Selskabsskat i UAE på 9 %: Det skal virksomhedsejere, der flytter til Dubai, vide

Af redaktionen hos Dubai Tax Resident · Senest gennemgået: oktober 2026

Selskabsskat i UAE opkræves med 0 % af skattepligtigt overskud op til AED 375.000 og 9 % af overskud derover. Den gælder for selskaber i UAE for regnskabsår, der begynder 1. juni 2023 eller senere, efter regler offentliggjort af UAE’s finansministerium, og for fysiske personer, der driver virksomhed, når deres omsætning overstiger AED 1 million om året. Kvalificerende frizoneselskaber kan betale 0 % af kvalificerende indkomst, og små virksomheder med en omsætning under AED 3 millioner kan vælge lempelsen for små virksomheder (small business relief) for skatteperioder, der slutter senest 31. december 2029; Qualifying Free Zone Persons kan ikke benytte den. Alle selskaber skal registreres hos Federal Tax Authority og indsende en årlig selvangivelse, også selv om der ikke skal betales skat. Medregn bogføring og compliance i det årlige driftsbudget for dit selskab i Dubai i stedet for at betragte stiftelsen som den samlede omkostning.

Hvem skal betale selskabsskat i UAE?

• Selskaber i UAE: mainland- og frizoneselskaber samt andre juridiske personer stiftet i UAE.
• Udenlandske selskaber: som reelt ledes og kontrolleres fra UAE eller har et fast driftssted der.
• Fysiske personer: personer, der driver virksomhed eller erhvervsaktivitet i UAE, og hvis omsætning fra disse aktiviteter overstiger AED 1 million i et kalenderår.

Løn, private investeringsindtægter og personlige indtægter fra fast ejendom er ikke omfattet af selskabsskat for fysiske personer.

Hvordan beregnes selskabsskatten?

Den skattepligtige indkomst tager udgangspunkt i det regnskabsmæssige resultat efter IFRS, korrigeret for skattefri indkomst, ikke-fradragsberettigede udgifter og lempelser. De første AED 375.000 af den skattepligtige indkomst beskattes med 0 % og resten med 9 %. Et selskab med et skattepligtigt overskud på AED 1.000.000 betaler for eksempel 9 % af AED 625.000, hvilket er AED 56.250.

Udbytter og kapitalgevinster fra kvalificerende aktiebesiddelser, normalt mindst 5 % ejet i 12 måneder, er skattefri efter reglerne om participation exemption. Transaktioner med nærtstående parter og forbundne personer, herunder betalinger til ejeren, skal følge armslængdeprincippet i reglerne om transfer pricing.

Frizoneselskaber

Et frizoneselskab (free zone) kan være en Qualifying Free Zone Person og betale 0 % af kvalificerende indkomst, hvis det:

• har tilstrækkelig substans i UAE med medarbejdere, aktiver og udgifter, der passer til dets aktiviteter,
• tjener kvalificerende indkomst, for eksempel indkomst fra transaktioner med andre frizonepersoner eller fra kvalificerende aktiviteter,
• holder ikke-kvalificerende omsætning inden for bagatelgrænsen (de minimis) på 5 % af den samlede omsætning eller AED 5 millioner, alt efter hvad der er lavest,
• udarbejder reviderede årsregnskaber og overholder reglerne om transfer pricing, og
• ikke vælger at blive omfattet af den almindelige ordning.

Indkomst, der ikke er kvalificerende, beskattes med de normale satser. Hvis betingelserne ikke opfyldes, kan selskabet miste statussen for den aktuelle og de følgende fire skatteperioder.

Lempelse for små virksomheder

Hjemmehørende virksomheder med en omsætning på AED 3 millioner eller mindre i den relevante og de foregående skatteperioder kan vælge at blive behandlet, som om de ikke har nogen skattepligtig indkomst, for skatteperioder, der slutter senest 31. december 2029. De skal stadig registreres og indsende en forenklet selvangivelse. Qualifying Free Zone Persons og medlemmer af store multinationale koncerner kan ikke benytte ordningen.

Registrering, selvangivelse og bogføring

• Registrér dig hos Federal Tax Authority via portalen EmaraTax inden for den frist, der gælder ud fra din licensdato. Forsinket registrering udløser en bøde.
• Indsend den årlige selvangivelse for selskabsskat og betal eventuel skat inden for ni måneder efter skatteperiodens udløb.
• Opbevar regnskabsmateriale i mindst syv år. Reviderede årsregnskaber kræves for Qualifying Free Zone Persons og virksomheder med en omsætning over AED 50 millioner.

Moms (VAT)

Moms er adskilt fra selskabsskat (se hvilke skatter Dubai har). Standardsatsen er 5 %. Registrering er obligatorisk, når de momspligtige leverancer overstiger AED 375.000 inden for 12 måneder, og frivillig fra AED 187.500. Mange tjenesteydelser, der eksporteres til kunder uden for UAE, kan nulsatses, hvis betingelserne er opfyldt.

Hvad det betyder for europæiske iværksættere

For en konsulent eller ejer af en onlinevirksomhed, der flytter til Dubai, kan kombinationen af et frizoneselskab, en moderat løn og udbytte give en meget lav samlet skattebyrde, forudsat at selskabet har reel substans i UAE og ledes derfra. Hvis virksomheden stadig ledes fra dit hjemland, kan det land anse selskabet for at være hjemmehørende der (i Danmark vurderer Skattestyrelsen bl.a., hvor den daglige ledelse har sæde), og en dobbeltbeskatningsoverenskomst kan være nødvendig for at løse det. Læs vores guide til virksomhedsetablering om selve etableringsprocessen.

Ofte stillede spørgsmål

Om redaktionen: Redaktionen hos Dubai Tax Resident undersøger ophold i UAE, virksomhedsetablering og internationale skatteregler for personer, der flytter fra Europa. Artiklerne bygger på officielle kilder og gennemgås løbende.

Bemærk: Denne artikel giver kun generel information og er ikke skatterådgivning. Reglerne om selskabsskat i UAE suppleres løbende af Cabinet Decisions og Ministerial Decisions; bekræft den aktuelle vejledning hos Federal Tax Authority eller en kvalificeret rådgiver.