Von der Dubai Tax Resident Redaktion · Zuletzt geprüft: Oktober 2026
Als Privatperson werden Sie in den VAE steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten mindestens 183 Tage in den VAE aufhalten, oder mindestens 90 Tage mit einem Aufenthaltsvisum der VAE und einer ständigen Wohnung oder einer Beschäftigung bzw. einem Unternehmen in den VAE, oder wenn die VAE Ihr gewöhnlicher Wohnsitz und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen und persönlichen Interessen sind. Nachweisen können Sie dies mit einem Tax Residency Certificate (TRC) der Federal Tax Authority. Das Zertifikat stützt Ihre Position im Ausland, doch Ihr bisheriges Heimatland wendet weiterhin seine eigenen Regeln an. Die 90-Tage-Variante funktioniert daher nur, wenn Sie Ihr Heimatland wirklich verlassen haben. Eine durchgängige Dokumentation Ihres Wohnsitzes in Dubai hilft, Reise-, Wohn- und Geschäftsnachweise zu bündeln.
Das Wichtigste in Kürze
- Rechtsgrundlage: Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022, in Kraft seit 1. März 2023
- 183-Tage-Test: mindestens 183 Tage in den VAE innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten
- 90-Tage-Test: 90 Tage plus Aufenthaltsvisum plus ständige Wohnung oder Arbeit bzw. Unternehmen in den VAE
- Lebensmittelpunkt-Test: gewöhnlicher Wohnsitz und Interessenmittelpunkt in den VAE
- Zertifikat: ausgestellt von der Federal Tax Authority über EmaraTax
- Gültigkeit: ein Jahr ab dem beantragten Beginn
- Heimatland: ein TRC setzt die Wohnsitzregeln Ihres bisherigen Landes nicht außer Kraft
Die Tests für den Steuerwohnsitz in den VAE
Nach dem Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022 ist eine natürliche Person in den VAE steuerlich ansässig, wenn sie einen dieser Tests erfüllt:
- Gewöhnlicher Wohnsitz und Interessenmittelpunkt: Die VAE sind Ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Wohnort und der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen und persönlichen Interessen.
- 183-Tage-Test: Sie halten sich innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten an 183 Tagen oder mehr physisch in den VAE auf.
- 90-Tage-Test: Sie halten sich innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten an 90 Tagen oder mehr physisch in den VAE auf, sind Staatsangehöriger der VAE oder eines GCC-Staates oder besitzen eine gültige Aufenthaltserlaubnis der VAE, und Sie haben entweder eine ständige Wohnung in den VAE oder eine Beschäftigung bzw. ein Unternehmen in den VAE.
Ein angefangener Tag zählt als voller Tag, also zählen sowohl der Ankunfts- als auch der Abreisetag.
183 Tage oder 90 Tage: Was ist der Unterschied?
| 183-Tage-Test | 90-Tage-Test | |
|---|---|---|
| Tage in den VAE | 183 oder mehr in 12 Monaten | 90 oder mehr in 12 Monaten |
| Aufenthaltsvisum nötig | Nein | Ja (oder Staatsangehörigkeit VAE bzw. GCC) |
| Wohnung oder Arbeit in den VAE | Nicht erforderlich | Ständige Wohnung oder Job bzw. Unternehmen in den VAE |
| Typische Nutzer | Menschen, die überwiegend in Dubai leben | International mobile Unternehmer und Investoren |
| Belastbarkeit im Ausland | Hoch | Geringer, wenn Sie viele Tage anderswo verbringen |
Die Grenze von 183 Tagen verwenden auch viele andere Länder als Wohnsitzschwelle, was oft für Verwirrung sorgt. Weniger als 183 Tage in Ihrem bisherigen Land machen Sie dort nicht automatisch zum Nichtansässigen: Deutschland stellt zum Beispiel auf den Wohnsitz und den gewöhnlichen Aufenthalt ab, und viele Länder berücksichtigen Wohnung, Familie und wirtschaftliche Bindungen unabhängig von der Anzahl der Tage.
Die 90-Tage-Regel in der Praxis
Mit dem 90-Tage-Test können Sie in den VAE steuerlich ansässig werden, auch wenn Sie große Teile des Jahres reisen. Ein Schlupfloch, um Ihr altes Leben beizubehalten, ist er nicht. Verbringen Sie 90 Tage in Dubai und 200 Tage in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, mit Wohnung und Familie dort, wird Ihr bisheriges Land Sie sehr wahrscheinlich weiterhin als ansässig behandeln, und das Zertifikat der VAE hat wenig Gewicht. Gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen, stellt dessen Tie-Breaker-Regel auf Ihre ständige Wohnstätte und den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen ab. Deutschland hat seit 2022 kein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE.
Eine belastbare Position verbindet in der Regel:
- ein Aufenthaltsvisum der VAE und eine Emirates ID,
- eine Wohnung in Dubai, die Ihnen tatsächlich zur Verfügung steht, mit Ejari-Mietvertrag oder Eigentumsurkunde,
- wirtschaftliche Tätigkeit in den VAE, etwa eine Anstellung oder Ihr eigenes Unternehmen in den VAE,
- keine Wohnung mehr, die Ihnen im bisherigen Land zur Verfügung steht, und soweit möglich verlagerte Familie und Vermögenswerte, sowie
- ein dokumentiertes Reisemuster, das die VAE als Ihren Lebensmittelpunkt zeigt.
So beantragen Sie ein Tax Residency Certificate in den VAE
- Legen Sie ein EmaraTax-Konto an auf dem Portal der Federal Tax Authority.
- Wählen Sie die Art des Zertifikats, entweder ein allgemeines Zertifikat oder eines für ein bestimmtes Abkommensland.
- Laden Sie die Unterlagen hoch: Reisepass, Aufenthaltsvisum, Emirates ID, Mietvertrag oder Eigentumsurkunde, Einkommensnachweis wie Gehaltsbescheinigung oder Gewerbelizenz, aktuelle Kontoauszüge sowie einen Ein- und Ausreisebericht der ICP über Ihre Tage in den VAE.
- Zahlen Sie die Gebühren, die sich auf einige hundert Dirham belaufen.
- Erhalten Sie das Zertifikat nach der Genehmigung elektronisch.
Das Zertifikat gilt für einen Zeitraum von 12 Monaten. Viele beantragen es nach den ersten sechs bis zwölf Monaten in den VAE, sobald sie die erforderlichen Tage nachweisen können.
Häufige Fehler
- Annehmen, dass das Visum genügt. Ein Aufenthaltsvisum allein begründet keinen Steuerwohnsitz.
- Sich auf 90 Tage verlassen und die Wohnung im Ausland behalten. Ihr bisheriges Land kann Sie weiterhin als ansässig behandeln.
- Glauben, ein TRC beende die Steuerpflicht im Heimatland. Es ist ein Nachweis, keine Entscheidung Ihres bisherigen Finanzamts.
- Keine Unterlagen aufbewahren. Bewahren Sie Reisedaten, Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen und Nachweise Ihrer Tätigkeit in den VAE auf.
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Häufige Fragen
Sie werden in den VAE steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten 183 Tage in den VAE aufhalten, oder 90 Tage mit Aufenthaltsvisum und ständiger Wohnung oder Arbeit bzw. Unternehmen in den VAE, oder wenn Ihr gewöhnlicher Wohnsitz und Interessenmittelpunkt in den VAE liegt.
Nach der 90-Tage-Regel sind Sie in den VAE steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb von 12 Monaten mindestens 90 Tage dort aufhalten, ein Aufenthaltsvisum der VAE besitzen und eine ständige Wohnung oder eine Arbeit bzw. ein Unternehmen in den VAE haben.
Nein. 183 Tage sind ein Test, Sie können sich aber auch mit 90 Tagen qualifizieren, wenn Sie ein Aufenthaltsvisum und eine ständige Wohnung oder Arbeit in den VAE haben. Ihr bisheriges Land kann trotzdem verlangen, dass Sie Ihre Bindungen dort lösen.
Es ist eine offizielle Bescheinigung der Federal Tax Authority, die bestätigt, dass Sie für einen Zeitraum von 12 Monaten in den VAE steuerlich ansässig sind. Sie dient dazu, Abkommensvorteile geltend zu machen und Ihre Position gegenüber ausländischen Finanzbehörden zu belegen.
In der Regel Reisepass, Aufenthaltsvisum, Emirates ID, Mietvertrag oder Eigentumsurkunde, Einkommensnachweis, aktuelle Kontoauszüge und einen Ein- und Ausreisebericht der ICP über Ihre Tage in den VAE.
Ein Tax Residency Certificate der VAE gilt für einen Zeitraum von einem Jahr. Für jeden folgenden Zeitraum können Sie ein neues Zertifikat beantragen.
Nein. Ihr bisheriges Land wendet seine eigenen Wohnsitzregeln an. Das Zertifikat ist ein starker Nachweis und hilft bei einem Doppelbesteuerungsabkommen bei der Tie-Breaker-Regel, Sie müssen aber auch Ihre Ansässigkeit im Heimatland beenden.
Ja. Für die Tests zum Steuerwohnsitz in den VAE zählt jeder angefangene Tag in den VAE als voller Tag, einschließlich der Tage Ihrer Ankunft und Abreise.
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Über die Redaktion: Die Redaktion von Dubai Tax Resident recherchiert Ansässigkeit in den VAE, Firmengründung und internationale Steuerregeln für Menschen, die aus Europa umziehen. Die Artikel stützen sich auf offizielle Quellen und werden regelmäßig überprüft.
Hinweis: Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Die Ansässigkeit hängt von Ihren gesamten Umständen in beiden Ländern ab. Lassen Sie sich von einem qualifizierten Berater beraten.