Dubai Tax Resident editör ekibi · Kaynaklar kontrol edildi: Ekim 2026
Türkiye’den Dubai’ye taşınmada asıl soru şudur: yerleşik hayatınızı gerçekten Türkiye dışına taşıdınız mı? BAE oturum vizesi (residence visa) ve Emirates ID (BAE kimlik kartı) gerekli adımlardır, ancak hiçbiri Türkiye’deki vergi mukimliğinizi tek başına belirlemez.
Erkek vatandaşların ayrıca askerlik için bir plana ihtiyacı vardır; Türkiye’de mülk, şirket veya emeklilik hakkı bulunduranların yükümlülükleri ise taşınmadan sonra da devam eder. Türkiye ile BAE arasında bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması bulunduğundan, her iki ülkenin de sizi mukim saydığı durumlarda anlaşmanın mukimlik kuralları yardımcı olabilir.
Önemli bilgiler
- Türkiye’de vergi mukimliği: yerleşim yeriniz Türkiye’deyse veya bir takvim yılı içinde Türkiye’de devamlı olarak altı aydan fazla kalıyorsanız mukimsiniz (tam mükellef); geçici ayrılmalar bu süreyi kesmez
- Taşınmadan sonra: Türkiye’de mukim olmayanlar dar mükelleftir; dünya genelindeki gelirleri üzerinden değil, yalnızca Türkiye’de elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir
- Vergi anlaşması: Türkiye ve BAE, 29 Ocak 1993’te Abu Dabi’de Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması imzalamıştır; anlaşmada daimi mesken ve hayati menfaatler merkezi esaslı bir eşitlik bozma (tie-breaker) kuralı yer alır
- Askerlik: yurt dışında en az üç yıl yaşamış veya çalışmış erkekler, 7179 sayılı Kanun’un 39. maddesi kapsamında dövizle askerlik için başvurabilir
- Konsolosluk: yurt dışına yerleştikten sonra yeni adresinizi Türk dış temsilciliğine beyan edin (konsolosluk adres beyanı)
- BAE: oturum vizesi, Emirates ID ve gerektiğinde Federal Tax Authority’den (BAE Federal Vergi İdaresi) Tax Residency Certificate (vergi mukimliği belgesi)
Türkiye’deki vergi mukimliğini anlayın
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu‘na göre bir gerçek kişi iki durumda Türkiye’de yerleşmiş sayılır. Türkiye’nin OECD’ye sunduğu vergi mukimliği özeti, yani Türkiye’nin vergi mukimliği kuralları, bu durumları şöyle sıralar: yerleşim yerinizin Türkiye’de olması veya bir takvim yılı içinde Türkiye’de altı aydan fazla kalmanız. Geçici ayrılmalar, oturma süresinin devamlılığını kesmez.
Aynı özette, merkezi Türkiye’de bulunan resmî daire ve müesseseler ya da teşebbüsler adına yurt dışında çalışan Türk vatandaşlarının, bu iş nedeniyle yurt dışında yaşasalar bile mukim kalmaya devam ettikleri belirtilir. Bir Türk kamu kurumu tarafından Dubai’de görevlendirildiyseniz, taşınma tek başına mukimliğinizi sona erdirmez.
Yerleşim yeri, kalma niyetiyle fiilen yaşadığınız yere göre belirlenir; bu nedenle olgular evraktan daha önemlidir. Ailenizi taşımanız, Türkiye’deki evinizi bırakmanız veya kiraya vermeniz ve iş hayatınızı Dubai’de kurmanız aynı yöne işaret eder. İstanbul’da bir aile evini korumanız ve uzun süreler için geri dönmeniz ise ters yöne işaret eder.
Mukim olmayanlar için nelerin değiştiğini bilin
Türkiye’de mukim olanlar, tüm kaynaklardan elde ettikleri gelir üzerinden tam mükelleftir. Mukimliğiniz sona erdiğinde dar mükellef olursunuz ve yalnızca Türkiye’de elde edilen gelirden sorumlu olursunuz; örneğin Türkiye’de ifa edilen iş karşılığında alınan ücret, Türkiye’deki gayrimenkulden elde edilen kira veya bazı yatırım gelirleri. Bunlara güvenmeden önce her gelir türünün güncel vergilendirmesini Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ile teyit edin.
İlk günden itibaren gün gün bir seyahat kaydı tutun. Tatil ve aile etkinlikleri için yapılan ziyaretler olağandır; ancak bir takvim yılında altı aydan fazla kalmak sizi yeniden mukim yapabilir. Daha uzun kalışları gerçekleşmeden önce değerlendirin.
Türkiye–BAE vergi anlaşmasından yararlanın
Türkiye ve BAE, gelir ve servet üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasını 29 Ocak 1993’te Abu Dabi’de imzalamıştır. TBMM’nin onay kanunu tasarısı ve anlaşma metni, bir gerçek kişinin her iki ülkede de mukim olduğu durumlarda uygulanan mukimlik maddesini içerir.
Eşitlik bozma (tie-breaker) kuralı önce sürekli kullanımınıza hazır bir meskeninizin nerede olduğuna, ardından kişisel ve ekonomik ilişkilerinizin hangi ülkeyle daha yakın olduğuna, sonra mutad meskeninize ve son olarak vatandaşlığa bakar. Türkiye’de bir evi olan ve Dubai’de de evi bulunan bir Türk vatandaşının durumu genellikle hayati menfaatler merkezine göre belirlenir; bu nedenle aile, iş ve varlıklar önem taşır.
Anlaşma hükümlerinden yararlanmak için normalde BAE mukimliğinizi belgelemeniz gerekir. Anlaşma ağları ve protokoller değiştiğinden, belirli bir maddeye dayanmadan önce anlaşmanın güncel durumunu ve uygulamasını GİB’in anlaşmalar listesinden teyit edin.
Askerliği yola çıkmadan önce planlayın
Erkek vatandaşlar için askerlik, çoğu zaman Türkiye tarafındaki en acil konudur. T.C. Londra Başkonsolosluğu‘nun konsolosluk bilgilendirmesine göre, 7179 sayılı Askeralma Kanunu’nun 39. maddesi, yurt dışındaki vatandaşların askerlik yükümlülüklerini dövizle bir bedel ödeyerek yerine getirmelerine imkân tanır (dövizle askerlik). Bunun için yurt dışında en az üç yıl ikamet etmiş veya çalışmış olmak gerekir; bu süre, Türkiye’de geçirilen günler hariç 1.095 gün olarak hesaplanır.
Bedel, belirli dönemler için Türk lirası olarak belirlenir ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası kuru üzerinden dövize çevrilir; bu nedenle değişir. Başvuranların ayrıca Millî Savunma Bakanlığı’nın sağladığı uzaktan eğitimi tamamlaması gerekir. Bu yola güvenmeden önce güncel tutarı, kabul edilen ikamet belgelerini ve başvuru yolunu T.C. Dubai Başkonsolosluğu veya Millî Savunma Bakanlığı’nın askeralma portalı üzerinden kontrol edin.
Sosyal güvenlik ve emeklilik haklarınızı gözden geçirin
Türkiye’den ayrılmak, Türkiye’deki sigorta kaydınızı silmez. 3201 sayılı Kanun kapsamında Türk vatandaşları, tanınan çalışma süreleri ve bazı işsizlik süreleri gibi yurt dışında geçen sürelerin Türkiye’deki emeklilik haklarına sayılması için borçlanma başvurusunda bulunabilir (yurt dışı borçlanması). Yurt dışı borçlanmasına ilişkin konsolosluk rehberi, Türkiye’deki zorunlu veya isteğe bağlı sigortalılıkla çakışan sürelerin borçlanılamayacağını belirtir.
Yola çıkmadan önce genel sağlık sigortası tescili ve varsa isteğe bağlı sigortalılık dahil olmak üzere durumunuz hakkında Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) ile iletişime geçin. Kurallar, maliyetler ve süreler değişir; bu nedenle eski bilgilere güvenmek yerine güncel kuralı kontrol edin.
Türkiye’de şirket sahipleri için planlama
Türkiye’deki bir limited veya anonim şirket, siz taşındıktan sonra da kendi vergi, muhasebe ve beyan yükümlülükleri olan bir Türk şirketi olarak kalır. Türkiye’den size ödenen ücret, yönetim kurulu üyelik ücretleri ve kâr payları, Türkiye kaynaklı gelir olarak orada vergilendirilmeye devam edebilir; bu nedenle ayrılmadan önce her ödemeyi tek tek planlayın.
Şirketin Dubai’den yönetilmesi ayrı bir soru doğurur. Önemli kararlar BAE’de alınıyorsa, şirketin fiilen nereden yönetildiği sorgulanabilir; anlaşma, çifte mukim şirketlerin durumunu yetkili makamlara bırakır. Kurumlar vergisi rehberimiz ve şirket kuruluşu karşılaştırmamız BAE’deki çerçeveyi ele alır.
Türk konsolosluğuna kaydolun
Dışişleri Bakanlığı’nın yurt dışındaki vatandaşlar için konsolosluk rehberi, yurt dışına yerleşenlerden adreslerini 20 iş günü içinde Türk büyükelçiliğine veya başkonsolosluğuna beyan etmelerini ister. Yurt dışı adres kaydı, yurt dışından nasıl oy kullanacağınızı da belirler. Pasaport, nüfus ve askerlik işlemleri konsolosluk üzerinden yürütülür; randevular konsolosluk.gov.tr üzerinden alınır.
Dubai’ye varış sırasını planlayın
Türk pasaportu sahipleri, u.ae’deki varışta vize alabilen uyruklar listesinde yer almaz; bu nedenle güncel giriş kuralını kontrol edin ve gerekiyorsa seyahatten önce giriş izni (entry permit) alın. Pasaportunuz en az altı ay geçerli olmalıdır.
Ardından ana başvuru sahibi için uygun BAE oturum vizesini seçin ve aile sponsorluğunu teyit edin. Sağlık muayenesi, Emirates ID, banka hesabı ve uzun süreli kira sözleşmesini birbiriyle uyumlu şekilde planlayın. Pratik taşınma rehberimiz bu adımlar arasındaki bağlantıları açıklar.
Şirket kurarsanız, BAE kurumlar vergisi oranı 375.000 AED’ye kadar vergiye tabi gelirde %0, bunun üzerinde %9’dur; tüm koşulları karşılayan nitelikli serbest bölge (free zone) işletmeleri teşviklerini koruyabilir. Lisans yenilemeleri, sigorta ve okul masrafları için güncel fiyat tekliflerine göre bütçe yapın.
Türkiye’deki mülkünüzün ne olacağına karar verin
Birçok kişi Türkiye’de bir daire veya aile evi tutmaya devam eder. Mülk sahibi olmak sizi tek başına mukim yapmaz; ancak kendi kullanımınıza hazır tutulan bir ev, yaşam merkezinizin Türkiye’de olduğunu destekler ve anlaşmadaki eşitlik bozma testinde ağırlık taşır.
Mülkü kiraya verirseniz, Türkiye’deki gayrimenkulden elde edilen kira dar mükellef için Türkiye kaynaklı gelir olmaya devam eder ve anlaşma genellikle mülkün bulunduğu ülkeye vergilendirme hakkı tanır. Güncel beyan kurallarını ve istisnaları GİB ile kontrol edin. Dubai’ye taşındıktan sonra evinizi korumaya ilişkin rehberimiz mukimlik boyutunu ele alır.
Banka, döviz ve belge işlerinizi düzenleyin
Türkiye’deki bankalarınıza yeni mukimliğinizi ve adresinizi bildirin. Bankalar uluslararası raporlama için güncel mukimlik bilgisi isteyebilir ve bazı hesap türleri veya ürünler statünüze bağlı olabilir. BAE’ye yaptığınız transferlerin kayıtlarını saklayın; böylece fonların kaynağını bir BAE bankasına kolayca gösterebilirsiniz.
Doğrulama kodları için e-Devlet erişiminizi ve Türkiye’deki telefon numaranızı koruyun, resmî yazışmaları kimin takip edeceğine karar verin. Sizin adınıza başka biri işlem yapacaksa, konsolosluk veya Türkiye’deki bir noter aracılığıyla düzenlenmiş, işe uygun bir vekâletname verin.
Dubai’deki yeni düzeninizi inandırıcı kılın
Gerçekten sürdürmeyi amaçladığınız hane ve çalışma düzenini kurun. Aileniz sonradan gelecekse, aşamaları kayıt altına alın. Yalnızca bir başvuruyu desteklemek için taahhütlere girmek yerine gerçek bütçenize uyan konut ve okul seçin.
İşe yarar bir plan, Türkiye’de devam eden yükümlülüklerin bir listesi ve bir gözden geçirme takvimiyle tamamlanır. Plan, yalnızca bir vizeye veya adres değişikliğine dayanmak yerine, Dubai’nin neden gerçek yeni merkeziniz olduğunu ve Türkiye’de hâlâ nelerin halledilmesi gerektiğini göstermelidir.
Kanıtları saklayın ve değişiklikleri gözden geçirin
Konut belgelerini, konsolosluk ve SGK yazışmalarını, seyahat ve çalışma kayıtlarını ve Türkiye’de elinizde tuttuğunuz menfaatlerin açık bir tanımını saklayın. Aileniz Türkiye’ye dönerse, orada çalışmaya başlarsanız veya şirketteki rolünüz değişirse durumunuzu yeniden değerlendirin.
Federal Tax Authority, kriterlerini karşılayan kişilere Tax Residency Certificate düzenler; örneğin BAE’de 183 gün ya da BAE oturma izniyle birlikte BAE’de daimi ikamet yeri veya istihdam/iş faaliyeti bulunması koşuluyla 90 gün. BAE vergi mukimliği testlerine ilişkin rehberimiz ayrıntıları ele alır. Dubai Tax Resident’ın iş ortağı BAE’de şirket kuruluşunu ve buna bağlı oturum vizesini düzenler; Türkiye’den ayrılış durumunuzu ise nitelikli bir vergi danışmanına ayrıca değerlendirtin.
Sık sorulan sorular
Gelir Vergisi Kanunu’na göre yerleşim yeriniz Türkiye’deyse veya bir takvim yılı içinde orada devamlı olarak altı aydan fazla kalıyorsanız mukimsiniz. Yerleşik eviniz ve hayatınız Dubai’ye taşındıysa ve bu sınırın altında kalıyorsanız, normalde dar mükellef olursunuz ve yalnızca Türkiye’de elde ettiğiniz gelir üzerinden vergilendirilirsiniz.
Evet. İki ülke, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması’nı 29 Ocak 1993’te Abu Dabi’de imzalamıştır. Anlaşmanın mukimlik maddesi, çifte mukimliği daimi mesken, hayati menfaatler merkezi, mutad mesken ve vatandaşlık kriterlerine göre çözer. Güncel uygulamayı Gelir İdaresi Başkanlığı ile teyit edin.
Yurt dışında en az üç yıl yaşamış veya çalışmış erkek vatandaşlar, 7179 sayılı Kanun’un 39. maddesi kapsamında dövizle askerlik için başvurabilir ve uzaktan eğitimi tamamlamak zorundadır. Bedel dönemsel olarak değişir; güncel tutarı ve gerekli belgeleri T.C. Dubai Başkonsolosluğu ile teyit edin.
Genel olarak evet. Türkiye’deki gayrimenkulden elde edilen kira, dar mükelleflerin de sorumlu olduğu Türkiye kaynaklı bir gelirdir ve anlaşma genellikle mülkün bulunduğu ülkeye vergilendirme hakkı tanır. Güncel beyan kurallarını ve istisnaları Gelir İdaresi Başkanlığı ile kontrol edin.
Sigorta kaydınız devam eder. 3201 sayılı Kanun kapsamında Türk vatandaşları, yurt dışında geçen belirli sürelerin Türkiye’deki emeklilik haklarına sayılması için yurt dışı borçlanması başvurusunda bulunabilir. Kurallar değiştiğinden, genel sağlık sigortası tescili ve varsa isteğe bağlı sigortalılık konusunda yola çıkmadan önce SGK ile iletişime geçin.
Dışişleri Bakanlığı, yurt dışına yerleşen vatandaşlardan adreslerini 20 iş günü içinde büyükelçiliğe veya başkonsolosluğa beyan etmelerini ister. Bu, yurt dışından oy kullanma ile pasaport, nüfus ve askerlik işlemleri açısından da önemlidir.
Türkiye, u.ae’deki varışta vize alabilen uyruklar listesinde yer almaz; bu nedenle güncel kuralı kontrol edin ve gerekiyorsa seyahatten önce giriş izni alın. Uzun süreli yaşamak için BAE oturum vizesi ve Emirates ID gerekir.
Doğru kategoride bir oturum vizesi, Emirates ID, konut kira sözleşmesi ve banka hesabı temel gerekliliklerdir. Federal Tax Authority, ilgili dönemde BAE’de 183 gün gibi mukimlik kriterlerini karşılayan kişilere Tax Residency Certificate düzenler.
Dubai’de şirketinizi kurmaya hazır mısınız?
Partnerimiz BAE’de şirket kuruluşunuzu ve buna bağlı oturum vizenizi ayarlar. Kendi ülkenizdeki vergi durumunuzu ayrıca yetkin bir vergi danışmanına değerlendirtin.
Şirket kuruluşu ve vizeyi başlat
Partner bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Editör ekibi hakkında: Dubai Tax Resident editör ekibi, Dubai’ye taşınanlar için BAE’de oturum, şirket kuruluşu ve uluslararası vergi kurallarını araştırır. Makaleler resmi kaynaklara dayanır ve düzenli olarak gözden geçirilir.
Not: Bu rehber genel bilgi sunar; bireysel hukuki, vergi veya mali danışmanlık niteliği taşımaz. Gereklilikler kişisel durumunuza bağlıdır ve değişebilir.