Редакция Dubai Tax Resident · Источники проверены: октябрь 2026
При переезде из России в Дубай ваш налоговый статус в России меняется прежде всего по одному критерию: количеству дней, проведённых в России. В России нет процедуры снятия с налогового учёта при выезде, поэтому резидентская виза ОАЭ, Emirates ID или новый адрес сами по себе не определяют налоговое резидентство в России.
Часть обязанностей к тому же связана не с количеством дней, а с гражданством. Валютное законодательство России признаёт граждан РФ валютными резидентами, поэтому отчётность по зарубежным счетам и правила валютного контроля требуют отдельного внимания, независимо от налога на доходы. В этом руководстве изложено, что говорят официальные тексты и где следует проверить действующие правила.
Главное
- Налоговое резидентство: налоговым резидентом РФ является лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
- Ставки для резидентов с 2025 года: пятиступенчатая шкала 13 %, 15 %, 18 %, 20 % и 22 % для основных доходов; ставка 13 % действует для доходов до 2,4 млн руб. в год
- Ставки для нерезидентов: по общему правилу 30 % с доходов от источников в России, с исключениями, например 15 % для дивидендов российских организаций и процентов по вкладам на момент проверки
- Зарубежные счета: валютные резиденты уведомляют налоговый орган в течение одного месяца после открытия или закрытия счёта; обязанность не применяется за год, в котором вы провели за пределами России более 183 дней
- Налоговое соглашение: новое соглашение между Россией и ОАЭ, подписанное 17 февраля 2025 года, вступило в силу в июле 2025 года и применяется с 1 января 2026 года
- ОАЭ: резидентская виза, Emirates ID (идентификационная карта резидента) и при необходимости Tax Residency Certificate (сертификат налогового резидентства) от Federal Tax Authority (Федеральной налоговой службы ОАЭ)
Когда прекращается налоговое резидентство в России
Статья 207 Налогового кодекса РФ определяет налоговых резидентов как физических лиц, фактически находящихся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается на время краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за границу для лечения или обучения.
Критерий исключительно фактический. Не существует заявления о прекращении налогового резидентства и формального снятия с налогового учёта; ваш ИНН остаётся прежним. Значение имеет только подсчёт дней, поэтому с самого начала переезда ведите подробный журнал поездок по дням, сохраняя отметки о пересечении границы, билеты и посадочные талоны.
Особого внимания требует год выезда. Окончательный статус за календарный год, как правило, определяется по количеству дней, проведённых в России в этом году, поэтому при переезде во второй половине года вы можете остаться резидентом за весь этот год. Прежде чем ориентироваться на конкретную дату выезда, уточните действующее правило в Федеральной налоговой службе (ФНС России).
Что меняется, когда вы становитесь нерезидентом
С 1 января 2025 года налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с основных доходов по прогрессивной шкале. КонсультантПлюс описывает шкалу так: 13 % до 2,4 млн руб., 15 % до 5 млн руб., 18 % до 20 млн руб., 20 % до 50 млн руб. и 22 % свыше этой суммы, причём каждая ставка применяется к сумме превышения. Для дивидендов, доходов по ценным бумагам и от продажи имущества резидентов действует отдельная шкала 13 % и 15 %.
Нерезидент платит налог в России только с доходов от источников в России, но по другим ставкам. Общая ставка для нерезидентов по статье 224 Налогового кодекса составляет 30 %. Есть исключения: на момент нашей проверки дивиденды российских организаций и проценты по вкладам облагались для нерезидентов по ставке 15 %, а отдельные доходы по трудовым договорам, включая оплату дистанционной работы на российскую организацию, облагаются по прогрессивной шкале.
Эти ставки могут измениться. Законопроект Правительства, внесённый в Государственную Думу 30 сентября 2026 года, предусматривает отмену ставки 15 % для нерезидентов по дивидендам и процентам по вкладам, так что к ним применялась бы ставка 30 %. На момент проверки он не был принят, поэтому перед планированием выплат проверьте действующее правило.
Продолжайте отчитываться по зарубежным счетам, если это требуется
Согласно статье 1 Федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле (173-ФЗ), физические лица — граждане РФ являются валютными резидентами. Этот статус не зависит от количества дней в России и сохраняется после переезда в Дубай.
Статья 12 того же закона обязывает валютных резидентов в течение одного месяца уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии зарубежного счёта либо об изменении его реквизитов, а физических лиц — ежегодно представлять отчёт о движении средств по зарубежным счетам. Непредставленные отчёты за год должны быть поданы до 1 июня следующего года.
В той же статье указано, что эти обязанности по уведомлению и отчётности не распространяются на физических лиц, находившихся за пределами России в совокупности более 183 дней в календарном году. Отдельное освобождение от ежегодного отчёта касается счетов в государствах ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией, если зачисления или остаток не превышают 600 000 руб. В год переезда обязанность может на вас ещё распространяться, поэтому подсчитайте дни за границей, прежде чем рассчитывать на освобождение.
Валютный контроль также касается разрешённых операций и переводов. Банк России установил временные ограничения на переводы за рубеж и неоднократно продлевал их; перед переводом средств проверьте действующие лимиты на сайте cbr.ru.
Проверьте уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Многие создают компанию в ОАЭ, ещё будучи налоговыми резидентами РФ. Статья 25.14 Налогового кодекса обязывает налоговых резидентов подавать в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях при превышении установленного законом порога, как правило, в течение трёх месяцев с даты возникновения участия, а контролирующих лиц контролируемой иностранной компании (КИК) — подавать уведомление о КИК. Для физических лиц уведомление о КИК подаётся до 30 апреля года, следующего за периодом, в котором признаётся прибыль КИК.
Правила о КИК применяются к налоговым резидентам РФ. Если вы создаёте компанию в Дубае или в свободной экономической зоне (free zone) до прекращения резидентства, обязанность по уведомлению и возможные правила о прибыли КИК могут применяться за этот период. Сравнение вариантов открытия бизнеса и наше руководство по корпоративному налогу ОАЭ описывают сторону ОАЭ; российскую сторону и сроки планируйте вместе с налоговым консультантом.
Налоговое соглашение между Россией и ОАЭ
Россия и ОАЭ подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в Абу-Даби 17 февраля 2025 года. Россия ратифицировала его Федеральным законом от 7 июля 2025 года № 189-ФЗ. По данным Минфина России, которые приводит «Интерфакс», соглашение вступило в силу 18 июля 2025 года и применяется с 1 января 2026 года, заменив узкое соглашение 2011 года, касавшееся доходов государственных инвестиционных фондов.
ОАЭ не вошли в число государств, действие соглашений с которыми Россия приостановила Указом Президента РФ от 8 августа 2023 года № 585. Согласно опубликованным сообщениям, новое соглашение ограничивает налог у источника на дивиденды, проценты и роялти ставкой 10 %. Для применения ставки по соглашению, как правило, требуется подтверждение резидентства ОАЭ, например Tax Residency Certificate, поэтому уточните это у налогового агента, выплачивающего доход.
Если лицо является резидентом обеих стран, соглашение определяет приоритет по наличию постоянного жилья, затем по центру жизненных интересов, обычному месту проживания и гражданству. Прежде чем полагаться на соглашение, прочитайте его текст; наш обзор соглашений ОАЭ об избежании двойного налогообложения объясняет, как работают такие правила разрешения коллизий.
Консульский учёт, пенсии и российская недвижимость
Российские консульские учреждения в ОАЭ предлагают консульский учёт для граждан, проживающих за рубежом. Он полезен для оформления документов и связи с консульством, но не меняет ваш налоговый статус. Регистрация по месту жительства в России — отдельный миграционный вопрос, и она также не определяет налоговое резидентство.
Если вы получаете или будете получать российскую пенсию, уточните в Социальном фонде России, как осуществляется выплата во время проживания за рубежом и какие подтверждения для этого требуются. Сохраняйте доступ к учётной записи на Госуслугах и к личному кабинету налогоплательщика ФНС, чтобы подавать отчёты и получать уведомления.
Доходы от сдачи в аренду российской недвижимости остаются доходами от источников в России и после вашего отъезда. Для нерезидента они, как правило, облагаются по ставке для нерезидентов, а для продажи российской недвижимости действуют свои условия. До отъезда составьте перечень всех источников дохода в России и проверьте действующее правило по каждому из них.
Подготовьтесь к банковским проверкам и комплаенсу в ОАЭ
Банки ОАЭ проводят собственную проверку клиентов. Владельцы российских паспортов могут ожидать углублённой проверки, и банки могут запросить дополнительные документы, например подтверждение происхождения средств, документы о трудоустройстве или бизнесе и доказательства проживания в ОАЭ. Требования и сроки различаются от банка к банку. Наше руководство по открытию банковского счёта в Дубае описывает общий порядок.
Читатели обязаны соблюдать все применимые санкции и законы, в том числе России, ОАЭ и любой другой страны, правила которой распространяются на них или их банки. Ничто в этой статье не предназначено для того, чтобы помочь кому-либо обойти санкции, валютный контроль или обязанности по отчётности.
Порядок действий по прибытии в Дубай
Выберите подходящую резидентскую визу ОАЭ для основного заявителя — через трудоустройство, компанию, инвестиции или иным путём. Затем скоординируйте медицинский осмотр, оформление Emirates ID, долгосрочную аренду жилья и открытие банковского счёта. Наше практическое руководство по переезду объясняет, как эти шаги зависят друг от друга.
Если вы создаёте компанию, ставка корпоративного налога ОАЭ составляет 0 % на налогооблагаемую прибыль до AED 375 000 и 9 % сверх этой суммы, а квалифицированные компании свободных экономических зон, выполняющие все условия, могут сохранить свои льготы. Планируйте бюджет на продление лицензии, страховку и обучение детей по актуальным расценкам.
Сохраняйте подтверждающие документы и следите за изменениями
Сохраняйте документы о поездках, договор аренды, копии визы и Emirates ID, уведомления и отчёты по счетам, поданные в российские органы, а также перечень доходов из России. Пересмотрите свою ситуацию, если вы начнёте проводить в России более длительные периоды, устроитесь на работу в России или изменится структура вашей компании.
Federal Tax Authority выдаёт Tax Residency Certificate физическим лицам, отвечающим её критериям, например 183 дня в ОАЭ или 90 дней при наличии вида на жительство в ОАЭ и постоянного места жительства либо работы или бизнеса в ОАЭ. Подробности — в нашем руководстве по критериям налогового резидентства ОАЭ. Партнёр Dubai Tax Resident занимается открытием компании в ОАЭ и оформлением соответствующей резидентской визы, а ваше положение при выезде из России стоит отдельно оценить с квалифицированным налоговым консультантом.
Частые вопросы
Согласно статье 207 Налогового кодекса, вы являетесь налоговым резидентом РФ, если фактически находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Формального снятия с налогового учёта нет, поэтому статус зависит от подсчёта дней. Ведите журнал поездок и уточните, как определяется статус за год выезда.
По общему правилу нерезиденты платят 30 % с доходов от источников в России. На момент нашей проверки в октябре 2026 года дивиденды российских организаций и проценты по вкладам облагались по ставке 15 %, а отдельные доходы по трудовым договорам, включая дистанционную работу на российскую организацию, — по прогрессивной шкале. Находящийся на рассмотрении законопроект переведёт дивиденды и проценты по вкладам на ставку 30 %, поэтому проверьте действующее правило.
Граждане РФ остаются валютными резидентами. Статья 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле требует в течение одного месяца подавать уведомление об открытии зарубежного счёта и ежегодно представлять отчёт о движении средств, но эти обязанности не применяются за календарный год, в котором вы находились за пределами России в совокупности более 183 дней. Подсчитайте свои дни за год переезда.
Если вы налоговый резидент РФ, статья 25.14 Налогового кодекса, как правило, требует в течение трёх месяцев подать уведомление об участии в иностранной организации при превышении установленного законом порога, а контролирующие лица должны подавать уведомления о КИК — физические лица до 30 апреля следующего года. Спланируйте сроки до создания компании.
Да. Новое соглашение, подписанное 17 февраля 2025 года, вступило в силу в июле 2025 года и применяется с 1 января 2026 года, заменив узкое соглашение 2011 года. ОАЭ не вошли в число государств, затронутых указом о приостановлении 2023 года. Прежде чем полагаться на конкретную ставку, проверьте текст соглашения и его текущий статус.
Многие открывают, но каждый банк проводит собственную проверку клиентов, и владельцы российских паспортов могут ожидать углублённой проверки и запросов дополнительных документов, например о происхождении средств и подтверждения проживания в ОАЭ. Сроки различаются, и необходимо соблюдать все применимые санкции и законы.
Доходы от сдачи в аренду российской недвижимости остаются доходами от источников в России и после утраты резидентства, как правило, облагаются по ставке для нерезидентов. По пенсии уточните в Социальном фонде России, как осуществляется выплата за рубежом. Сохраняйте доступ к Госуслугам и личному кабинету налогоплательщика ФНС.
Основа — резидентская виза нужной категории, Emirates ID, договор аренды жилья и банковский счёт. Federal Tax Authority выдаёт Tax Residency Certificate физическим лицам, отвечающим её критериям резидентства, например 183 дня в ОАЭ за соответствующий период.
Готовы открыть компанию в Дубае?
Наш партнёр оформляет регистрацию вашей компании в ОАЭ и связанную с ней резидентскую визу. Налоговую ситуацию в вашей стране обсудите отдельно с квалифицированным налоговым консультантом.
Открыть компанию и оформить визу
Партнёрская ссылка – мы можем получать комиссию.
О редакции: Редакция Dubai Tax Resident изучает вопросы резидентства в ОАЭ, открытия компаний и международного налогообложения для тех, кто переезжает в Дубай. Статьи основаны на официальных источниках и регулярно проверяются.
Обратите внимание: это руководство содержит общую информацию и не является индивидуальной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Требования зависят от ваших обстоятельств и могут меняться.