement peut faire l’objet d’un sursis, et l’impôt est dégrevé si vous conservez les titres pendant deux ans, ou cinq ans pour les participations plus importantes.
Points clés
- Base légale : article 167 bis du Code général des impôts (CGI)
- Condition de résidence : domicile fiscal en France pendant 6 des 10 dernières années
- Seuil de détention : 800 000 € au total ou 50 % des bénéfices d’une société
- Taux : PFU de 31,4 % à partir de 2026 (12,8 % d’impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux)
- Sursis de paiement : automatique pour certaines destinations, sur demande avec constitution de garanties pour les autres
- Dégrèvement : après 2 ans, ou 5 ans si les participations dépassent 2,57 millions €
- Formulaires : 2074-ETD l’année du départ, 2074-ETS pendant le sursis
Qui doit payer l’exit tax française ?
L’exit tax s’applique si toutes les conditions suivantes sont réunies :
- vous transférez votre domicile fiscal hors de France, par exemple à Dubaï,
- vous avez été fiscalement domicilié en France pendant au moins six des dix années précédant votre départ, et
- la veille du départ, vous détenez des droits sociaux et valeurs mobilières assimilées d’une valeur totale d’au moins 800 000 €, ou au moins 50 % des bénéfices d’une société.
Outre les plus-values latentes sur titres, l’exit tax vise également certaines créances liées à des cessions antérieures de titres, comme les clauses de complément de prix (earn-out), ainsi que les plus-values dont l’imposition avait été placée en report.
Comment l’impôt est-il calculé ?
La base imposable correspond à la différence entre la valeur de marché de vos titres la veille du départ et leur prix d’acquisition. La part d’impôt sur le revenu est calculée au taux forfaitaire de 12,8 %, sauf option pour le barème progressif, à laquelle s’ajoutent les prélèvements sociaux. À la suite de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, les prélèvements sociaux sur la plupart des revenus du capital sont passés à 18,6 %, ce qui porte le PFU global à 31,4 %. Vérifiez les taux en vigueur sur impots.gouv.fr.
Le sursis de paiement
L’impôt est calculé au moment du départ, mais son paiement peut être différé :
- Le sursis de paiement automatique s’applique lorsque vous vous installez dans un État de l’UE ou de l’EEE, ou dans un pays ayant conclu avec la France les conventions d’assistance administrative et d’assistance au recouvrement requises.
- Le sursis de paiement sur demande est possible pour les autres destinations, en général moyennant la constitution de garanties et la désignation d’un représentant fiscal en France.
Le bénéfice du sursis automatique pour une installation aux EAU dépend des conventions d’assistance en vigueur : faites confirmer votre situation par le service des impôts des non-résidents avant votre départ.
Quand l’exit tax est-elle dégrevée ?
Si vous conservez les titres, l’impôt en sursis est dégrevé deux ans après le départ, ou cinq ans après le départ si la valeur de vos participations dépassait 2,57 millions €. Si vous cédez les titres, percevez certaines distributions ou transmettez les titres pendant la période de sursis, l’impôt en sursis devient exigible. En cas de retour en France, l’impôt peut également être dégrevé sous conditions. Conservez les documents liés au départ et à votre nouvelle installation dans un dossier de résidence clair pour votre installation à Dubaï.
Formulaires et délais
- Formulaire 2074-ETD : déposé avec votre déclaration de revenus de l’année du départ, pour déclarer les plus-values latentes.
- Formulaire 2074-ETS : déposé chaque année pendant la période de sursis pour déclarer la situation des titres.
- Demande de sursis : lorsque le sursis n’est pas automatique, demandez-le avant le départ en constituant les garanties requises.
Quitter la France pour Dubaï : vue d’ensemble
L’exit tax n’est qu’un aspect de votre départ de France et de votre installation à Dubaï. Votre domicile fiscal français est déterminé par votre foyer et votre famille, votre activité professionnelle principale et le centre de vos intérêts économiques. Si votre famille reste en France ou si votre activité principale demeure française, vous pouvez rester fiscalement domicilié en France. La convention fiscale France–EAU prévoit des règles pour résoudre les situations de double résidence, et un Tax Residency Certificate (certificat de résidence fiscale) des EAU délivré par la Federal Tax Authority appuie votre position. Pour une comparaison avec d’autres pays, consultez notre guide des exit taxes en Europe.
Vous quittez la France avec des participations importantes ?
Faites examiner votre exposition à l’exit tax et le sursis de paiement par un conseiller fiscal qualifié avant de fixer la date de votre départ. Notre partenaire organise la création de société aux EAU et le visa de résidence associé.
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Questions fréquentes
L’exit tax française impose les plus-values latentes sur titres lorsque vous transférez votre domicile fiscal à l’étranger, à condition d’avoir été domicilié en France pendant six des dix dernières années et de détenir des titres d’une valeur d’au moins 800 000 € ou 50 % des bénéfices d’une société.
Pour les départs en 2026, les plus-values latentes sont en principe imposées au PFU de 31,4 %, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter à la place pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
L’exit tax s’applique si vos droits sociaux et valeurs mobilières assimilées atteignent une valeur totale d’au moins 800 000 € la veille du départ, ou si vous détenez au moins 50 % des bénéfices d’une société.
Oui. Le sursis est automatique pour les destinations ayant conclu avec la France les conventions d’assistance requises ; à défaut, vous pouvez le demander, en général avec des garanties et un représentant fiscal en France. Vérifiez la situation des EAU avant votre départ.
Si vous conservez les titres, l’impôt en sursis est dégrevé deux ans après le départ, ou cinq ans après le départ si vos participations dépassaient 2,57 millions €.
Déclarez les plus-values latentes sur le formulaire 2074-ETD avec votre déclaration de revenus de l’année du départ, puis déposez le formulaire 2074-ETS chaque année pendant la période de sursis.
Si vous cédez les titres pendant la période de sursis, l’exit tax en sursis devient exigible. Les plus-values constituées après le départ peuvent alors être imposées selon la convention fiscale France–EAU et les règles des EAU.
Vous devez transférer hors de France votre foyer et votre famille, votre activité professionnelle principale et le centre de vos intérêts économiques. La convention France–EAU permet de résoudre les cas où les deux pays vous considèrent comme résident.
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À propos de la rédaction : La rédaction de Dubai Tax Resident étudie la résidence aux EAU, la création de société et la fiscalité internationale pour les personnes qui quittent l’Europe. Les articles s’appuient sur des sources officielles et sont revus régulièrement.
Avertissement : cet article fournit uniquement des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles de l’exit tax française sont complexes ; consultez un conseiller fiscal français qualifié avant votre départ.