Stiftelse af US LLC for ikke-residenter

Hvornår et US LLC kan give kommerciel mening

Et LLC (limited liability company) er et selskab stiftet efter delstatslovgivning. Internationale stiftere overvejer ofte et, når virksomheden har brug for en dedikeret amerikansk sælger, en separat enhed til amerikanske aktiviteter eller en ejerstruktur, der kan placeres under et eksisterende udenlandsk selskab.

Du behøver ikke selv at flytte for at overveje denne struktur. Privatpersoner og udenlandske selskaber kan generelt være medlemmer (ejere), med forbehold for gældende begrænsninger og udbyderens kontroller. At sælge til amerikanske kunder betyder dog ikke automatisk, at du har brug for en amerikansk enhed: Find først ud af, hvilket driftsmæssigt problem den skulle løse.

Den stærkeste forretningsbegrundelse kombinerer som regel flere fordele. Et selskab, der kun stiftes, fordi en video lovede »nul skat og bankkonto med det samme«, kan tilføje årlige omkostninger uden at løse en reel begrænsning.

De praktiske fordele for en international onlinevirksomhed

En ensartet juridisk sælger- og kontraktsidentitet

Dine købsvilkår, fakturaer, leverandørkontrakter og betalingskonti bør angive den virksomhed, der faktisk sælger produktet eller ydelsen. Et LLC kan give den amerikanske aktivitet en ensartet juridisk identitet, hvilket kan forenkle modparters kundeoprettelse og den interne administration. Det garanterer ikke bedre konverteringsrater og forpligter ikke en leverandør til at arbejde sammen med dig.

Dedikerede USD-bankforbindelser og betalingsflows

En amerikansk enhed kan være berettiget til at ansøge om erhvervskonti og betalingstjenester, der understøtter dens ejerskab og forretningsmodel. Godkendelse er stadig en separat beslutning: Udbydere kan gennemgå de reelle ejere, deres bopælslande, midlernes oprindelse, driftsadresse, produkter og transaktionshistorik. Et EIN og en adresse hos en registered agent garanterer ikke en konto, kredit eller en løsning til betalingsbehandling.

Sammenlign hele betalingsflowet: afregningsvaluta, valutaveksling, reserver, chargebacks, håndtering af refusioner og overførsler til din eksisterende virksomhed. At holde dollars på en amerikansk konto er kun nyttigt, hvis de deraf følgende gebyrer og den administration, det kræver, giver mening.

Adskillelse af drift, regnskab og forretningsrisiko

En separat enhed kan hjælpe med at adskille den amerikanske butik eller forretningslinje fra et andet selskabs aktiviteter. Den adskillelse er mere troværdig, når LLC’et underskriver sine egne kontrakter, fører et korrekt regnskab og bruger sine egne konti. Begrænset hæftelse har undtagelser; personlige garantier, uredelighed og dårligt opretholdt adskillelse kan undergrave beskyttelsen. Produktansvar og forsikring kræver stadig opmærksomhed.

Hvis du allerede har et selskab i UAE, så sammenlign denne ekstra rolle med strukturen forklaret i vores guide til virksomhedsetablering i Dubai. To enheder bør have klare opgaver i stedet for dobbelte omkostninger og inkonsekvente kontrakter.

Wyoming eller Delaware: sammenlign den beslutning, der betyder noget

Begge delstater kan komme på tale for et internationalt ejet LLC. Valget bør følge ejeraftalen, det driftsmæssige fodaftryk og professionel rådgivning. Delawares omdømme blandt investorer betyder ikke, at et LLC i Delaware svarer til det Delaware C corporation, som en institutionel investor måske kræver.

Dette er offentlige gebyrer kontrolleret på ovenstående dato, ikke GenZones pakkepriser. Agentgebyrer, gebyrer for onlinebehandling, ekspresydelser, regnskab og udarbejdelse af selvangivelser kommer oven i, hvor det er relevant. Se Wyomings vejledning om stiftelse, Wyomings vejledning om annual report og Delawares vejledning om stiftelse af LLC og årlig skat.

Hvis dit reelle kontor og dine medarbejdere er i en anden delstat, kan det være enklere at stifte selskabet dér end at opretholde et LLC i én delstat og registrere det i en anden. Registrering af enheden og skattemæssig tilknytning (nexus) er separate spørgsmål; en registered agent i Wyoming kan ikke flytte et lager ud af Californien.

Forstå først LLC’ets føderale skattemæssige klassificering

»LLC« beskriver en juridisk form, ikke én universel skattemæssig behandling. Efter IRS’ standardregler for klassificering afgør antallet af ejere og et eventuelt gyldigt skattevalg, hvordan virksomheden behandles i forhold til føderal indkomstskat.

Status som disregarded entity sletter ikke selskabet efter delstatslovgivningen, dets kontrakter eller alle indberetningspligter. Den afgør heller ikke, hvordan dit bopælsland vil klassificere det. En udenlandsk privatperson eller et udenlandsk selskab bør ikke gå ud fra, at et S corporation-valg er muligt; den ordning har begrænsninger for ejerskab.

Amerikanske kunder, amerikanske aktiviteter og amerikansk indkomstskat er forskellige spørgsmål

Ydelser udført uden for USA

For indkomst fra personlige tjenesteydelser ser IRS generelt på, hvor ydelserne fysisk udføres, snarere end blot kundens placering eller betalingsvalutaen. En konsulent, der udelukkende arbejder uden for USA, skal derfor vurderes anderledes end en person, der leverer arbejde via et kontor i USA.

I en egnet udenlandsk ejet struktur med status som disregarded entity kan udenlandsk tjenesteydelsesindkomst uden relevant amerikansk forretningsaktivitet falde uden for amerikansk føderal indkomstskat. Den konklusion skal følge af de faktiske forhold. Den gælder ikke automatisk for royalties, softwarelicenser, blandede indtægtsstrømme eller arbejde udført under besøg i USA.

Lager, fulfilment, medarbejdere og anden aktivitet i USA

En onlinebutik med amerikanske aktiviteter kræver en mere omfattende vurdering. Dokumentér, hvem der ejer lageret, hvor det opbevares, hvordan varer indkøbes eller produceres, hvor salget finder sted, hvad agenter gør, og hvem der bærer den kommercielle risiko. Et tredjepartslager gør ikke alle sælgeres føderale stilling ens.

IRS forklarer, at en udenlandsk person, der driver handel eller virksomhed i USA, kan have effectively connected income, eller ECI, som er skattepligtig i USA. Indkøbt og egenproduceret lager kan have forskellige kilderegler. »Onlinevirksomhed« er ikke en føderal skattefritagelse.

Sales tax og registrering i delstater kræver deres egen gennemgang

Føderal indkomstskat er kun ét lag. Delstater kan pålægge pligt til at opkræve sales tax på grundlag af fysisk tilstedeværelse eller økonomiske tærskler. Lager, medarbejdere og direkte salg via din egen butik kan ændre vurderingen, selv når dit LLC er stiftet et andet sted.

Opkrævning via markedspladser hjælper, men omfanget er specifikt. For eksempel forklarer Californiens vejledning om markedspladser og fulfilment-centre både lagerrelaterede registreringsspørgsmål og undtagelsen, hvor alt relevant detailsalg formidles af en registreret marketplace facilitator. Udvid ikke automatisk den undtagelse til salg via din egen hjemmeside.

Lav et kort delstat for delstat over lager, medarbejdere, salgskanaler og omsætning. Kontrollér registrering for sales tax, registrering af enheden og delstatslig indkomst- eller franchise tax separat. At en markedsplads opkræver skat ved betalingen afgør ikke i sig selv de øvrige forpligtelser.

Kan dit udenlandske holding- eller driftsselskab eje LLC’et?

Ja, et udenlandsk selskab kan generelt være medlem af et LLC. Det kan give kommerciel mening, hvor en eksisterende koncern ønsker et dedikeret amerikansk datterselskab til en butik, distributionsaktivitet eller kundekontrakter. Ejerkæden kan forblive i udlandet, mens LLC’et varetager en klart afgrænset driftsrolle. For den europæiske del af en eksisterende koncern bør du også læse om at beholde et europæisk selskab, mens du bor i Dubai, før du fordeler roller til en ny amerikansk enhed.

Den vigtige skelnen: juridisk datterselskab, mulig skattemæssig filial

Hvis et udenlandsk selskab er eneejer, og LLC’et forbliver disregarded, skaber det separate juridiske ejerskab ikke en separat amerikansk selskabsskattemæssig blokering. Amerikansk aktivitet kan henføres til den udenlandske selskabsejer. IRS’ vejledning om Form 1120-F forklarer, hvornår et udenlandsk selskab skal indberette en amerikansk trade or business.

En relevant amerikansk branch profits tax kan også have betydning. Instruktionerne til Form 1120-F beskriver en lovbestemt branch profits-ordning på 30 %, underlagt dens regler og eventuel tilgængelig lempelse efter dobbeltbeskatningsoverenskomst. Det er ikke blot en skat på hver bankoverførsel til moderselskabet. Sammenlign denne eksponering med et datterselskab, der beskattes som selskab, før du vælger struktur.

Giv hver koncernenhed en reel kommerciel rolle

Dokumentér, hvem der ejer brandet, lageret og kunderelationerne; hvem der stiller medarbejdere og ledelse til rådighed; og hvem der betaler for annoncering, refusioner og fulfilment. Aftaler mellem separate skattepligtige virksomheder bør afspejle deres faktiske funktioner og gældende regler for transfer pricing mellem forbundne parter.

En managementfaktura flytter ikke automatisk hele overskuddet til udlandet. Omvendt kan transaktioner mellem et disregarded LLC og dets ejer blive set bort fra i forhold til føderal indkomstskat, men stadig være indberetningspligtige til informationsformål. Det juridiske regnskab, den skattemæssige behandling og indberetningsplanen skal hænge sammen.

Dit personlige skattemæssige hjemsted har stadig betydning

At eje et US LLC flytter ikke dit personlige skattemæssige hjemsted, afslutter ikke indberetning i dit hjemland og afgør ikke, hvornår du beskattes af virksomhedens overskud. Før stiftelsen bør din lokale rådgiver vurdere, om LLC’et er transparent eller ikke-transparent lokalt, om overskud beskattes løbende eller ved udlodning, og om regler om udenlandske selskaber, ledelsessted eller omgåelse finder anvendelse. Er du skattepligtig til Danmark, er det Skattestyrelsens vurdering af LLC’et, der er afgørende på dansk side.

Uoverensstemmelse mellem lande kan give reelle problemer med dobbeltbeskatning. Den britiske regerings høring om LLC-medlemmer bosat i Storbritannien viser, hvordan amerikansk transparens og britisk behandling kan være forskellige. En høring er ikke vedtaget lovgivning; få rådgivning om de regler, der gælder for din egen periode.

Hvor lempelse efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst er relevant, så kontrollér selve overenskomsten, hvilken skatteyder der er berettiget til at påberåbe sig den, og hvordan indkomsten behandles. Vores guide til hvordan dobbeltbeskatningsoverenskomster fungerer forklarer, hvorfor man ikke kan gå ud fra, at en overenskomst løser enhver uoverensstemmelse.

Brug af et US LLC sammen med et selskab i UAE

En mulig kommerciel model er, at en virksomhed i UAE leder den bredere internationale aktivitet, mens en amerikansk enhed håndterer en afgrænset amerikansk forretningslinje. Det kan hjælpe med at organisere modparter og ledelsesregnskaber. Det giver ikke koncernen frit valg om, hvilket land der beskatter hvert overskud.

UAE’s Federal Tax Authority (den føderale skattemyndighed) oplyser, at en udenlandsk stiftet juridisk person kan blive hjemmehørende i UAE i selskabsskattemæssig henseende, hvis den reelt ledes og kontrolleres i UAE. Den lokale klassificering, det faktiske beslutningssted og eventuelle gældende betingelser for udenlandske partnerships skal vurderes. Amerikansk pass-through-behandling bør ikke blot kopieres over i en selvangivelse i UAE.

Læs vores guide til selskabsskat i UAE, før du betragter et ekstra selskab som et skattebesparende redskab. Hvis flytning også er en del af planen, er etablering af skattemæssigt hjemsted i UAE fortsat et separat personligt spørgsmål. Et US LLC erstatter ikke den relevante licens i UAE for aktivitet, der udøves dér.

Compliance: budgettér for hele selskabets levetid

EIN, ejerskabsdokumentation og finansiel kundeoprettelse

Aftal ejerskabet, før du ansøger om skatte- og finansielle konti. Hold stiftelsesdokumentet, operating agreement (selskabsaftalen), ejerskabsdokumentationen og identifikationen konsistente. IRS’ instruktioner til ansøgning om EIN forklarer, hvilke muligheder internationale ansøgere har, og kravene til responsible party; muligheden for at ansøge online er begrænset. Et EIN er et skatteidentifikationsnummer, ikke en tilladelse til at se bort fra udbydernes kontroller.

Form 5472 kan gælde, selv når der ikke skal betales indkomstskat

En udenlandsk ejet amerikansk disregarded entity med indberetningspligtige transaktioner skal generelt vedlægge Form 5472 til en pro forma Form 1120. Ejerens finansiering, indskud og udlodninger kan være relevante; »intet salg« betyder ikke nødvendigvis »intet at indberette«. IRS’ instruktioner til Form 5472 beskriver kravene og en indledende bøde på 25.000 USD for manglende indberetning.

Udpeg en person til at gennemgå transaktioner med forbundne parter og indberetningsfrister fra det første år, inklusive stiftelse og lukning. Få den aktuelle indberetningsmetode og fristforlængelsesproces fra den, der udarbejder selvangivelsen, i stedet for at gå ud fra, at en almindelig selskabsselvangivelse eller en automatisk eksport fra regnskabssystemet er tilstrækkelig.

Flere ejere kan betyde mere indberetning

For et LLC, der beskattes som partnership, kan indberetning og kildeskat for udenlandske ejere gælde for effectively connected skattepligtig indkomst, selv hvis pengene bliver i selskabet. Se IRS’ vejledning for partnerships med udenlandske partnere. At tilføje en medejer kan derfor ændre meget mere end selskabsaftalen.

Indberetning af reelle ejere og privatliv

På datoen for kildekontrollen fritager FinCEN enheder stiftet i USA fra føderal BOI-indberetning. Udenlandsk ejerskab alene gør ikke et LLC stiftet i Wyoming til et udenlandsk stiftet indberetningspligtigt selskab. Denne fritagelse fjerner ikke IRS-indberetninger, delstatskrav eller bankernes kontrol af ejerskab og bør ikke markedsføres som anonymt ejerskab.

Hvad du skal spørge GenZone om, før du køber en pakke

GenZone tilbyder pakker til stiftelse af LLC i Wyoming og Delaware. Bed om et skriftligt tilbud til din ejer- og driftsmodel, og adskil derefter stiftelsesarbejdet fra løbende regnskab og skatterådgivning.

1. Delstat og ejerskab: Hvorfor passer den foreslåede delstat, og bliver medlemmet dig, et holdingselskab eller et andet driftsselskab?
2. Inkluderet arbejde: Dækker tilbuddet anmeldelsen til delstaten, registered agent, operating agreement og hjælp til EIN? Få undtagelserne angivet eksplicit.
3. Årlige forpligtelser: Hvem indgiver fornyelser til delstaten og de relevante føderale selvangivelser, herunder Form 5472, hvor det kræves?
4. Bank og betalinger: Hvilke udbydere accepterer din bopæl som ejer og din aktivitet, hvilke dokumenter kræves der, og hvad sker der, hvis kundeoprettelsen afvises?
5. Samlede ejeromkostninger: Få tal for det første år og for fornyelsesår, med regnskab, udarbejdelse af selvangivelser, registreringer i andre delstater og lukningsomkostninger opgjort separat.

Stiftelsen i delstaten er måske kun den første milepæl. Den driftsmæssige rækkefølge er som regel enheds- og ejerskabsdokumenter, EIN, finansiel kundeoprettelse, korrekt registrerede kommercielle konti og eventuelle driftstilladelser eller skatteregistreringer. Planlæg din lancering ud fra, hvornår du er klar til at handle, snarere end ud fra datoen på stiftelsesbeviset.

Flytning af en eksisterende butik ind i LLC’et

Et nyt selskab bliver ikke automatisk sælger i en eksisterende butik. Før du skifter udbetalinger, skal du beslutte, hvilken enhed der skal eje eller licensere domænet og brandet, have lageret, tage imod nye ordrer og forblive ansvarlig for gamle refusioner, chargebacks og garantier.

Gennemgå platformens regler for overdragelse, ny verifikation af betalinger, leverandørers samtykke, kundevilkår, privatlivserklæringer og den skattemæssige behandling af en eventuel overdragelse af aktiver. Før en dateret overgangslog og åbningsbalancer. Bevar regnskabet for den gamle enhed i stedet for blot at lede dens omsætning over på en nyoprettet konto.

Hvis du ønsker amerikanske aktiviteter og en base i Dubai, så vurder begge dele samlet med de bredere ydelser hos Dubai Tax Resident. Vores overblik over virksomhedsetablering i Dubai kan hjælpe dig med at fastlægge den tiltænkte rolle for enheden i UAE, før du tilføjer den amerikanske.