UAE:n 9 %:n yhtiövero: mitä yrittäjän pitää tietää

Kirjoittanut Dubai Tax Residentin toimitus · Tarkistettu viimeksi: lokakuu 2026

Arabiemiirikuntien (UAE) yhtiövero on 0 % verotettavasta voitosta 375 000 AED:iin asti ja 9 % sen ylittävästä voitosta. Sitä sovelletaan UAE:n yhtiöihin 1.6.2023 tai sen jälkeen alkavilla tilikausilla UAE:n valtiovarainministeriön julkaisemien sääntöjen mukaan, sekä liiketoimintaa harjoittaviin luonnollisiin henkilöihin, kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 1 miljoonaa AED vuodessa. Hyväksytyt vapaa-alueyhtiöt voivat maksaa 0 % hyväksyttävistä tuloista, ja alle 3 miljoonan AED:n liikevaihdon pienyritykset voivat valita pienyrityshelpotuksen verokausille, jotka päättyvät viimeistään 31.12.2029; Qualifying Free Zone Person -yhtiöt eivät voi käyttää sitä. Jokaisen yhtiön on rekisteröidyttävä Federal Tax Authoritylle ja jätettävä vuosittainen veroilmoitus, vaikka veroa ei maksettaisi. Sisällytä kirjanpito- ja compliance-työ Dubai-yhtiösi vuosittaiseen käyttöbudjettiin sen sijaan, että pitäisit perustamista koko kustannuksena.

Tärkeimmät tiedot

Laki: Federal Decree-Law No. 47 of 2022
Verokannat: 0 % 375 000 AED:iin asti, sen yli 9 %
Vapaa-alueet: 0 % hyväksyttävistä tuloista Qualifying Free Zone Person -yhtiöille
Luonnolliset henkilöt: verovelvollisia, kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 1 miljoonaa AED vuodessa
Pienyrityshelpotus: liikevaihto enintään 3 miljoonaa AED, verokausille, jotka päättyvät viimeistään 31.12.2029
Suuret konsernit: 15 %:n kansallinen vähimmäislisävero konserneille, joiden liikevaihto on vähintään 750 miljoonaa euroa
Ilmoituksen määräaika: yhdeksän kuukauden kuluessa verokauden päättymisestä

Kenen on maksettava UAE:n yhtiöveroa?

UAE:n yhtiöt: mainland- ja vapaa-alueyhtiöt sekä muut UAE:ssa perustetut oikeushenkilöt.
Ulkomaiset yhtiöt: joita tosiasiallisesti johdetaan ja valvotaan UAE:sta tai joilla on siellä kiinteä toimipaikka.
Luonnolliset henkilöt: UAE:ssa liiketoimintaa tai liiketoiminnallista toimintaa harjoittavat henkilöt, joiden liikevaihto näistä toiminnoista ylittää 1 miljoonaa AED kalenterivuodessa.

Luonnollisten henkilöiden palkka, yksityiset sijoitustulot ja henkilökohtaiset kiinteistösijoitustulot eivät kuulu yhtiöveron piiriin.

Miten yhtiövero lasketaan?

Verotettava tulo perustuu IFRS-standardien mukaiseen kirjanpidon voittoon, jota oikaistaan verovapailla tuloilla, vähennyskelvottomilla kuluilla ja huojennuksilla. Verotettavan tulon ensimmäinen 375 000 AED verotetaan 0 %:n ja loppuosa 9 %:n mukaan. Esimerkiksi yhtiö, jonka verotettava voitto on 1 000 000 AED, maksaa 9 % 625 000 AED:sta eli 56 250 AED.

Hyväksyttävistä osakeomistuksista, yleensä vähintään 5 %:n omistus 12 kuukauden ajan, saadut osingot ja luovutusvoitot ovat verovapaita osallistumisvapautuksen (participation exemption) perusteella. Etuyhteydessä olevien osapuolten ja lähipiirin kanssa tehtyjen liiketoimien, omistajalle maksetut suoritukset mukaan lukien, on noudatettava markkinaehtoperiaatteen mukaisia siirtohinnoittelusääntöjä.

Vapaa-alueyhtiöt

Vapaa-alueyhtiö voi olla Qualifying Free Zone Person ja maksaa 0 % hyväksyttävistä tuloista, jos se:

ylläpitää riittävää todellista läsnäoloa (substance) UAE:ssa, eli toimintaansa nähden asianmukaisia työntekijöitä, varoja ja kuluja,
saa hyväksyttäviä tuloja, kuten tuloja liiketoimista muiden vapaa-alueen toimijoiden kanssa tai hyväksytyistä toiminnoista,
pitää muut kuin hyväksyttävät tulot de minimis -rajan sisällä, joka on 5 % kokonaistuloista tai 5 miljoonaa AED sen mukaan, kumpi on pienempi,
laatii tilintarkastetut tilinpäätökset ja noudattaa siirtohinnoittelusääntöjä, ja
ei valitse tavanomaista verojärjestelmää.

Muut kuin hyväksyttävät tulot verotetaan normaalein verokannoin. Ehtojen täyttymättä jääminen voi viedä yhtiöltä aseman kuluvalta ja neljältä seuraavalta verokaudelta.

Pienyrityshelpotus

UAE:ssa verotuksellisesti asuvat yritykset, joiden liikevaihto on enintään 3 miljoonaa AED kyseisellä ja aiemmilla verokausilla, voivat valita, että niillä katsotaan olevan ei verotettavaa tuloa verokausilta, jotka päättyvät viimeistään 31.12.2029. Niiden on silti rekisteröidyttävä ja jätettävä yksinkertaistettu veroilmoitus. Qualifying Free Zone Person -yhtiöt ja suurten monikansallisten konsernien jäsenet eivät voi käyttää helpotusta.

Rekisteröinti, veroilmoitukset ja kirjanpito

Rekisteröidy Federal Tax Authoritylle (liittovaltion veroviranomainen) EmaraTax-portaalin kautta lupasi myöntämispäivään sidotussa määräajassa. Myöhästynyt rekisteröinti johtaa seuraamusmaksuun.
Jätä vuosittainen yhtiöveroilmoitus ja maksa mahdollinen vero yhdeksän kuukauden kuluessa verokauden päättymisestä.
Säilytä kirjanpito vähintään seitsemän vuotta. Tilintarkastetut tilinpäätökset vaaditaan Qualifying Free Zone Person -yhtiöiltä ja yrityksiltä, joiden liikevaihto ylittää 50 miljoonaa AED.

ALV

ALV on yhtiöverosta erillinen vero (katso mitä veroja Dubaissa on). Yleinen verokanta on 5 %. Rekisteröinti on pakollinen, kun verolliset myynnit ylittävät 375 000 AED 12 kuukaudessa, ja vapaaehtoinen 187 500 AED:sta alkaen. Monet UAE:n ulkopuolisille asiakkaille viedyt palvelut voivat olla nollaverokannan alaisia, jos ehdot täyttyvät.

Mitä tämä tarkoittaa eurooppalaisille yrittäjille

Dubaihin muuttavalle konsultille tai verkkoyrittäjälle vapaa-alueyhtiön, kohtuullisen palkan ja osinkojen yhdistelmä voi johtaa hyvin matalaan kokonaisverorasitukseen, kunhan yhtiöllä on todellista läsnäoloa UAE:ssa ja sitä johdetaan sieltä. Jos liiketoimintaa johdetaan edelleen kotimaastasi, kuten Suomesta, kotimaasi voi pitää yhtiötä siellä verotuksellisesti kotimaisena, ja tilanteen ratkaisemiseen voidaan tarvita verosopimusta. Lue perustamisprosessista yrityksen perustamisen oppaastamme.

Rakennatko liiketoimintaasi UAE:ssa?

Vertaa rakennetta ja vapaa-alueen edellytyksiä liiketoimintaasi ja käy henkilökohtainen verotuksellinen asuinpaikkasi läpi veroneuvojan kanssa. Kumppanimme hoitaa yrityksen perustamisen Arabiemiirikuntiin ja siihen liittyvän oleskeluviisumin.

Aloita yrityksen perustaminen ja viisumi

Kumppanilinkki – voimme saada palkkion.

Usein kysytyt kysymykset

Mikä on yhtiöverokanta Arabiemiirikunnissa?

UAE:n yhtiövero on 0 % verotettavasta voitosta 375 000 AED:iin asti ja 9 % sen ylittävästä osasta. Suuret monikansalliset konsernit, joiden liikevaihto on vähintään 750 miljoonaa euroa, maksavat 15 %:n kansallista vähimmäislisäveroa.

Maksavatko vapaa-alueyhtiöt yhtiöveroa?

Vapaa-alueyhtiöt kuuluvat yhtiöverojärjestelmään, ja niiden on rekisteröidyttävä ja jätettävä veroilmoitukset. Qualifying Free Zone Person -yhtiöt maksavat 0 % hyväksyttävistä tuloista, jos ne täyttävät läsnäolo-, tilintarkastus- ja de minimis -ehdot; muut tulot verotetaan normaalein verokannoin.

Maksavatko yksityishenkilöt yhtiöveroa Arabiemiirikunnissa?

Vain jos he harjoittavat UAE:ssa liiketoimintaa tai liiketoiminnallista toimintaa, jonka liikevaihto ylittää 1 miljoonaa AED kalenterivuodessa. Palkka, yksityiset sijoitukset ja henkilökohtaiset kiinteistötulot eivät kuulu yhtiöveron piiriin.

Mikä on pienyrityshelpotus?

UAE:ssa verotuksellisesti asuvat yritykset, joiden liikevaihto on enintään 3 miljoonaa AED, voivat valita, että niillä katsotaan olevan ei verotettavaa tuloa verokausilta, jotka päättyvät viimeistään 31.12.2029. Niiden on silti rekisteröidyttävä ja jätettävä veroilmoitus.

Milloin UAE:n yhtiöveroilmoitus on jätettävä?

Yhtiöveroilmoitus on jätettävä ja mahdollinen vero maksettava yhdeksän kuukauden kuluessa yhtiön verokauden päättymisestä.

Verotetaanko osinkoja Arabiemiirikunnissa?

Yksityishenkilöiden saamia osinkoja ei veroteta. Yhtiöiden osalta hyväksyttävistä osakeomistuksista, yleensä 5 %:n omistus 12 kuukauden ajan, saadut osingot ovat verovapaita osallistumisvapautuksen perusteella. UAE ei peri lähdeveroa maksetuista osingoista.

Pitääkö minun rekisteröityä yhtiöverovelvolliseksi, jos en tee voittoa?

Kyllä. Kaikkien UAE:n yhtiöiden ja muiden verovelvollisten on rekisteröidyttävä Federal Tax Authoritylle ja jätettävä vuosittainen veroilmoitus, vaikka veroa ei olisi maksettavana.

Mikä on ALV-rekisteröinnin raja Arabiemiirikunnissa?

ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun verolliset myynnit ylittävät 375 000 AED 12 kuukaudessa, ja vapaaehtoinen 187 500 AED:sta alkaen. Yleinen ALV-kanta on 5 %.

Valmis perustamaan yrityksesi Dubaihin?

Kumppanimme hoitaa yrityksesi perustamisen Arabiemiirikuntiin ja siihen liittyvän oleskeluviisumin. Selvitä kotimaasi verotilanne erikseen pätevän veroasiantuntijan kanssa.