Af redaktionen hos Dubai Tax Resident · Senest gennemgået: oktober 2026
Som privatperson bliver du skattemæssigt hjemmehørende i UAE, hvis du opholder dig mindst 183 dage i UAE inden for en 12-måneders periode, eller mindst 90 dage, mens du har en opholdstilladelse (residence visa) i UAE og en fast bolig eller et job eller en virksomhed i UAE, eller hvis UAE er din sædvanlige bopæl og centrum for dine økonomiske og personlige interesser. Du dokumenterer det med et Tax Residency Certificate (TRC, skattemæssigt bopælscertifikat) fra Federal Tax Authority. Certifikatet understøtter din position i udlandet, men dit tidligere hjemland – for danskere Danmark og Skattestyrelsen – anvender stadig sine egne regler, så 90-dagesvejen virker kun, hvis du reelt er flyttet hjemmefra. En konsekvent dokumentationsmappe for dit ophold i Dubai hjælper dig med at samle rejse-, bolig- og forretningsdokumentation ét sted.
Vigtige fakta
- Retsgrundlag: Cabinet Decision No. 85 of 2022, gældende fra 1. marts 2023
- 183-dagestesten: 183 dage eller mere i UAE inden for 12 sammenhængende måneder
- 90-dagestesten: 90 dage plus opholdstilladelse plus fast bolig eller job eller virksomhed i UAE
- Livscentertesten: sædvanlig bopæl og interessecentrum i UAE
- Certifikat: udstedes af Federal Tax Authority via EmaraTax
- Gyldighed: ét år fra den ønskede startdato
- Hjemland: et TRC tilsidesætter ikke dit tidligere hjemlands bopælsregler
Testene for skattemæssig bopæl i UAE
Ifølge Cabinet Decision No. 85 of 2022 er en fysisk person skattemæssigt hjemmehørende i UAE, hvis vedkommende opfylder én af disse tests:
- Sædvanlig bopæl og interessecentrum: UAE er din sædvanlige eller primære bopæl og centrum for dine økonomiske og personlige interesser.
- 183-dagestesten: du er fysisk til stede i UAE i 183 dage eller mere inden for en sammenhængende 12-måneders periode.
- 90-dagestesten: du er fysisk til stede i UAE i 90 dage eller mere inden for en sammenhængende 12-måneders periode, og du er statsborger i UAE eller et GCC-land eller har en gyldig opholdstilladelse i UAE, og du har enten en fast bopæl i UAE eller et ansættelsesforhold eller en virksomhed i UAE.
En påbegyndt dag tæller som en hel dag, så både ankomstdagen og afrejsedagen tæller med.
183 dage vs. 90 dage: hvad er forskellen?
| 183-dagestesten | 90-dagestesten | |
|---|---|---|
| Dage i UAE | 183 eller flere på 12 måneder | 90 eller flere på 12 måneder |
| Kræver opholdstilladelse | Nej | Ja (eller statsborgerskab i UAE eller et GCC-land) |
| Bolig eller arbejde i UAE | Ikke påkrævet | Fast bolig eller job eller virksomhed i UAE |
| Typisk bruger | Personer, der primært bor i Dubai | Internationalt mobile iværksættere og investorer |
| Styrke i udlandet | Stærk | Svagere, hvis du tilbringer mange dage andre steder |
183-dagesgrænsen bruges også af mange andre lande som bopælstærskel, og derfor skaber den forvirring. At du opholder dig færre end 183 dage i dit tidligere hjemland, gør dig ikke automatisk ikke-hjemmehørende dér: mange lande ser på din bolig, familie og økonomiske tilknytning uanset antallet af dage.
90-dagesvejen i praksis
90-dagestesten giver dig mulighed for at blive skattemæssigt hjemmehørende i UAE, selv om du rejser en stor del af året. Den er ikke et smuthul til at beholde dit gamle liv. Hvis du tilbringer 90 dage i Dubai og 200 dage i Tyskland, Frankrig, Storbritannien eller Danmark med bolig og familie dér, vil dit tidligere hjemland højst sandsynligt stadig betragte dig som hjemmehørende, og UAE-certifikatet vil veje meget lidt. Hvor en dobbeltbeskatningsoverenskomst finder anvendelse, ser dens tie-breaker-regel på din faste bolig og dit centrum for livsinteresser. Tyskland har siden 2022 ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst med UAE.
En robust position kombinerer som regel:
- en opholdstilladelse i UAE og et Emirates ID,
- en bolig i Dubai, som reelt står til din rådighed, med en Ejari-lejekontrakt eller et skøde (title deed),
- økonomisk aktivitet i UAE, fx ansættelse eller dit eget selskab i UAE,
- ingen bolig til rådighed i dit tidligere hjemland, og familie og aktiver flyttet, hvor det er muligt, og
- et dokumenteret rejsemønster, der viser UAE som din base.
Sådan ansøger du om et UAE Tax Residency Certificate
- Opret en EmaraTax-konto på portalen hos Federal Tax Authority.
- Vælg certifikattype, enten et generelt certifikat eller et til et bestemt overenskomstland.
- Upload dokumenter: pas, opholdstilladelse, Emirates ID, lejekontrakt eller skøde, indkomstdokumentation som fx en lønattest eller selskabslicens, nyere kontoudtog og en ind- og udrejserapport fra ICP, der viser dine dage i UAE.
- Betal gebyrerne, som udgør nogle hundrede dirham.
- Modtag certifikatet elektronisk, når det er godkendt.
Certifikatet dækker en 12-måneders periode. Mange ansøger efter deres første seks til tolv måneder i UAE, når de kan dokumentere det nødvendige antal dage.
Almindelige fejl
- At tro, at visummet er nok. En opholdstilladelse alene skaber ikke skattemæssig bopæl.
- At satse på 90 dage og samtidig beholde en bolig i udlandet. Dit tidligere hjemland kan stadig betragte dig som hjemmehørende.
- At antage, at et TRC afslutter skattepligten i hjemlandet. Det er dokumentation, ikke en afgørelse fra din tidligere skattemyndighed.
- Ikke at gemme dokumentation. Gem rejsedata, lejekontrakt, forsyningsregninger og bevis for aktivitet i UAE.
Planlægger du din bopæl i UAE?
Hold dine dage, din bolig og selskabets dokumentation konsistente, og få din situation i hjemlandet vurderet af en skatterådgiver. Vores partner står for selskabsstiftelse i UAE og det tilhørende opholdsvisum.
Start selskabsstiftelse og visum
Partnerlink – vi kan modtage provision.
Ofte stillede spørgsmål
Du bliver skattemæssigt hjemmehørende i UAE ved at opholde dig 183 dage i UAE inden for 12 måneder, eller 90 dage med opholdstilladelse og en fast bolig eller et job eller en virksomhed i UAE, eller ved at have din sædvanlige bopæl og dit interessecentrum i UAE.
Efter 90-dagesreglen bliver du skattemæssigt hjemmehørende i UAE, hvis du opholder dig mindst 90 dage i UAE inden for 12 måneder, har en opholdstilladelse i UAE og har en fast bolig eller et job eller en virksomhed i UAE.
Nej. 183 dage er én test, men du kan også kvalificere dig med 90 dage, hvis du har opholdstilladelse og en fast bolig eller arbejde i UAE. Dit tidligere hjemland kan stadig kræve, at du bryder din tilknytning dér.
Det er et officielt certifikat udstedt af Federal Tax Authority, der bekræfter, at du er skattemæssigt hjemmehørende i UAE for en 12-måneders periode. Det bruges til at gøre fordele efter dobbeltbeskatningsoverenskomster gældende og til at understøtte din position over for udenlandske skattemyndigheder.
Typisk dit pas, din opholdstilladelse, dit Emirates ID, lejekontrakt eller skøde, indkomstdokumentation, nyere kontoudtog og en ind- og udrejserapport fra ICP, der viser dine dage i UAE.
Et UAE Tax Residency Certificate dækker en periode på ét år. Du kan ansøge om et nyt certifikat for hver efterfølgende periode.
Nej. Dit tidligere hjemland anvender sine egne bopælsregler. Certifikatet er stærk understøttende dokumentation, og under en dobbeltbeskatningsoverenskomst hjælper det ved tie-breaker-reglen, men du skal også bryde din skattemæssige bopæl derhjemme.
Ja. For testene for skattemæssig bopæl i UAE tæller enhver del af en dag i UAE som en hel dag, også de dage, hvor du ankommer og rejser.
Klar til at etablere din virksomhed i Dubai?
Vores partner står for etableringen af din virksomhed i UAE og det tilhørende opholdsvisum. Få din skattemæssige situation i hjemlandet vurderet separat af en kvalificeret skatterådgiver.
Partnerlink – vi kan modtage provision.
Om redaktionen: Redaktionen hos Dubai Tax Resident undersøger ophold i UAE, virksomhedsetablering og internationale skatteregler for personer, der flytter fra Europa. Artiklerne bygger på officielle kilder og gennemgås løbende.
Bemærk: Denne artikel indeholder kun generel information og er ikke skatterådgivning. Din skattemæssige bopæl afhænger af dine samlede forhold i begge lande; kontakt en kvalificeret rådgiver.