Редакция Dubai Tax Resident · Последняя проверка: октябрь 2026
Физическое лицо становится налоговым резидентом ОАЭ, если проводит в ОАЭ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, либо не менее 90 дней при наличии резидентской визы ОАЭ и постоянного жилья, работы или бизнеса в ОАЭ, либо если ОАЭ является местом его обычного проживания и центром финансовых и личных интересов. Подтверждается это Tax Residency Certificate (TRC, сертификат налогового резидентства), который выдаёт Federal Tax Authority (Федеральная налоговая служба ОАЭ). Сертификат подкрепляет вашу позицию за рубежом, но ваша прежняя страна продолжает применять собственные правила, поэтому путь через 90 дней работает только в том случае, если вы действительно уехали из дома. Последовательно собранное досье с доказательствами резидентства в Дубае помогает хранить в одном месте записи о поездках, жилье и бизнесе.
Главное
- Правовая основа: Cabinet Decision No. 85 of 2022 (Постановление Кабинета министров № 85 от 2022 года), действует с 1 марта 2023 года
- Тест 183 дней: 183 дня или больше в ОАЭ в течение 12 месяцев подряд
- Тест 90 дней: 90 дней плюс резидентская виза плюс постоянное жильё или работа либо бизнес в ОАЭ
- Тест центра жизненных интересов: обычное место проживания и центр интересов находятся в ОАЭ
- Сертификат: выдаёт Federal Tax Authority через портал EmaraTax
- Срок действия: один год с запрошенной даты начала
- Прежняя страна: TRC не отменяет правил резидентства вашей прежней страны
Тесты налогового резидентства ОАЭ
Согласно Cabinet Decision No. 85 of 2022, физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется любой из следующих тестов:
- Обычное место проживания и центр интересов: ОАЭ является вашим обычным или основным местом проживания и центром ваших финансовых и личных интересов.
- Тест 183 дней: вы физически находитесь в ОАЭ 183 дня или больше в течение 12 месяцев подряд.
- Тест 90 дней: вы физически находитесь в ОАЭ 90 дней или больше в течение 12 месяцев подряд, являетесь гражданином ОАЭ или страны ССАГПЗ (GCC) либо имеете действующее разрешение на проживание в ОАЭ, и у вас есть либо постоянное место жительства в ОАЭ, либо работа или бизнес в ОАЭ.
Неполный день засчитывается как полный, поэтому учитываются и день прилёта, и день вылета.
183 дня или 90 дней: в чём разница?
| Тест 183 дней | Тест 90 дней | |
|---|---|---|
| Дней в ОАЭ | 183 или больше за 12 месяцев | 90 или больше за 12 месяцев |
| Нужна ли резидентская виза | Нет | Да (или гражданство ОАЭ либо страны ССАГПЗ) |
| Жильё или работа в ОАЭ | Не требуется | Постоянное жильё либо работа или бизнес в ОАЭ |
| Типичный случай | Люди, которые живут преимущественно в Дубае | Мобильные предприниматели и инвесторы, много путешествующие по миру |
| Убедительность за рубежом | Высокая | Ниже, если вы проводите много дней в других странах |
Порог в 183 дня используют для определения резидентства и многие другие страны, поэтому возникает путаница. Если вы проводите в своей прежней стране менее 183 дней, это не делает вас автоматически её нерезидентом: многие страны оценивают ваше жильё, семью и экономические связи независимо от количества дней.
Путь через 90 дней на практике
Тест 90 дней позволяет стать налоговым резидентом ОАЭ, проводя значительную часть года в поездках. Это не лазейка для сохранения прежней жизни. Если вы проводите 90 дней в Дубае и 200 дней в Германии, Франции или Великобритании, где у вас есть жильё и семья, ваша прежняя страна, скорее всего, по-прежнему будет считать вас резидентом, а сертификат ОАЭ будет иметь небольшой вес. Если применяется соглашение об избежании двойного налогообложения, его правило разрешения коллизий (tie-breaker) учитывает ваше постоянное жильё и центр жизненных интересов. У Германии нет налогового соглашения с ОАЭ с 2022 года.
Надёжная позиция обычно включает:
- резидентскую визу ОАЭ и Emirates ID,
- жильё в Дубае, которое действительно находится в вашем распоряжении, по договору аренды с регистрацией Ejari или на основании свидетельства о собственности,
- экономическую деятельность в ОАЭ, например работу по найму или собственную компанию в ОАЭ,
- отсутствие доступного вам жилья в прежней стране, а также перевезённые по возможности семью и активы, и
- документально подтверждённый график поездок, из которого видно, что ваша база находится в ОАЭ.
Как подать заявление на Tax Residency Certificate ОАЭ
- Создайте учётную запись EmaraTax на портале Federal Tax Authority.
- Выберите тип сертификата: общий сертификат или сертификат для конкретной страны, с которой заключено налоговое соглашение.
- Загрузите документы: паспорт, резидентскую визу, Emirates ID, договор аренды или свидетельство о собственности, подтверждение дохода, например справку о зарплате или лицензию компании, свежие банковские выписки и выписку о въездах и выездах от ICP с количеством дней, проведённых в ОАЭ.
- Оплатите сборы, которые составляют несколько сотен дирхамов.
- Получите сертификат в электронном виде после одобрения.
Сертификат охватывает период в 12 месяцев. Многие подают заявление после первых шести–двенадцати месяцев в ОАЭ, когда уже могут подтвердить необходимое количество дней.
Типичные ошибки
- Считать, что достаточно визы. Одна лишь резидентская виза не создаёт налогового резидентства.
- Полагаться на 90 дней, сохраняя жильё за рубежом. Прежняя страна по-прежнему может считать вас резидентом.
- Считать, что TRC прекращает налогообложение на родине. Это доказательство, а не решение налогового органа вашей прежней страны.
- Не хранить документы. Сохраняйте записи о поездках, договор аренды, счета за коммунальные услуги и подтверждения деятельности в ОАЭ.
Планируете резидентство в ОАЭ?
Следите, чтобы ваши дни, жильё и документы компании были последовательными, и попросите налогового консультанта оценить вашу позицию в прежней стране. Наш партнёр занимается открытием компании в ОАЭ и оформлением соответствующей резидентской визы.
Начать открытие компании и оформление визы
Партнёрская ссылка — мы можем получать комиссию.
Частые вопросы
Вы становитесь налоговым резидентом ОАЭ, если проводите в ОАЭ 183 дня в течение 12 месяцев, либо 90 дней при наличии резидентской визы и постоянного жилья, работы или бизнеса в ОАЭ, либо если ваше обычное место проживания и центр интересов находятся в ОАЭ.
По правилу 90 дней вы становитесь налоговым резидентом ОАЭ, если проводите в ОАЭ не менее 90 дней в течение 12 месяцев, имеете резидентскую визу ОАЭ и постоянное жильё либо работу или бизнес в ОАЭ.
Нет. 183 дня — это один из тестов, но можно получить статус и за 90 дней, если у вас есть резидентская виза и постоянное жильё или работа в ОАЭ. При этом ваша прежняя страна может требовать разорвать связи с ней.
Это официальный сертификат, который выдаёт Federal Tax Authority и который подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ в течение 12-месячного периода. Он используется для получения льгот по налоговым соглашениям и для подтверждения вашей позиции перед иностранными налоговыми органами.
Обычно это паспорт, резидентская виза, Emirates ID, договор аренды или свидетельство о собственности, подтверждение дохода, свежие банковские выписки и выписка ICP о въездах и выездах с количеством дней в ОАЭ.
Tax Residency Certificate ОАЭ охватывает период в один год. На каждый следующий период можно подать заявление на новый сертификат.
Нет. Ваша прежняя страна применяет собственные правила резидентства. Сертификат является весомым подтверждающим доказательством и при наличии налогового соглашения помогает в применении правила tie-breaker, но вам также нужно прекратить резидентство у себя на родине.
Да. Для тестов налогового резидентства ОАЭ любая часть дня, проведённая в ОАЭ, засчитывается как полный день, включая дни прилёта и вылета.
Готовы открыть компанию в Дубае?
Наш партнёр оформляет регистрацию вашей компании в ОАЭ и связанную с ней резидентскую визу. Налоговую ситуацию в вашей стране обсудите отдельно с квалифицированным налоговым консультантом.
Открыть компанию и оформить визу
Партнёрская ссылка – мы можем получать комиссию.
О редакции: Редакция Dubai Tax Resident изучает вопросы резидентства в ОАЭ, открытия компаний и международного налогообложения для тех, кто переезжает в Дубай. Статьи основаны на официальных источниках и регулярно проверяются.
Обратите внимание: эта статья носит исключительно информационный характер и не является налоговой консультацией. Резидентство зависит от всех ваших обстоятельств в обеих странах; проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.