Par la rédaction de Dubai Tax Resident · Dernière vérification : octobre 2026
En tant que personne physique, vous devenez résident fiscal des EAU si vous passez au moins 183 jours aux EAU sur une période de 12 mois, ou au moins 90 jours en étant titulaire d’un visa de résidence émirien et en disposant d’un logement permanent ou d’un emploi ou d’une activité aux EAU, ou encore si les EAU sont votre résidence habituelle et le centre de vos intérêts financiers et personnels. Vous le prouvez au moyen d’un Tax Residency Certificate (TRC, certificat de résidence fiscale) délivré par la Federal Tax Authority. Ce certificat appuie votre position à l’étranger, mais votre ancien pays continue d’appliquer ses propres règles : la voie des 90 jours ne fonctionne donc que si vous avez réellement quitté votre pays. Un dossier de preuves de résidence à Dubaï cohérent vous aide à rassembler vos justificatifs de voyages, de logement et d’activité.
Points clés
- Base légale : Cabinet Decision No. 85 of 2022, en vigueur depuis le 1er mars 2023
- Critère des 183 jours : 183 jours ou plus aux EAU sur 12 mois consécutifs
- Critère des 90 jours : 90 jours, plus un visa de résidence, plus un logement permanent ou un emploi ou une activité aux EAU
- Critère du centre de vie : résidence habituelle et centre des intérêts aux EAU
- Certificat : délivré par la Federal Tax Authority via EmaraTax
- Validité : un an à compter de la date de début demandée
- Pays d’origine : un TRC ne prime pas sur les règles de résidence de votre ancien pays
Les critères de résidence fiscale aux EAU
Selon la Cabinet Decision No. 85 of 2022, une personne physique est résidente fiscale des EAU si elle remplit l’un des critères suivants :
- Résidence habituelle et centre des intérêts : les EAU sont votre lieu de résidence habituel ou principal et le centre de vos intérêts financiers et personnels.
- Critère des 183 jours : vous êtes physiquement présent aux EAU pendant 183 jours ou plus sur une période de 12 mois consécutifs.
- Critère des 90 jours : vous êtes physiquement présent aux EAU pendant 90 jours ou plus sur une période de 12 mois consécutifs, vous êtes ressortissant des EAU ou d’un pays du CCG ou titulaire d’un permis de résidence émirien valide, et vous disposez soit d’un lieu de résidence permanent aux EAU, soit d’un emploi ou d’une activité aux EAU.
Une journée entamée compte comme une journée entière : le jour d’arrivée et le jour de départ comptent donc tous les deux.
183 jours ou 90 jours : quelle différence ?
| Critère des 183 jours | Critère des 90 jours | |
|---|---|---|
| Jours aux EAU | 183 ou plus sur 12 mois | 90 ou plus sur 12 mois |
| Visa de résidence requis | Non | Oui (ou nationalité des EAU ou d’un pays du CCG) |
| Logement ou travail aux EAU | Non requis | Logement permanent, ou emploi ou activité aux EAU |
| Profil type | Personnes vivant principalement à Dubaï | Entrepreneurs et investisseurs très mobiles à l’international |
| Solidité à l’étranger | Forte | Plus faible si vous passez beaucoup de jours ailleurs |
Le seuil des 183 jours est également utilisé par de nombreux autres pays comme critère de résidence, d’où une certaine confusion. Passer moins de 183 jours dans votre ancien pays ne fait pas automatiquement de vous un non-résident : en France comme en Belgique, l’administration examine aussi votre foyer, votre famille et vos liens économiques, indépendamment du nombre de jours.
La voie des 90 jours en pratique
Le critère des 90 jours vous permet d’être résident fiscal des EAU tout en voyageant une grande partie de l’année. Ce n’est pas une échappatoire permettant de conserver votre ancienne vie. Si vous passez 90 jours à Dubaï et 200 jours en Allemagne, en France ou au Royaume-Uni, avec un logement et une famille sur place, votre ancien pays vous considérera très probablement toujours comme résident, et le certificat émirien n’aura que peu de poids. Lorsqu’une convention fiscale s’applique, son critère de départage examine votre foyer d’habitation permanent et le centre de vos intérêts vitaux. L’Allemagne n’a plus de convention fiscale avec les EAU depuis 2022.
Une position solide combine généralement :
- un visa de résidence émirien et une Emirates ID,
- un logement à Dubaï réellement à votre disposition, sous bail enregistré Ejari ou titre de propriété,
- une activité économique aux EAU, par exemple un emploi ou votre propre société émirienne,
- aucun logement à votre disposition dans votre ancien pays, avec famille et patrimoine transférés dans la mesure du possible, et
- un historique de déplacements documenté montrant que les EAU sont votre base.
Comment demander un Tax Residency Certificate aux EAU
- Créez un compte EmaraTax sur le portail de la Federal Tax Authority.
- Choisissez le type de certificat : un certificat général ou un certificat destiné à un pays conventionné précis.
- Téléversez les documents : passeport, visa de résidence, Emirates ID, bail ou titre de propriété, justificatif de revenus tel qu’une attestation de salaire ou une licence de société, relevés bancaires récents et relevé des entrées et sorties de l’ICP indiquant vos jours aux EAU.
- Payez les frais, qui s’élèvent à quelques centaines de dirhams.
- Recevez le certificat par voie électronique une fois la demande approuvée.
Le certificat couvre une période de 12 mois. Beaucoup de personnes en font la demande après leurs six à douze premiers mois aux EAU, une fois qu’elles peuvent justifier du nombre de jours requis.
Erreurs fréquentes
- Croire que le visa suffit. Un visa de résidence ne crée pas à lui seul la résidence fiscale.
- S’appuyer sur les 90 jours tout en gardant un logement à l’étranger. Votre ancien pays peut toujours vous considérer comme résident.
- Penser qu’un TRC met fin à l’imposition dans le pays d’origine. C’est un élément de preuve, pas une décision de votre ancienne administration fiscale.
- Ne pas conserver de justificatifs. Gardez vos relevés de voyages, votre bail, vos factures de services et les preuves de votre activité aux EAU.
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Planifiez soigneusement vos jours de présence, votre logement et vos justificatifs, et faites évaluer votre situation vis-à-vis de votre ancien pays par un conseiller fiscal qualifié. Notre partenaire organise la création de société aux EAU et le visa de résidence associé.
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Questions fréquentes
Vous devenez résident fiscal des EAU en passant 183 jours aux EAU sur 12 mois, ou 90 jours avec un visa de résidence et un logement permanent ou un emploi ou une activité aux EAU, ou en ayant votre résidence habituelle et le centre de vos intérêts aux EAU.
La règle des 90 jours fait de vous un résident fiscal des EAU si vous passez au moins 90 jours aux EAU sur 12 mois, êtes titulaire d’un visa de résidence émirien et disposez d’un logement permanent ou d’un emploi ou d’une activité aux EAU.
Non. Les 183 jours sont un critère parmi d’autres : vous pouvez aussi être éligible avec 90 jours si vous détenez un visa de résidence et disposez d’un logement permanent ou d’un travail aux EAU. Votre ancien pays peut toutefois exiger que vous y rompiez vos attaches.
C’est un certificat officiel délivré par la Federal Tax Authority qui confirme que vous êtes résident fiscal des EAU pour une période de 12 mois. Il sert à bénéficier des avantages conventionnels et à appuyer votre position auprès des administrations fiscales étrangères.
En général : passeport, visa de résidence, Emirates ID, bail ou titre de propriété, justificatif de revenus, relevés bancaires récents et relevé des entrées et sorties de l’ICP indiquant vos jours aux EAU.
Un Tax Residency Certificate des EAU couvre une période d’un an. Vous pouvez demander un nouveau certificat pour chaque période suivante.
Non. Votre ancien pays applique ses propres règles de résidence. Le certificat est un élément de preuve solide et, en présence d’une convention fiscale, il aide pour le critère de départage, mais vous devez aussi rompre votre résidence dans votre pays d’origine.
Oui. Pour les critères de résidence fiscale aux EAU, toute journée entamée passée aux EAU compte comme une journée entière, y compris les jours d’arrivée et de départ.
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À propos de la rédaction : La rédaction de Dubai Tax Resident étudie la résidence aux EAU, la création de société et la fiscalité internationale pour les personnes qui quittent l’Europe. Les articles s’appuient sur des sources officielles et sont revus régulièrement.
Avertissement : Cet article fournit des informations générales uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal. La résidence dépend de l’ensemble de votre situation dans les deux pays ; consultez un conseiller qualifié.