Selskapsskatt i UAE på 9 %: dette må bedriftseiere vite

Av redaksjonen i Dubai Tax Resident · Sist kontrollert: oktober 2026

Selskapsskatt i UAE ilegges med 0 % på skattepliktig overskudd opp til AED 375 000 og 9 % på overskudd over dette. Den gjelder for selskaper i UAE for regnskapsår som starter 1. juni 2023 eller senere, etter regler publisert av UAE Ministry of Finance, og for privatpersoner som driver virksomhet når omsetningen i virksomheten overstiger AED 1 million i året. Kvalifiserende frisoneselskaper kan betale 0 % på kvalifiserende inntekt, og små virksomheter med omsetning under AED 3 millioner kan velge small business relief for skatteperioder som avsluttes senest 31. desember 2029; Qualifying Free Zone Persons kan ikke bruke den. Alle selskaper må registrere seg hos Federal Tax Authority og levere en årlig skattemelding, selv om det ikke skal betales skatt. Ta med regnskap og etterlevelse i det årlige driftsbudsjettet for selskapet ditt i Dubai, i stedet for å se på etableringen som hele kostnaden.

Viktige fakta

Lov: Federal Decree-Law No. 47 of 2022
Satser: 0 % opp til AED 375 000, 9 % over dette
Frisoner: 0 % på kvalifiserende inntekt for Qualifying Free Zone Persons
Privatpersoner: skattepliktige når omsetningen i virksomheten overstiger AED 1 million i året
Small business relief: omsetning opp til AED 3 millioner, for skatteperioder som avsluttes senest 31. desember 2029
Store konsern: 15 % nasjonal minimums-tilleggsskatt (top-up tax) for konsern med omsetning på EUR 750 millioner eller mer
Frist for skattemelding: innen ni måneder etter utgangen av skatteperioden

Hvem må betale selskapsskatt i UAE?

Selskaper i UAE: mainland- og frisoneselskaper og andre juridiske personer stiftet i UAE.
Utenlandske selskaper: som reelt ledes og kontrolleres fra UAE, eller som har et fast driftssted der.
Privatpersoner: fysiske personer som driver virksomhet eller næringsaktivitet i UAE, og som har en omsetning fra disse aktivitetene på over AED 1 million i et kalenderår.

Lønn, private investeringsinntekter og personlige inntekter fra eiendomsinvesteringer for privatpersoner er ikke underlagt selskapsskatt.

Hvordan beregnes selskapsskatten?

Skattepliktig inntekt tar utgangspunkt i regnskapsmessig overskudd etter IFRS, justert for skattefrie inntekter, ikke-fradragsberettigede kostnader og lempninger. De første AED 375 000 av skattepliktig inntekt skattlegges med 0 % og resten med 9 %. Et selskap med et skattepliktig overskudd på AED 1 000 000 betaler for eksempel 9 % av AED 625 000, altså AED 56 250.

Utbytte og gevinster fra kvalifiserende eierandeler, som regel minst 5 % eid i 12 måneder, er skattefrie etter fritaksmetoden (participation exemption). Transaksjoner med nærstående parter og tilknyttede personer, inkludert utbetalinger til eieren, må følge reglene for internprising på armlengdes vilkår.

Frisoneselskaper

Et frisoneselskap kan være en Qualifying Free Zone Person og betale 0 % på kvalifiserende inntekt hvis selskapet:

har tilstrekkelig reell tilstedeværelse (substance) i UAE, med ansatte, eiendeler og kostnader som står i forhold til aktivitetene,
opptjener kvalifiserende inntekt, for eksempel inntekt fra transaksjoner med andre frisonepersoner eller fra kvalifiserende aktiviteter,
holder ikke-kvalifiserende inntekter innenfor de minimis-grensen på 5 % av samlet omsetning eller AED 5 millioner, avhengig av hva som er lavest,
utarbeider reviderte årsregnskaper og følger reglene for internprising, og
ikke velger å bli omfattet av den ordinære ordningen.

Inntekt som ikke er kvalifiserende, skattlegges med de ordinære satsene. Hvis vilkårene ikke oppfylles, kan selskapet miste statusen for inneværende og de fire påfølgende skatteperiodene.

Small business relief

Hjemmehørende virksomheter med en omsetning på AED 3 millioner eller mindre i den aktuelle og tidligere skatteperioder kan velge å bli behandlet som om de ikke har skattepliktig inntekt, for skatteperioder som avsluttes senest 31. desember 2029. De må likevel registrere seg og levere en forenklet skattemelding. Qualifying Free Zone Persons og medlemmer av store multinasjonale konsern kan ikke bruke ordningen.

Registrering, skattemelding og regnskap

Registrer deg hos Federal Tax Authority via EmaraTax-portalen innen fristen som gjelder for lisensdatoen din. For sen registrering utløser en sanksjon.
Lever den årlige skattemeldingen for selskapsskatt og betal eventuell skatt innen ni måneder etter utgangen av skatteperioden.
Oppbevar regnskapsmateriale i minst sju år. Reviderte årsregnskaper kreves for Qualifying Free Zone Persons og virksomheter med omsetning over AED 50 millioner.

MVA (VAT)

MVA er atskilt fra selskapsskatten (se hvilke skatter Dubai har). Standardsatsen er 5 %. Registrering er obligatorisk når avgiftspliktig omsetning overstiger AED 375 000 i løpet av 12 måneder, og frivillig fra AED 187 500. Mange tjenester som eksporteres til kunder utenfor UAE, kan nullsatses hvis vilkårene er oppfylt.

Hva dette betyr for europeiske gründere

For en konsulent eller eier av en nettbasert virksomhet som flytter til Dubai, kan kombinasjonen av et frisoneselskap, en moderat lønn og utbytte gi en svært lav samlet skattebyrde, forutsatt at selskapet har reell tilstedeværelse i UAE og ledes derfra. Hvis virksomheten fortsatt ledes fra Norge eller et annet hjemland, kan det landet anse selskapet som hjemmehørende der, og det kan være nødvendig med en skatteavtale for å løse dette. Les vår guide til selskapsetablering for selve etableringsprosessen.

Skal du strukturere virksomheten din i UAE?

Sammenlign struktur og frisonevilkår med virksomheten din, og gå gjennom din personlige skatteresidens med en skatterådgiver. Partneren vår ordner selskapsetablering i UAE og tilhørende oppholdsvisum.

Start selskapsetablering og visum

Partnerlenke – vi kan motta provisjon.

Ofte stilte spørsmål

Hva er selskapsskattesatsen i UAE?

Selskapsskatten i UAE er 0 % på skattepliktig overskudd opp til AED 375 000 og 9 % over dette. Store multinasjonale konsern med omsetning på minst EUR 750 millioner betaler en nasjonal minimums-tilleggsskatt på 15 %.

Betaler frisoneselskaper selskapsskatt?

Frisoneselskaper er omfattet av selskapsskattesystemet og må registrere seg og levere skattemelding. Qualifying Free Zone Persons betaler 0 % på kvalifiserende inntekt hvis de oppfyller vilkårene om reell tilstedeværelse, revisjon og de minimis; annen inntekt skattlegges med de ordinære satsene.

Betaler privatpersoner selskapsskatt i UAE?

Bare hvis de driver virksomhet eller næringsaktivitet i UAE med en omsetning på over AED 1 million i et kalenderår. Lønn, private investeringer og personlige eiendomsinntekter er ikke underlagt selskapsskatt.

Hva er small business relief?

Hjemmehørende virksomheter med en omsetning på AED 3 millioner eller mindre kan velge å bli behandlet som om de ikke har skattepliktig inntekt for skatteperioder som avsluttes senest 31. desember 2029. De må likevel registrere seg og levere skattemelding.

Når er fristen for skattemeldingen for selskapsskatt i UAE?

Skattemeldingen for selskapsskatt må leveres, og eventuell skatt betales, innen ni måneder etter utgangen av selskapets skatteperiode.

Skattlegges utbytte i UAE?

Utbytte som privatpersoner mottar, skattlegges ikke. For selskaper er utbytte fra kvalifiserende eierandeler, som regel 5 % eid i 12 måneder, skattefritt etter fritaksmetoden. UAE krever ikke kildeskatt på utbetalt utbytte.

Må jeg registrere meg for selskapsskatt hvis jeg ikke har overskudd?

Ja. Alle selskaper i UAE og andre skattepliktige personer må registrere seg hos Federal Tax Authority og levere en årlig skattemelding, selv når det ikke skal betales skatt.

Hva er grensen for MVA-registrering i UAE?

MVA-registrering er obligatorisk når avgiftspliktig omsetning overstiger AED 375 000 i løpet av 12 måneder, og frivillig fra AED 187 500. Standardsatsen for MVA er 5 %.

Klar for å etablere selskapet ditt i Dubai?

Vår partner ordner etableringen av selskapet ditt i UAE og tilhørende oppholdsvisum. Få skattesituasjonen din i hjemlandet vurdert separat av en kvalifisert skatterådgiver.