Par la rédaction de Dubai Tax Resident · Dernière vérification : octobre 2026
Les particuliers à Dubaï ne paient aucun impôt sur les gains tirés de cryptomonnaies détenues à titre d’investissement personnel. Il n’existe ni impôt sur le revenu des personnes physiques ni impôt sur les plus-values aux EAU, et les transferts et conversions d’actifs virtuels sont exonérés de TVA. Un impôt peut néanmoins s’appliquer si vous négociez des cryptomonnaies à titre professionnel ou via une société, ce qui relève de l’impôt sur les sociétés aux EAU, et votre ancien pays de résidence peut imposer les plus-values sur les cryptomonnaies détenues avant votre départ. Les entreprises crypto à Dubaï sont réglementées par la Virtual Assets Regulatory Authority (VARA, autorité de régulation des actifs virtuels).
Points clés
- Plus-values crypto personnelles : non imposées aux EAU
- Trading à titre professionnel ou via une société : impôt sur les sociétés de 9 % au-delà de AED 375 000 de bénéfice
- Particuliers exerçant une activité professionnelle : impôt sur les sociétés dès que le chiffre d’affaires dépasse AED 1 million
- TVA : les transferts et conversions d’actifs virtuels sont exonérés
- Régulateur : la VARA à Dubaï ; régimes distincts au DIFC et à l’ADGM
- Déclarations : les EAU se sont engagés à appliquer le cadre de déclaration des crypto-actifs de l’OCDE (CARF)
Investissements crypto personnels
Si vous achetez, détenez et vendez des cryptomonnaies en tant que particulier, les EAU n’imposent ni vos plus-values, ni vos récompenses de staking, ni vos autres revenus d’investissement personnel. Une activité d’investissement personnelle qui ne nécessite pas de licence n’est pas considérée comme une activité professionnelle au regard de l’impôt sur les sociétés. Dubaï figure ainsi parmi les places les plus attractives au monde pour les investisseurs crypto à long terme.
Quand l’impôt sur les sociétés s’applique
- Trading via une société : les bénéfices d’une société des EAU issus du trading de cryptomonnaies sont soumis à l’impôt sur les sociétés à 0 % jusqu’à AED 375 000 et à 9 % au-delà.
- Trading à titre professionnel : un particulier dont l’activité crypto constitue une activité professionnelle, par exemple du trading professionnel pour des clients, du minage à titre professionnel ou l’exploitation d’un service crypto, relève de l’impôt sur les sociétés dès que son chiffre d’affaires dépasse AED 1 million par an.
- Sociétés de zone franche : les revenus du trading de cryptomonnaies ne sont généralement pas des revenus éligibles, de sorte que le taux de 0 % des zones franches ne s’applique habituellement pas.
Consultez notre guide de l’impôt sur les sociétés aux EAU pour plus de détails.
TVA sur les cryptomonnaies
En 2024, les EAU ont modifié leurs règles de TVA, comme l’a annoncé la Federal Tax Authority, afin que le transfert et la conversion d’actifs virtuels soient exonérés de TVA, avec effet rétroactif à 2018. Les frais facturés par les prestataires de services crypto pour d’autres services peuvent toujours être soumis à la TVA de 5 %.
Réglementation : la VARA
La Virtual Assets Regulatory Authority réglemente les prestataires de services sur actifs virtuels à Dubaï, en dehors du DIFC. Les plateformes d’échange, courtiers, dépositaires et autres entreprises crypto ont besoin d’une licence VARA. Ce n’est pas le cas des particuliers qui investissent pour leur propre compte, mais ils ont intérêt à utiliser des plateformes agréées, en particulier pour convertir leurs cryptomonnaies en dirhams.
Banque et origine des fonds
Les banques des EAU appliquent des contrôles stricts de lutte contre le blanchiment. Lorsque vous déposez le produit de vos cryptomonnaies, attendez-vous à devoir expliquer et justifier son origine : relevés de plateformes, historiques de portefeuilles et justificatifs d’achat. Tenir des registres propres dès le départ facilite grandement les relations bancaires. Pour vous préparer à expliquer votre historique financier à un établissement, consultez aussi les justificatifs présentés dans notre guide de préparation à l’ouverture d’un compte bancaire à Dubaï.
Échange d’informations : le CARF
Les EAU se sont engagés à mettre en œuvre le Crypto-Asset Reporting Framework de l’OCDE, en vertu duquel les prestataires de services crypto collectent des informations sur leurs utilisateurs et les administrations fiscales les échangent avec d’autres pays. Les premiers échanges d’informations sont attendus à partir de 2028. Être un véritable résident fiscal des EAU est donc plus important que jamais.
Votre pays d’origine compte toujours
S’installer à Dubaï n’efface pas l’impôt que votre pays d’origine peut réclamer sur vos plus-values crypto :
- Exit taxes : l’exit tax belge de 2026 couvre les plus-values latentes sur actifs financiers, y compris les cryptomonnaies. La plupart des autres exit taxes portent principalement sur les titres de sociétés.
- Règles de résidence prolongée : la Finlande peut considérer ses ressortissants comme résidents pendant trois ans après leur départ, et la Suède jusqu’à cinq ans.
- Non-résidence temporaire au Royaume-Uni : si vous revenez dans les cinq ans, les plus-values sur des cryptomonnaies détenues avant le départ et vendues à l’étranger peuvent être imposées à votre retour (voir l’impôt britannique sur les plus-values pour les non-résidents).
- Allemagne : les cryptomonnaies privées détenues plus d’un an sont en général exonérées, mais vous devez avoir quitté la résidence fiscale allemande pour que les plus-values réalisées la première année échappent à l’impôt allemand (voir notre guide de l’exit tax allemande).
Pour une vue d’ensemble, consultez notre guide des exit taxes en Europe.
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Questions fréquentes
Pour les particuliers qui détiennent des cryptomonnaies à titre d’investissement personnel, oui. Les EAU n’ont ni impôt sur le revenu des personnes physiques ni impôt sur les plus-values. Le trading à titre professionnel ou via une société peut être soumis à l’impôt sur les sociétés aux EAU.
Pas pour un investisseur particulier. Si votre trading constitue une activité professionnelle dont le chiffre d’affaires dépasse AED 1 million par an, ou si vous négociez via une société, les bénéfices relèvent de l’impôt sur les sociétés à 9 % au-delà de AED 375 000.
Aucune TVA ne s’applique au transfert et à la conversion d’actifs virtuels, à la suite d’une modification de 2024 avec effet rétroactif à 2018. Certains frais de service peuvent toutefois supporter la TVA de 5 %.
La VARA est la Virtual Assets Regulatory Authority, qui agrée et supervise les entreprises crypto à Dubaï en dehors du DIFC. Les particuliers qui investissent pour leur propre compte n’ont pas besoin de licence VARA.
C’est possible. Les exit taxes comme le régime belge de 2026, les règles de résidence prolongée en Finlande et en Suède, ainsi que les règles britanniques de non-résidence temporaire peuvent toutes imposer des plus-values crypto liées à la période précédant votre départ.
Oui, mais les banques demanderont des justificatifs détaillés de l’origine des fonds, tels que des relevés de plateformes, des historiques de portefeuilles et des justificatifs d’achat. Utiliser des plateformes agréées pour la conversion facilite les choses.
Les EAU se sont engagés à appliquer le Crypto-Asset Reporting Framework de l’OCDE, en vertu duquel les informations sur les utilisateurs des prestataires de services crypto seront échangées avec d’autres administrations fiscales, a priori à partir de 2028.
En général, non. Les revenus du trading de cryptomonnaies ne sont habituellement pas des revenus éligibles au régime des zones franches ; ils sont donc imposés aux taux normaux de l’impôt sur les sociétés.
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À propos de la rédaction : La rédaction de Dubai Tax Resident étudie la résidence aux EAU, la création de société et la fiscalité internationale pour les personnes qui quittent l’Europe. Les articles s’appuient sur des sources officielles et sont revus régulièrement.
Avertissement : cet article fournit uniquement des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement. La réglementation et le traitement fiscal des cryptomonnaies évoluent rapidement ; consultez un conseiller qualifié.