Редакция Dubai Tax Resident · Последняя проверка: октябрь 2026
Соглашение об избежании двойного налогообложения — это договор между двумя странами, который определяет, какая из них вправе облагать налогом тот или иной вид дохода и как решается вопрос резидентства человека, считающегося резидентом обеих стран. У ОАЭ одна из крупнейших сетей таких соглашений в мире, включая соглашения с Великобританией, Францией, Нидерландами, Бельгией, Италией, Австрией и Финляндией. Для европейцев есть одно важное исключение: соглашение между Германией и ОАЭ истекло в конце 2021 года и не было заменено, поэтому уезжающие из Германии не могут рассчитывать на защиту соглашения. См. также наше руководство по UK Statutory Residence Test о том, как Великобритания определяет резидентство до применения соглашения.
Главное
- Сеть ОАЭ: значительно более 100 действующих соглашений по подоходному налогу
- Великобритания: соглашение Великобритании и ОАЭ действует с 2016 года
- Германия: соглашения нет с 1 января 2022 года; в 2026 году объявлено о переговорах по новому соглашению
- Тай-брейкер: определяет ваше резидентство, если обе страны считают вас резидентом
- Подтверждение: для применения льгот по соглашению обычно нужен Tax Residency Certificate ОАЭ
- Официальный список: публикует Министерство финансов ОАЭ
Что даёт соглашение об избежании двойного налогообложения?
При переезде две страны могут одновременно считать вас налоговым резидентом: прежняя страна — по своим внутренним правилам, а ОАЭ — согласно Постановлению Кабинета министров № 85 от 2022 года. Соглашение решает этот конфликт с помощью теста тай-брейкер (tie-breaker), а затем распределяет права на налогообложение таких доходов, как зарплата, дивиденды, проценты, пенсии, доход от аренды и прирост капитала. Оно также может снизить налоги у источника выплаты на платежи из вашей прежней страны.
Тест тай-брейкер
Большинство соглашений ОАЭ следуют модели ОЭСР. Если вы резидент обеих стран, вы считаетесь резидентом только той страны, где у вас:
- есть постоянное жильё, доступное вам; если оно есть в обеих странах —
- находится центр жизненных интересов, то есть более тесные личные и экономические связи; если это невозможно определить —
- находится ваше обычное место пребывания, где вы проводите больше времени; и наконец —
- учитывается ваше гражданство или взаимосогласительная процедура между налоговыми органами.
На практике это означает, что сохранённый семейный дом в Европе может свести переезд на нет, даже если у вас есть виза ОАЭ и вы проводите в Дубае месяцы. Некоторые старые соглашения ОАЭ также содержат особые определения того, кто считается физическим лицом — резидентом ОАЭ, поэтому всегда проверяйте текст конкретного соглашения.
Соглашения с ключевыми европейскими странами
| Страна | Соглашение с ОАЭ | Что это значит для уезжающих |
|---|---|---|
| Великобритания | Действует (2016) | Тай-брейкер доступен; освобождение по части доходов из Великобритании через форму DT-Individual |
| Германия | Истекло 31 декабря 2021 года | Тай-брейкера нет; немецкие внутренние правила применяются в полном объёме |
| Франция | Действует | Применяются тай-брейкер и правила распределения; проверьте взаимодействие с налогом на выезд |
| Нидерланды | Действует | Важно для защитных налоговых начислений и пенсионного дохода |
| Бельгия | Действует | Может влиять на условия отсрочки налога на выезд |
| Италия | Действует | Тай-брейкер доступен; итальянские правила резидентства всё равно применяются в первую очередь |
| Австрия | Действует | Распределение прав на налогообложение доходов и прироста капитала |
| Финляндия | Действует | Может отменить действие правила трёх лет, если по соглашению вы резидент ОАЭ |
Актуальный список соглашений публикует Министерство финансов ОАЭ. Если вы переезжаете из страны, которой нет в таблице, проверьте по этому списку, есть ли у неё соглашение с ОАЭ. Всегда уточняйте статус и текст соглашения, которое касается именно вас.
Германия: переезд без соглашения
Германия позволила своему соглашению 2010 года с ОАЭ истечь в конце 2021 года. С тех пор, если вы по-прежнему считаетесь резидентом Германии — например, потому что сохраняете там жильё, — нет тай-брейкера, который перенёс бы ваше резидентство в ОАЭ. Немецкие правила, такие как налог на выезд и расширенная ограниченная налоговая обязанность для граждан Германии, переезжающих в страны с низкими налогами, действуют без ограничений со стороны соглашения. В сентябре 2026 года обе страны объявили, что рассчитывают завершить переговоры о новом соглашении, но пока оно не подписано и не вступило в силу, уезжающим из Германии нужен полный разрыв: никакого доступного жилья в Германии и чёткий перенос жизни и бизнеса в ОАЭ.
Как воспользоваться льготами по соглашению
- Получите Tax Residency Certificate ОАЭ (сертификат налогового резидентства) в Federal Tax Authority. Это стандартное подтверждение резидентства ОАЭ для целей соглашения.
- Подайте необходимые формы в прежней стране, например британскую форму DT-Individual для снижения налога у источника на доходы из Великобритании.
- Сохраняйте доказательства постоянного жилья, местонахождения семьи, экономических связей и количества дней, проведённых в каждой стране.
Защищён ли ваш переезд соглашением?
Попросите налогового консультанта проверить соглашение между вашей страной и ОАЭ и то, как правила тай-брейкер применяются к вашей ситуации. Любая позиция должна подтверждаться последовательной историей фактов; узнайте, как документировать переезд и резидентство в Дубае. Наш партнёр занимается открытием компании в ОАЭ и оформлением соответствующей резидентской визы.
Начать открытие компании и оформление визы
Партнёрская ссылка — мы можем получать комиссию.
Частые вопросы
Это договор между двумя странами, который определяет, какая страна вправе облагать налогом каждый вид дохода, и решает вопрос резидентства для людей, считающихся резидентами обеих стран, чтобы один и тот же доход не облагался налогом дважды.
Да. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и ОАЭ действует с 2016 года. Оно содержит тай-брейкер для резидентов обеих стран и может снизить британский налог на некоторые виды дохода.
Нет. Соглашение 2010 года истекло 31 декабря 2021 года и не было заменено. В 2026 году обе страны объявили, что рассчитывают завершить переговоры о новом соглашении, но пока ни одно не действует.
Если вы резидент обеих стран, тай-брейкер относит резидентство к стране, где у вас постоянное жильё, затем — центр жизненных интересов, затем — обычное место пребывания и, наконец, гражданство.
У ОАЭ значительно более 100 действующих соглашений по подоходному налогу — это одна из крупнейших сетей в мире. Актуальный список публикует Министерство финансов ОАЭ.
Как правило, да. Tax Residency Certificate ОАЭ от Federal Tax Authority — стандартное подтверждение того, что вы резидент ОАЭ для целей соглашения.
Как правило, нет. Налог на выезд начисляется на прирост стоимости, накопленный до отъезда, пока вы были резидентом, и соглашения обычно его не исключают. В некоторых странах статус по соглашению может влиять на условия отсрочки.
Да. У Финляндии есть налоговое соглашение с ОАЭ. Если вы резидент обеих стран, тай-брейкер по соглашению может сделать вас резидентом ОАЭ для целей соглашения, ограничив права Финляндии на налогообложение.
Готовы открыть компанию в Дубае?
Наш партнёр оформляет регистрацию вашей компании в ОАЭ и связанную с ней резидентскую визу. Налоговую ситуацию в вашей стране обсудите отдельно с квалифицированным налоговым консультантом.
Открыть компанию и оформить визу
Партнёрская ссылка – мы можем получать комиссию.
О редакции: Редакция Dubai Tax Resident изучает вопросы резидентства в ОАЭ, открытия компаний и международного налогообложения для тех, кто переезжает в Дубай. Статьи основаны на официальных источниках и регулярно проверяются.
Обратите внимание: эта статья носит исключительно информационный характер и не является налоговой консультацией. Статус и формулировки соглашений различаются; проверяйте текст конкретного соглашения и консультируйтесь с квалифицированным специалистом.