A cura della redazione di Dubai Tax Resident · Ultima revisione: ottobre 2026
Come persona fisica diventi residente fiscale negli EAU se trascorri almeno 183 giorni negli Emirati in un periodo di 12 mesi, oppure almeno 90 giorni se hai un visto di residenza degli EAU e un’abitazione permanente o un lavoro o un’attività negli EAU, oppure se gli EAU sono la tua residenza abituale e il centro dei tuoi interessi economici e personali. Lo dimostri con un Tax Residency Certificate (TRC, certificato di residenza fiscale) rilasciato dalla Federal Tax Authority. Il certificato sostiene la tua posizione all’estero, ma il tuo Paese di provenienza, per esempio l’Italia, continua ad applicare le proprie regole: per questo la via dei 90 giorni funziona solo se hai davvero lasciato il tuo Paese. Un fascicolo coerente di prove della residenza a Dubai ti aiuta a tenere insieme viaggi, abitazione e documenti aziendali.
Punti chiave
- Base giuridica: Cabinet Decision No. 85 del 2022, in vigore dal 1° marzo 2023
- Test dei 183 giorni: almeno 183 giorni negli EAU in 12 mesi consecutivi
- Test dei 90 giorni: 90 giorni più visto di residenza più abitazione permanente oppure lavoro o attività negli EAU
- Test del centro degli interessi: residenza abituale e centro degli interessi negli EAU
- Certificato: rilasciato dalla Federal Tax Authority tramite EmaraTax
- Validità: un anno dalla data di inizio richiesta
- Paese di origine: un TRC non prevale sulle regole di residenza del tuo Paese di provenienza
I test di residenza fiscale negli EAU
In base alla Cabinet Decision No. 85 del 2022, una persona fisica è residente fiscale negli EAU se soddisfa uno qualsiasi di questi test:
- Residenza abituale e centro degli interessi: gli EAU sono il tuo luogo di residenza abituale o principale e il centro dei tuoi interessi economici e personali.
- Test dei 183 giorni: sei fisicamente presente negli EAU per almeno 183 giorni in un periodo di 12 mesi consecutivi.
- Test dei 90 giorni: sei fisicamente presente negli EAU per almeno 90 giorni in un periodo di 12 mesi consecutivi, sei cittadino degli EAU o di un Paese del GCC oppure hai un permesso di residenza valido negli EAU, e hai un luogo di residenza permanente negli EAU oppure un impiego o un’attività negli EAU.
Anche una parte di giornata conta come giorno intero, quindi contano sia il giorno di arrivo sia il giorno di partenza.
183 giorni o 90 giorni: qual è la differenza?
| Test dei 183 giorni | Test dei 90 giorni | |
|---|---|---|
| Giorni negli EAU | 183 o più in 12 mesi | 90 o più in 12 mesi |
| Visto di residenza necessario | No | Sì (o cittadinanza degli EAU o del GCC) |
| Abitazione o lavoro negli EAU | Non richiesti | Abitazione permanente, oppure lavoro o attività negli EAU |
| Profilo tipico | Chi vive principalmente a Dubai | Imprenditori e investitori con grande mobilità internazionale |
| Solidità all’estero | Forte | Più debole se trascorri molti giorni altrove |
La soglia dei 183 giorni è usata anche da molti altri Paesi, Italia compresa, come criterio di residenza, ed è per questo che crea confusione. Trascorrere meno di 183 giorni nel tuo Paese di provenienza non ti rende automaticamente non residente lì: molti Paesi guardano alla tua abitazione, alla famiglia e ai legami economici indipendentemente dal conteggio dei giorni.
La via dei 90 giorni nella pratica
Il test dei 90 giorni ti permette di qualificarti come residente fiscale negli EAU anche se trascorri buona parte dell’anno in viaggio. Non è una scappatoia per mantenere la tua vita precedente. Se passi 90 giorni a Dubai e 200 giorni in Germania, Francia, Regno Unito o Italia, con casa e famiglia lì, il tuo Paese di provenienza molto probabilmente ti considererà ancora residente e il certificato degli EAU avrà poco peso. Quando si applica una convenzione contro le doppie imposizioni, il suo criterio di spareggio (tie-breaker) guarda alla tua abitazione permanente e al centro dei tuoi interessi vitali. La Germania non ha alcuna convenzione fiscale con gli EAU dal 2022.
Una posizione solida di solito combina:
- un visto di residenza degli EAU e l’Emirates ID,
- un’abitazione a Dubai realmente a tua disposizione, con contratto di locazione registrato Ejari o atto di proprietà,
- un’attività economica negli EAU, come un impiego o una tua società negli EAU,
- nessuna abitazione a tua disposizione nel Paese di provenienza, con famiglia e patrimonio trasferiti dove possibile, e
- un andamento dei viaggi documentato che mostri gli EAU come tua base.
Come richiedere il Tax Residency Certificate degli EAU
- Crea un account EmaraTax sul portale della Federal Tax Authority.
- Scegli il tipo di certificato: un certificato generale oppure uno per uno specifico Paese con cui esiste una convenzione.
- Carica i documenti: passaporto, visto di residenza, Emirates ID, contratto di locazione o atto di proprietà, prova del reddito come un salary certificate o la licenza della società, estratti conto recenti e un report di ingressi e uscite dell’ICP che mostri i tuoi giorni negli EAU.
- Paga le tariffe, che ammontano ad alcune centinaia di dirham.
- Ricevi il certificato in formato elettronico dopo l’approvazione.
Il certificato copre un periodo di 12 mesi. Molte persone lo richiedono dopo i primi sei-dodici mesi negli EAU, quando possono dimostrare i giorni necessari.
Errori comuni
- Pensare che basti il visto. Un visto di residenza da solo non crea la residenza fiscale.
- Affidarsi ai 90 giorni mantenendo una casa all’estero. Il tuo Paese di provenienza può continuare a considerarti residente.
- Dare per scontato che un TRC chiuda la tassazione nel Paese di origine. È una prova, non una decisione della tua ex amministrazione fiscale.
- Non conservare la documentazione. Conserva registrazioni dei viaggi, contratto di locazione, bollette e prove dell’attività negli EAU.
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Domande frequenti
Diventi residente fiscale negli EAU trascorrendo 183 giorni negli EAU in 12 mesi, oppure 90 giorni con un visto di residenza e un’abitazione permanente o un lavoro o un’attività negli EAU, oppure avendo negli EAU la tua residenza abituale e il centro dei tuoi interessi.
La regola dei 90 giorni ti rende residente fiscale negli EAU se trascorri almeno 90 giorni negli EAU in 12 mesi, hai un visto di residenza degli EAU e un’abitazione permanente o un lavoro o un’attività negli EAU.
No. I 183 giorni sono uno dei test, ma puoi qualificarti anche con 90 giorni se hai un visto di residenza e un’abitazione permanente o un lavoro negli EAU. Il tuo Paese di provenienza, per esempio l’Italia, può comunque richiederti di recidere i legami lì.
È un certificato ufficiale rilasciato dalla Federal Tax Authority che conferma che sei residente fiscale negli EAU per un periodo di 12 mesi. Si usa per richiedere i benefici delle convenzioni e per sostenere la tua posizione con le amministrazioni fiscali estere.
Di solito passaporto, visto di residenza, Emirates ID, contratto di locazione o atto di proprietà, prova del reddito, estratti conto recenti e un report di ingressi e uscite dell’ICP che mostri i tuoi giorni negli EAU.
Il Tax Residency Certificate degli EAU copre un periodo di un anno. Puoi richiedere un nuovo certificato per ogni periodo successivo.
No. Il tuo Paese di provenienza applica le proprie regole di residenza. Il certificato è una prova importante e, in presenza di una convenzione fiscale, aiuta nel criterio di spareggio, ma devi anche interrompere la residenza nel tuo Paese.
Sì. Per i test di residenza fiscale negli EAU, qualsiasi parte di giornata trascorsa negli EAU conta come giorno intero, compresi i giorni in cui arrivi e riparti.
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La redazione: La redazione di Dubai Tax Resident analizza la residenza negli EAU, la costituzione di società e la fiscalità internazionale per chi si trasferisce dall’Europa. Gli articoli si basano su fonti ufficiali e vengono rivisti regolarmente.
Avvertenza: questo articolo fornisce solo informazioni generali e non costituisce consulenza fiscale. La residenza dipende dall’insieme delle tue circostanze in entrambi i Paesi; rivolgiti a un consulente qualificato.