Door de redactie van Dubai Tax Resident · Laatst gecontroleerd: oktober 2026
De vennootschapsbelasting in de VAE bedraagt 0% over belastbare winst tot AED 375.000 en 9% over de winst daarboven. Zij geldt voor bedrijven in de VAE voor boekjaren die op of na 1 juni 2023 beginnen, volgens de regels van het Ministry of Finance van de VAE, en voor natuurlijke personen met een onderneming zodra hun bedrijfsomzet meer dan AED 1 miljoen per jaar bedraagt. Kwalificerende free-zonebedrijven kunnen 0% betalen over kwalificerend inkomen, en kleine bedrijven met een omzet onder AED 3 miljoen kunnen voor belastingperiodes die uiterlijk 31 december 2029 eindigen kiezen voor small business relief; Qualifying Free Zone Persons kunnen hiervan geen gebruik maken. Elk bedrijf moet zich registreren bij de Federal Tax Authority en jaarlijks aangifte doen, ook als er geen belasting verschuldigd is. Neem boekhouding en compliance op in het jaarlijkse exploitatiebudget van uw bedrijf in Dubai, in plaats van alleen de oprichting als kostenpost te zien.
Belangrijkste feiten
- Wet: Federal Decree-Law No. 47 van 2022
- Tarieven: 0% tot AED 375.000, 9% daarboven
- Free zones: 0% over kwalificerend inkomen voor Qualifying Free Zone Persons
- Natuurlijke personen: belastbaar zodra de bedrijfsomzet meer dan AED 1 miljoen per jaar bedraagt
- Small business relief: omzet tot AED 3 miljoen, voor belastingperiodes die uiterlijk 31 december 2029 eindigen
- Grote concerns: 15% binnenlandse minimumbijheffing voor groepen met een omzet van EUR 750 mln. of meer
- Aangiftetermijn: binnen negen maanden na het einde van de belastingperiode
Wie betaalt vennootschapsbelasting in de VAE?
- Bedrijven in de VAE: mainland- en free-zonebedrijven en andere rechtspersonen die in de VAE zijn opgericht.
- Buitenlandse bedrijven: die feitelijk vanuit de VAE worden bestuurd, of daar een vaste inrichting hebben.
- Natuurlijke personen: die in de VAE een onderneming of bedrijfsactiviteit uitoefenen met een omzet van meer dan AED 1 miljoen per kalenderjaar.
Salaris, privébeleggingsinkomsten en inkomsten uit privévastgoed van natuurlijke personen vallen niet onder de vennootschapsbelasting.
Hoe wordt de vennootschapsbelasting berekend?
Het belastbaar inkomen is gebaseerd op de commerciële winst volgens IFRS, gecorrigeerd voor vrijgestelde inkomsten, niet-aftrekbare kosten en vrijstellingen. De eerste AED 375.000 belastbaar inkomen wordt belast tegen 0% en het restant tegen 9%. Een bedrijf met een belastbare winst van AED 1.000.000 betaalt bijvoorbeeld 9% over AED 625.000, oftewel AED 56.250.
Dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen, in de regel minimaal 5% gedurende 12 maanden, zijn vrijgesteld onder de deelnemingsvrijstelling. Transacties met gelieerde partijen en verbonden personen, waaronder betalingen aan de eigenaar, moeten voldoen aan zakelijke verrekenprijsregels (arm’s length).
Free-zonebedrijven
Een free-zonebedrijf kan als Qualifying Free Zone Person 0% betalen over kwalificerend inkomen als het:
- voldoende substance in de VAE heeft, met personeel, activa en kosten die passen bij de activiteiten,
- kwalificerend inkomen verdient, zoals inkomen uit transacties met andere free-zonepersonen of uit kwalificerende activiteiten,
- niet-kwalificerende omzet binnen de de-minimisgrens houdt van 5% van de totale omzet of AED 5 miljoen, als dat lager is,
- gecontroleerde jaarrekeningen opstelt en zich aan de verrekenprijsregels houdt, en
- niet heeft gekozen voor het standaardregime.
Niet-kwalificerend inkomen wordt tegen de normale tarieven belast. Wie niet aan de voorwaarden voldoet, kan voor de lopende en de vier volgende belastingperiodes worden uitgesloten.
Small business relief
In de VAE gevestigde bedrijven met een omzet van AED 3 miljoen of minder in de betreffende en voorgaande belastingperiodes kunnen ervoor kiezen om te worden behandeld alsof zij geen belastbaar inkomen hebben, voor belastingperiodes die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen. Zij moeten zich wel registreren en een vereenvoudigde aangifte indienen. Qualifying Free Zone Persons en leden van grote multinationale groepen kunnen er geen gebruik van maken.
Registratie, aangifte en administratie
- Registreer bij de Federal Tax Authority via het EmaraTax-portaal binnen de termijn die bij uw licentiedatum hoort. Te late registratie leidt tot een boete.
- Dien de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting in en betaal eventuele belasting binnen negen maanden na het einde van de belastingperiode.
- Bewaar uw administratie minimaal zeven jaar. Gecontroleerde jaarrekeningen zijn verplicht voor Qualifying Free Zone Persons en bedrijven met een omzet boven AED 50 miljoen.
Btw
Btw staat los van de vennootschapsbelasting (zie welke belastingen Dubai kent). Het standaardtarief is 5%. Registratie is verplicht zodra de belaste leveringen in 12 maanden meer dan AED 375.000 bedragen en vrijwillig vanaf AED 187.500. Veel diensten die worden geëxporteerd naar klanten buiten de VAE kunnen onder voorwaarden tegen het nultarief worden gefactureerd.
Wat dit betekent voor Nederlandse en Belgische ondernemers
Voor een consultant of eigenaar van een online bedrijf die naar Dubai verhuist, kan de combinatie van een free-zonebedrijf, een gematigd salaris en dividenden leiden tot een zeer lage totale belastingdruk, mits het bedrijf echte substance in de VAE heeft en daar wordt bestuurd. Wordt het bedrijf nog vanuit Nederland of België bestuurd, dan kan dat land het bedrijf als daar gevestigd beschouwen en kan een belastingverdrag nodig zijn om dat op te lossen. Heeft u nog een Nederlandse bv met een aanmerkelijk belang, houd dan rekening met de conserverende aanslag bij emigratie. Lees onze gids voor het oprichten van een bedrijf voor het oprichtingsproces.
Uw onderneming structureren in de VAE?
Laat door een gekwalificeerde belastingadviseur toetsen of u in aanmerking komt voor het free-zoneregime en hoe het bedrijf past bij uw persoonlijke belastingpositie. Onze partner regelt de oprichting van een bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – we kunnen een commissie ontvangen.
Veelgestelde vragen
De vennootschapsbelasting in de VAE is 0% over belastbare winst tot AED 375.000 en 9% daarboven. Grote multinationale groepen met een omzet van minimaal EUR 750 miljoen betalen een binnenlandse minimumbijheffing van 15%.
Free-zonebedrijven vallen onder de vennootschapsbelasting en moeten zich registreren en aangifte doen. Qualifying Free Zone Persons betalen 0% over kwalificerend inkomen als zij voldoen aan de eisen voor substance, controle en de-minimis; ander inkomen wordt tegen de standaardtarieven belast.
Alleen als zij in de VAE een onderneming of bedrijfsactiviteit uitoefenen met een omzet van meer dan AED 1 miljoen per kalenderjaar. Salaris, privébeleggingen en inkomsten uit privévastgoed vallen niet onder de vennootschapsbelasting.
In de VAE gevestigde bedrijven met een omzet van AED 3 miljoen of minder kunnen ervoor kiezen te worden behandeld alsof zij geen belastbaar inkomen hebben, voor belastingperiodes die uiterlijk 31 december 2029 eindigen. Zij moeten zich wel registreren en aangifte doen.
De aangifte moet worden ingediend en eventuele belasting betaald binnen negen maanden na het einde van de belastingperiode van het bedrijf.
Dividenden die natuurlijke personen ontvangen, worden niet belast. Voor bedrijven zijn dividenden uit kwalificerende deelnemingen, in de regel 5% gedurende 12 maanden, vrijgesteld onder de deelnemingsvrijstelling. De VAE heft geen bronbelasting op uitgekeerde dividenden.
Ja. Alle bedrijven in de VAE en andere belastingplichtigen moeten zich registreren bij de Federal Tax Authority en jaarlijks aangifte doen, ook als er geen belasting verschuldigd is.
Btw-registratie is verplicht zodra de belaste leveringen in 12 maanden meer dan AED 375.000 bedragen en vrijwillig vanaf AED 187.500. Het standaard btw-tarief is 5%.
Klaar om uw bedrijf in Dubai op te richten?
Onze partner regelt de oprichting van uw bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum. Laat uw fiscale positie in uw thuisland apart beoordelen door een gekwalificeerde belastingadviseur.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – wij kunnen een commissie ontvangen.
Over de redactie: De redactie van Dubai Tax Resident onderzoekt verblijf in de VAE, bedrijfsoprichting en internationale belastingregels voor mensen die vanuit Europa verhuizen. Artikelen zijn gebaseerd op officiële overheidsbronnen en worden regelmatig gecontroleerd.
Let op: dit artikel bevat uitsluitend algemene informatie en is geen belastingadvies. De regels voor vennootschapsbelasting in de VAE worden regelmatig aangevuld met Cabinet en Ministerial Decisions; controleer de actuele richtlijnen bij de Federal Tax Authority of een gekwalificeerde adviseur.