A cura della redazione di Dubai Tax Resident · Ultima revisione: ottobre 2026
Una convenzione contro le doppie imposizioni è un accordo tra due Paesi che stabilisce quale dei due può tassare un determinato tipo di reddito e come risolvere il caso di una persona residente in entrambi. Gli Emirati Arabi Uniti (EAU) hanno una delle reti di convenzioni più ampie al mondo, con accordi tra gli altri con Regno Unito, Francia, Paesi Bassi, Belgio, Italia, Austria e Finlandia. Per gli europei c’è però un’eccezione importante: la convenzione tra Germania ed EAU è scaduta alla fine del 2021 e non è stata sostituita, quindi chi lascia la Germania non può contare sulla protezione convenzionale. Consulta anche la nostra guida allo UK Statutory Residence Test per capire come il Regno Unito determina la residenza prima che si applichi la convenzione.
Punti chiave
- Rete degli EAU: ben oltre 100 convenzioni sulle imposte sui redditi in vigore
- Regno Unito: convenzione Regno Unito-EAU in vigore dal 2016
- Germania: nessuna convenzione dal 1° gennaio 2022; nel 2026 sono stati annunciati negoziati per una nuova convenzione
- Tie-breaker (criterio di spareggio): stabilisce la tua residenza se entrambi i Paesi ti considerano residente
- Prova: di solito serve un Tax Residency Certificate degli EAU per far valere i benefici della convenzione
- Elenco ufficiale: pubblicato dal Ministry of Finance degli EAU
A cosa serve una convenzione contro le doppie imposizioni?
Quando ti trasferisci, due Paesi possono considerarti entrambi fiscalmente residente: il tuo Paese di provenienza in base alle sue norme interne e gli EAU in base alla Cabinet Decision No. 85 of 2022. Una convenzione risolve il conflitto tramite il criterio di tie-breaker e poi ripartisce il potere impositivo su redditi come stipendi, dividendi, interessi, pensioni, canoni di locazione e plusvalenze. Può anche ridurre le ritenute alla fonte sui pagamenti provenienti dal tuo Paese di origine.
Il criterio di tie-breaker
La maggior parte delle convenzioni degli EAU segue il modello OCSE. Se sei residente in entrambi i Paesi, sei considerato residente solo dove hai:
- un’abitazione permanente a tua disposizione; se ne hai una in entrambi i Paesi,
- il tuo centro degli interessi vitali, cioè le relazioni personali ed economiche più strette; se non è possibile stabilirlo,
- il tuo soggiorno abituale, dove trascorri più tempo; e infine,
- la tua nazionalità, oppure un accordo amichevole tra le autorità fiscali.
In pratica, mantenere una casa di famiglia in Europa può vanificare il trasferimento anche se hai un visto degli EAU e trascorri mesi a Dubai. Alcune convenzioni più datate degli EAU contengono inoltre definizioni particolari di chi si considera persona fisica residente negli EAU, quindi verifica sempre il testo della convenzione specifica.
Convenzioni con i principali Paesi europei
| Paese | Convenzione con gli EAU | Cosa significa per chi parte |
|---|---|---|
| Regno Unito | In vigore (2016) | Tie-breaker disponibile; sgravio su alcuni redditi britannici tramite il modulo DT-Individual |
| Germania | Scaduta il 31 dicembre 2021 | Nessun tie-breaker; si applicano integralmente le norme interne tedesche |
| Francia | In vigore | Si applicano il tie-breaker e le regole di ripartizione; verifica l’interazione con l’exit tax |
| Paesi Bassi | In vigore | Rilevante per gli accertamenti cautelari e i redditi da pensione |
| Belgio | In vigore | Può incidere sulle condizioni di differimento dell’exit tax |
| Italia | In vigore | Tie-breaker disponibile; si applicano comunque prima le regole italiane sulla residenza |
| Austria | In vigore | Ripartizione del potere impositivo su redditi e plusvalenze |
| Finlandia | In vigore | Può prevalere sulla regola dei tre anni se sei residente negli EAU ai fini della convenzione |
L’elenco aggiornato delle convenzioni è pubblicato dal Ministry of Finance degli EAU. Verifica sempre lo stato e il testo della convenzione che ti riguarda.
Germania: trasferirsi senza convenzione
La Germania ha lasciato decadere la sua convenzione del 2010 con gli EAU alla fine del 2021. Da allora, se sei ancora considerato residente in Germania, per esempio perché vi mantieni un’abitazione, non esiste alcun tie-breaker che sposti la tua residenza negli EAU. Le norme tedesche come l’exit tax e l’assoggettamento limitato esteso per i cittadini tedeschi che si trasferiscono in Paesi a bassa fiscalità si applicano senza limiti convenzionali. Nel settembre 2026 i due Paesi hanno annunciato di prevedere la conclusione dei negoziati per una nuova convenzione, ma finché non sarà firmata ed entrata in vigore, chi lascia la Germania ha bisogno di un taglio netto: nessuna abitazione disponibile in Germania e un chiaro trasferimento della propria vita e attività negli EAU.
Come far valere i benefici della convenzione
- Ottieni un Tax Residency Certificate degli EAU dalla Federal Tax Authority. È la prova standard della residenza negli EAU ai fini della convenzione.
- Presenta i moduli necessari nel tuo Paese di provenienza, come il modulo britannico DT-Individual per la riduzione delle ritenute sui redditi del Regno Unito.
- Conserva le prove della tua abitazione permanente, del luogo in cui vive la tua famiglia, dei legami economici e dei giorni trascorsi in ciascun Paese.
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Fai verificare da un consulente fiscale la convenzione tra il tuo Paese e gli EAU e come si applica il tie-breaker alla tua situazione. Qualsiasi richiesta deve essere supportata da una storia fattuale coerente; scopri come documentare il tuo trasferimento e la tua residenza a Dubai. Il nostro partner si occupa della costituzione di società negli EAU e del relativo visto di residenza.
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Domande frequenti
Una convenzione contro le doppie imposizioni è un accordo tra due Paesi che stabilisce quale Paese può tassare ciascun tipo di reddito e risolve la residenza di chi è residente in entrambi, in modo che lo stesso reddito non venga tassato due volte.
Sì. La convenzione contro le doppie imposizioni Regno Unito-EAU è in vigore dal 2016. Prevede un tie-breaker per chi è residente in entrambi i Paesi e può ridurre l’imposta britannica su alcuni tipi di reddito.
No. La convenzione del 2010 è scaduta il 31 dicembre 2021 e non è stata sostituita. Nel 2026 i due Paesi hanno annunciato di prevedere la conclusione dei negoziati per una nuova convenzione, ma nessuna è ancora in vigore.
Se sei residente in entrambi i Paesi, il tie-breaker attribuisce la residenza al Paese in cui hai un’abitazione permanente, poi a quello del centro degli interessi vitali, poi a quello del soggiorno abituale e infine a quello della tua nazionalità.
Gli EAU hanno ben oltre 100 convenzioni sulle imposte sui redditi in vigore, una delle reti più ampie al mondo. L’elenco aggiornato è pubblicato dal Ministry of Finance degli EAU.
Di solito sì. Un Tax Residency Certificate degli EAU rilasciato dalla Federal Tax Authority è la prova standard della tua residenza negli EAU ai fini della convenzione.
In genere no. Le exit tax colpiscono le plusvalenze maturate mentre eri residente, prima della partenza, e di solito le convenzioni non le impediscono. In alcuni Paesi lo status convenzionale può incidere sulle condizioni di differimento.
Sì. La Finlandia ha una convenzione fiscale con gli EAU. Se sei residente in entrambi i Paesi, il tie-breaker della convenzione può renderti residente negli EAU ai fini convenzionali, limitando il potere impositivo della Finlandia.
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La redazione: La redazione di Dubai Tax Resident analizza la residenza negli EAU, la costituzione di società e la fiscalità internazionale per chi si trasferisce dall’Europa. Gli articoli si basano su fonti ufficiali e vengono rivisti regolarmente.
Avvertenza: questo articolo fornisce solo informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza fiscale. Lo stato e il testo delle convenzioni variano; verifica la convenzione specifica e rivolgiti a un consulente qualificato.