Av redaktionen på Dubai Tax Resident · Senast granskad: oktober 2026
Bolagsskatten i UAE är 0 % på beskattningsbar vinst upp till AED 375 000 och 9 % på vinst därutöver. Den gäller för bolag i UAE för räkenskapsår som börjar den 1 juni 2023 eller senare, enligt regler som publiceras av UAE:s finansministerium, och för privatpersoner som bedriver näringsverksamhet när omsättningen i verksamheten överstiger AED 1 miljon per år. Kvalificerande frizonsbolag kan betala 0 % på kvalificerande inkomster, och småföretag med en omsättning under AED 3 miljoner kan välja small business relief för beskattningsperioder som slutar senast 31 december 2029; Qualifying Free Zone Persons kan inte använda den. Alla bolag måste registrera sig hos Federal Tax Authority och lämna en årlig deklaration, även om ingen skatt ska betalas. Räkna in redovisning och regelefterlevnad i den årliga driftsbudgeten för ditt bolag i Dubai i stället för att se bolagsbildningen som hela kostnaden.
Viktiga fakta
- Lag: Federal Decree-Law No. 47 of 2022
- Skattesatser: 0 % upp till AED 375 000, 9 % däröver
- Frizoner: 0 % på kvalificerande inkomster för Qualifying Free Zone Persons
- Privatpersoner: skattskyldiga när omsättningen i näringsverksamheten överstiger AED 1 miljon per år
- Small business relief: omsättning upp till AED 3 miljoner, för beskattningsperioder som slutar senast 31 december 2029
- Stora koncerner: 15 % inhemsk minimiskatt (top-up tax) för koncerner med en omsättning på minst EUR 750 miljoner
- Deklarationsfrist: inom nio månader från beskattningsperiodens slut
Vem måste betala bolagsskatt i UAE?
- Bolag i UAE: mainland- och frizonsbolag samt andra juridiska personer som bildats i UAE.
- Utländska bolag: som i praktiken leds och kontrolleras från UAE, eller som har ett fast driftställe där.
- Privatpersoner: fysiska personer som bedriver näringsverksamhet i UAE och vars omsättning från denna verksamhet överstiger AED 1 miljon under ett kalenderår.
Lön, privata investeringsinkomster och privatpersoners inkomster från fastighetsinvesteringar omfattas inte av bolagsskatt.
Hur beräknas bolagsskatten?
Den beskattningsbara inkomsten utgår från det redovisade resultatet enligt IFRS, justerat för skattefria inkomster, ej avdragsgilla kostnader och lättnader. De första AED 375 000 av den beskattningsbara inkomsten beskattas med 0 % och resten med 9 %. Ett bolag med en beskattningsbar vinst på AED 1 000 000 betalar till exempel 9 % på AED 625 000, det vill säga AED 56 250.
Utdelningar och kapitalvinster från kvalificerande innehav, i regel minst 5 % som innehafts i 12 månader, är skattefria enligt participation exemption (motsvarande reglerna om näringsbetingade andelar). Transaktioner med närstående parter och anknutna personer, inklusive betalningar till ägaren, måste följa reglerna om internprissättning enligt armlängdsprincipen.
Frizonsbolag
Ett frizonsbolag kan vara en Qualifying Free Zone Person och betala 0 % på kvalificerande inkomster om bolaget:
- har tillräcklig närvaro (substance) i UAE, med anställda, tillgångar och kostnader som motsvarar verksamheten,
- har kvalificerande inkomster, till exempel inkomster från transaktioner med andra frizonspersoner eller från kvalificerande verksamheter,
- håller icke-kvalificerande intäkter inom de minimis-gränsen på 5 % av de totala intäkterna eller AED 5 miljoner, beroende på vilket som är lägst,
- upprättar reviderade årsbokslut och följer reglerna om internprissättning, och
- inte väljer att omfattas av det ordinarie systemet.
Inkomster som inte är kvalificerande beskattas med de ordinarie skattesatserna. Om villkoren inte uppfylls kan bolaget förlora statusen för den aktuella och de fyra följande beskattningsperioderna.
Small business relief
Företag med hemvist i UAE som har en omsättning på AED 3 miljoner eller mindre under den aktuella och tidigare beskattningsperioder kan välja att behandlas som om de inte har någon beskattningsbar inkomst, för beskattningsperioder som slutar senast den 31 december 2029. De måste ändå registrera sig och lämna en förenklad deklaration. Qualifying Free Zone Persons och medlemmar i stora multinationella koncerner kan inte använda lättnaden.
Registrering, deklarationer och bokföring
- Registrera bolaget hos Federal Tax Authority via portalen EmaraTax inom den frist som gäller utifrån datumet för din licens. Sen registrering medför en sanktionsavgift.
- Lämna den årliga bolagsskattedeklarationen och betala eventuell skatt inom nio månader från beskattningsperiodens slut.
- Spara räkenskapsinformation i minst sju år. Reviderade årsbokslut krävs för Qualifying Free Zone Persons och för företag med en omsättning över AED 50 miljoner.
Moms (VAT)
Moms är skild från bolagsskatten (se vilka skatter som finns i Dubai). Normalskattesatsen är 5 %. Registrering är obligatorisk när den skattepliktiga försäljningen överstiger AED 375 000 under 12 månader och frivillig från AED 187 500. Många tjänster som exporteras till kunder utanför UAE kan nollbeskattas om villkoren är uppfyllda.
Vad det här innebär för europeiska grundare
För en konsult eller en person som driver ett onlineföretag och flyttar till Dubai kan kombinationen av ett frizonsbolag, en måttlig lön och utdelningar leda till en mycket låg total skattebörda, förutsatt att bolaget har verklig närvaro i UAE och leds därifrån. Om verksamheten fortfarande leds från ditt hemland, till exempel från Sverige, kan det landet betrakta bolaget som hemmahörande där, och ett skatteavtal kan behövas för att lösa det. Läs vår guide till att starta företag för etableringsprocessen.
Ska du strukturera din verksamhet i UAE?
Jämför struktur och frizonsvillkor med din verksamhet, och gå igenom din personliga skatterättsliga hemvist med en skatterådgivare. Vår partner ordnar bolagsbildning i UAE och tillhörande uppehållsvisum.
Starta bolagsbildning och visum
Partnerlänk – vi kan få provision.
Vanliga frågor
Bolagsskatten i UAE är 0 % på beskattningsbar vinst upp till AED 375 000 och 9 % däröver. Stora multinationella koncerner med en omsättning på minst EUR 750 miljoner betalar en inhemsk minimiskatt på 15 %.
Frizonsbolag omfattas av bolagsskattesystemet och måste registrera sig och lämna deklarationer. Qualifying Free Zone Persons betalar 0 % på kvalificerande inkomster om de uppfyller villkoren om närvaro, revision och de minimis; övriga inkomster beskattas med de ordinarie skattesatserna.
Endast om de bedriver näringsverksamhet i UAE med en omsättning över AED 1 miljon under ett kalenderår. Lön, privata investeringar och privata fastighetsinkomster omfattas inte av bolagsskatt.
Företag med hemvist i UAE och en omsättning på AED 3 miljoner eller mindre kan välja att behandlas som om de inte har någon beskattningsbar inkomst för beskattningsperioder som slutar senast den 31 december 2029. De måste ändå registrera sig och lämna en deklaration.
Bolagsskattedeklarationen ska lämnas och eventuell skatt betalas inom nio månader från slutet av bolagets beskattningsperiod.
Utdelningar som privatpersoner tar emot beskattas inte. För bolag är utdelningar från kvalificerande innehav, i regel 5 % som innehafts i 12 månader, skattefria enligt participation exemption. UAE tar inte ut någon källskatt på utbetalda utdelningar.
Ja. Alla bolag i UAE och andra skattskyldiga personer måste registrera sig hos Federal Tax Authority och lämna en årlig deklaration, även när ingen skatt ska betalas.
Momsregistrering är obligatorisk när den skattepliktiga försäljningen överstiger AED 375 000 under 12 månader och frivillig från AED 187 500. Normalskattesatsen för moms är 5 %.
Redo att starta ditt företag i Dubai?
Vår partner ordnar etableringen av ditt företag i UAE och tillhörande uppehållsvisum. Låt en kvalificerad skatterådgivare bedöma din skattesituation i hemlandet separat.
Partnerlänk – vi kan få provision.
Om redaktionen: Redaktionen på Dubai Tax Resident granskar bosättning i UAE, företagsetablering och internationella skatteregler för personer som flyttar från Europa. Artiklarna bygger på officiella källor och ses över regelbundet.
Obs: Den här artikeln innehåller endast allmän information och är inte skatterådgivning. UAE:s regler om bolagsskatt kompletteras ofta med nya Cabinet Decisions och Ministerial Decisions; bekräfta aktuell vägledning med Federal Tax Authority eller en kvalificerad rådgivare.