Dubai Tax Resident editör ekibi · Son kontrol: Ekim 2026
BAE kurumlar vergisi, 375.000 AED’ye kadar olan vergilendirilebilir kâr üzerinden %0, bunun üzerindeki kâr üzerinden %9 oranında alınır. BAE Maliye Bakanlığı‘nın yayımladığı kurallara göre 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için BAE şirketlerine, işletme cirosu yıllık 1 milyon AED’yi aşan ticari faaliyet yürüten gerçek kişilere uygulanır. Nitelikli serbest bölge şirketleri nitelikli gelirleri üzerinden %0 ödeyebilir; geliri 3 milyon AED’nin altında olan küçük işletmeler ise 31 Aralık 2029 veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için küçük işletme muafiyetini seçebilir; Qualifying Free Zone Person statüsündeki şirketler bundan yararlanamaz. Her şirket, vergi çıkmasa bile Federal Tax Authority’ye (Federal Vergi İdaresi) kaydolmak ve yıllık beyanname vermek zorundadır. Muhasebe ve uyum işlerini, kuruluşu toplam maliyet saymak yerine Dubai şirketinizin yıllık işletme bütçesine dahil edin.
Önemli bilgiler
- Kanun: 2022 tarihli 47 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname
- Oranlar: 375.000 AED’ye kadar %0, üzeri %9
- Serbest bölgeler: Qualifying Free Zone Person (nitelikli serbest bölge kişisi) için nitelikli gelirde %0
- Gerçek kişiler: işletme cirosu yıllık 1 milyon AED’yi aştığında vergiye tabi
- Küçük işletme muafiyeti: 3 milyon AED’ye kadar gelir, 31 Aralık 2029’ya kadar sona eren vergi dönemleri için
- Büyük gruplar: 750 milyon EUR ve üzeri gelire sahip gruplar için %15 yurt içi asgari tamamlayıcı vergi
- Beyanname süresi: vergi döneminin bitiminden itibaren dokuz ay içinde
BAE kurumlar vergisini kimler ödemek zorunda?
- BAE şirketleri: BAE’de kurulmuş mainland (serbest bölge dışı) ve serbest bölge şirketleri ile diğer tüzel kişiler.
- Yabancı şirketler: fiilen BAE’den yönetilen ve kontrol edilen ya da BAE’de bir işyeri bulunan şirketler.
- Gerçek kişiler: BAE’de ticari faaliyet yürüten ve bu faaliyetlerden elde ettiği ciro bir takvim yılında 1 milyon AED’yi aşan gerçek kişiler.
Gerçek kişilerin maaşları, özel yatırım gelirleri ve kişisel gayrimenkul yatırım gelirleri kurumlar vergisine tabi değildir.
Kurumlar vergisi nasıl hesaplanır?
Vergilendirilebilir gelir, IFRS’ye göre hesaplanan muhasebe kârından, istisna gelirler, indirilemeyen giderler ve muafiyetler için yapılan düzeltmelerle bulunur. Vergilendirilebilir gelirin ilk 375.000 AED’si %0, kalanı %9 oranında vergilendirilir. Örneğin vergilendirilebilir kârı 1.000.000 AED olan bir şirket, 625.000 AED üzerinden %9, yani 56.250 AED öder.
Nitelikli iştiraklerden (genellikle en az %5 oranında ve 12 ay süreyle elde tutulan) elde edilen temettüler ve sermaye kazançları, iştirak kazançları istisnası kapsamında vergiden muaftır. Sahibine yapılan ödemeler dahil olmak üzere ilişkili taraflar ve bağlantılı kişilerle yapılan işlemler, emsallere uygunluk ilkesine dayalı transfer fiyatlandırması kurallarına uymalıdır.
Serbest bölge şirketleri
Bir serbest bölge şirketi aşağıdaki şartları sağlarsa Qualifying Free Zone Person olabilir ve nitelikli geliri üzerinden %0 öder:
- faaliyetlerine uygun çalışan, varlık ve giderlerle BAE’de yeterli ekonomik varlığa (substance) sahipse,
- diğer serbest bölge kişileriyle yapılan işlemlerden veya nitelikli faaliyetlerden elde edilen gelir gibi nitelikli gelir elde ediyorsa,
- nitelikli olmayan gelirini, toplam gelirin %5’i veya 5 milyon AED’den hangisi düşükse o de minimis sınırı içinde tutuyorsa,
- denetlenmiş finansal tablolar hazırlıyor ve transfer fiyatlandırması kurallarına uyuyorsa ve
- standart rejime tabi olmayı seçmemişse.
Nitelikli olmayan gelir normal oranlarla vergilendirilir. Şartların sağlanamaması, şirketin cari ve sonraki dört vergi dönemi için bu statüyü kaybetmesine yol açabilir.
Küçük işletme muafiyeti
İlgili ve önceki vergi dönemlerinde geliri 3 milyon AED veya daha az olan mukim işletmeler, 31 Aralık 2029 veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için vergilendirilebilir gelirleri yokmuş gibi işlem görmeyi seçebilir. Yine de kayıt olmaları ve basitleştirilmiş bir beyanname vermeleri gerekir. Qualifying Free Zone Person’lar ve büyük çok uluslu grupların üyeleri bu muafiyetten yararlanamaz.
Kayıt, beyanname ve kayıtlar
- Kayıt: lisans tarihinize göre geçerli süre içinde EmaraTax portalı üzerinden Federal Tax Authority‘ye kaydolun. Geç kayıt cezaya yol açar.
- Beyanname: yıllık kurumlar vergisi beyannamesini verin ve varsa vergiyi vergi döneminin bitiminden itibaren dokuz ay içinde ödeyin.
- Kayıtların saklanması: kayıtları en az yedi yıl saklayın. Qualifying Free Zone Person’lar ve geliri 50 milyon AED’yi aşan işletmeler için denetlenmiş finansal tablolar zorunludur.
KDV
KDV, kurumlar vergisinden ayrıdır (bkz. Dubai’de hangi vergiler var). Standart oran %5’tir. Vergiye tabi teslimler 12 ayda 375.000 AED’yi aştığında kayıt zorunlu, 187.500 AED’den itibaren isteğe bağlıdır. BAE dışındaki müşterilere ihraç edilen pek çok hizmet, şartlar sağlanırsa sıfır oranlı olabilir.
Bu, girişimciler için ne anlama geliyor?
Dubai’ye taşınan bir danışman veya online işletme sahibi için bir serbest bölge şirketi, makul bir maaş ve temettü kombinasyonu, şirketin BAE’de gerçek ekonomik varlığı olması ve oradan yönetilmesi şartıyla çok düşük bir toplam vergi yükü sağlayabilir. İşletme hâlâ kendi ülkenizden (örneğin Türkiye’den) yönetiliyorsa, o ülke şirketi kendi mukimi sayabilir ve bunu çözmek için bir vergi anlaşması gerekebilir. Kuruluş süreci için şirket kuruluşu rehberimizi okuyun.
İşletmenizi BAE’de mi yapılandırıyorsunuz?
Yapıyı ve serbest bölge koşullarını faaliyetinizle karşılaştırın, kişisel vergi mukimliğinizi bir vergi danışmanıyla gözden geçirin. İş ortağımız BAE’de şirket kuruluşunu ve buna bağlı oturum vizesini düzenler.
Şirket kuruluşu ve vizeye başlayın
İş ortağı bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Sık sorulan sorular
BAE kurumlar vergisi, 375.000 AED’ye kadar vergilendirilebilir kâr üzerinden %0, bunun üzerinde %9’dur. Geliri en az 750 milyon EUR olan büyük çok uluslu gruplar %15 yurt içi asgari tamamlayıcı vergi öder.
Serbest bölge şirketleri kurumlar vergisi sistemine dahildir; kayıt olmalı ve beyanname vermelidir. Qualifying Free Zone Person’lar ekonomik varlık, denetim ve de minimis şartlarını karşılarsa nitelikli gelirleri üzerinden %0 öder; diğer gelirler standart oranlarla vergilendirilir.
Yalnızca BAE’de bir takvim yılında cirosu 1 milyon AED’yi aşan bir ticari faaliyet yürütüyorlarsa. Maaş, özel yatırımlar ve kişisel gayrimenkul gelirleri kurumlar vergisine tabi değildir.
Geliri 3 milyon AED veya daha az olan mukim işletmeler, 31 Aralık 2029 veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için vergilendirilebilir gelirleri yokmuş gibi işlem görmeyi seçebilir. Yine de kayıt olmaları ve beyanname vermeleri gerekir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, şirketin vergi döneminin bitiminden itibaren dokuz ay içinde verilmeli ve varsa vergi bu süre içinde ödenmelidir.
Gerçek kişilerin aldığı temettüler vergilendirilmez. Şirketler için nitelikli iştiraklerden (genellikle %5 oranında ve 12 ay elde tutulan) elde edilen temettüler iştirak kazançları istisnası kapsamında muaftır. BAE, ödenen temettüler üzerinden stopaj vergisi almaz.
Evet. Tüm BAE şirketleri ve diğer vergi mükellefleri, ödenecek vergi olmasa bile Federal Tax Authority’ye kaydolmalı ve yıllık beyanname vermelidir.
Vergiye tabi teslimler 12 ayda 375.000 AED’yi aştığında KDV kaydı zorunlu, 187.500 AED’den itibaren isteğe bağlıdır. Standart KDV oranı %5’tir.
Dubai’de şirketinizi kurmaya hazır mısınız?
Partnerimiz BAE’de şirket kuruluşunuzu ve buna bağlı oturum vizenizi ayarlar. Kendi ülkenizdeki vergi durumunuzu ayrıca yetkin bir vergi danışmanına değerlendirtin.
Şirket kuruluşu ve vizeyi başlat
Partner bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Editör ekibi hakkında: Dubai Tax Resident editör ekibi, Dubai’ye taşınanlar için BAE’de oturum, şirket kuruluşu ve uluslararası vergi kurallarını araştırır. Makaleler resmi kaynaklara dayanır ve düzenli olarak gözden geçirilir.
Not: Bu makale yalnızca genel bilgi sunar; vergi danışmanlığı yerine geçmez. BAE kurumlar vergisi kuralları sık sık çıkarılan Kabine ve Bakanlık Kararlarıyla tamamlanır; güncel rehberliği Federal Tax Authority veya yetkin bir danışmanla teyit edin.