Par la rédaction de Dubai Tax Resident · Dernière vérification : octobre 2026
L’impôt sur les sociétés (corporate tax) aux EAU est de 0 % sur le bénéfice imposable jusqu’à AED 375 000 et de 9 % au-delà. Il s’applique aux sociétés des EAU pour les exercices ouverts à compter du 1er juin 2023, selon les règles publiées par le ministère des Finances des EAU, ainsi qu’aux personnes physiques exerçant une activité professionnelle dès que leur chiffre d’affaires dépasse AED 1 million par an. Les sociétés de zone franche éligibles peuvent être imposées à 0 % sur leurs revenus éligibles, et les petites entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à AED 3 millions peuvent opter pour la small business relief pour les périodes d’imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029 ; les Qualifying Free Zone Persons ne peuvent pas en bénéficier. Chaque société doit s’enregistrer auprès de la Federal Tax Authority et déposer une déclaration annuelle, même si aucun impôt n’est dû. Intégrez la comptabilité et la conformité fiscale dans le budget de fonctionnement annuel de votre société à Dubaï, au lieu de considérer la création comme le seul coût.
Points clés
- Loi : Federal Decree-Law No. 47 of 2022
- Taux : 0 % jusqu’à AED 375 000, 9 % au-delà
- Zones franches : 0 % sur les revenus éligibles pour les Qualifying Free Zone Persons
- Personnes physiques : imposables dès que le chiffre d’affaires professionnel dépasse AED 1 million par an
- Small business relief : chiffre d’affaires jusqu’à AED 3 millions, pour les périodes d’imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029
- Grands groupes : impôt complémentaire minimum domestique de 15 % pour les groupes réalisant au moins 750 millions € de chiffre d’affaires
- Délai de déclaration : dans les neuf mois suivant la fin de la période d’imposition
Qui doit payer l’impôt sur les sociétés aux EAU ?
- Les sociétés des EAU : sociétés du mainland (continent) et de zone franche et autres personnes morales constituées aux EAU.
- Les sociétés étrangères : effectivement dirigées et contrôlées depuis les EAU, ou y disposant d’un établissement stable.
- Les personnes physiques : qui exercent une activité professionnelle aux EAU et dont le chiffre d’affaires tiré de ces activités dépasse AED 1 million sur une année civile.
Les salaires, les revenus d’investissements privés et les revenus d’investissements immobiliers personnels des particuliers ne sont pas soumis à l’impôt sur les sociétés.
Comment l’impôt est-il calculé ?
Le revenu imposable repose sur le résultat comptable établi selon les normes IFRS, ajusté des revenus exonérés, des charges non déductibles et des allègements. La première tranche de AED 375 000 de revenu imposable est imposée à 0 % et le surplus à 9 %. Par exemple, une société dont le bénéfice imposable s’élève à AED 1 000 000 paie 9 % sur AED 625 000, soit AED 56 250.
Les dividendes et plus-values provenant de participations éligibles, en général d’au moins 5 % détenues depuis 12 mois, sont exonérés au titre du régime d’exemption des participations. Les transactions avec des parties liées et des personnes rattachées, y compris les paiements au dirigeant-propriétaire, doivent respecter les règles de prix de transfert selon le principe de pleine concurrence.
Les sociétés de zone franche
Une société de zone franche peut être une Qualifying Free Zone Person et être imposée à 0 % sur ses revenus éligibles si elle :
- dispose d’une substance suffisante aux EAU, avec des salariés, des actifs et des dépenses adaptés à ses activités,
- perçoit des revenus éligibles, par exemple issus de transactions avec d’autres entités de zone franche ou d’activités éligibles,
- maintient ses revenus non éligibles sous le seuil de minimis de 5 % du chiffre d’affaires total ou AED 5 millions, le montant le plus faible étant retenu,
- établit des états financiers audités et respecte les règles de prix de transfert, et
- n’opte pas pour le régime de droit commun.
Les revenus non éligibles sont imposés aux taux normaux. Le non-respect des conditions peut faire perdre le statut pour la période d’imposition en cours et les quatre suivantes.
Small business relief
Les entreprises résidentes dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas AED 3 millions sur la période d’imposition concernée et les précédentes peuvent opter pour être traitées comme n’ayant aucun revenu imposable, pour les périodes d’imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. Elles doivent tout de même s’enregistrer et déposer une déclaration simplifiée. Les Qualifying Free Zone Persons et les membres de grands groupes multinationaux ne peuvent pas en bénéficier.
Enregistrement, déclarations et archivage
- Enregistrez-vous auprès de la Federal Tax Authority via le portail EmaraTax dans le délai applicable à la date de votre licence. Un enregistrement tardif entraîne une pénalité.
- Déposez la déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés et payez l’impôt éventuel dans les neuf mois suivant la fin de la période d’imposition.
- Conservez vos documents pendant au moins sept ans. Des états financiers audités sont exigés pour les Qualifying Free Zone Persons et les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse AED 50 millions.
TVA
La TVA est distincte de l’impôt sur les sociétés (voir les impôts existant à Dubaï). Le taux normal est de 5 %. L’immatriculation est obligatoire lorsque les opérations imposables dépassent AED 375 000 sur 12 mois, et facultative à partir de AED 187 500. De nombreux services exportés vers des clients situés hors des EAU peuvent être soumis au taux zéro si les conditions sont remplies.
Ce que cela signifie pour les entrepreneurs européens
Pour un consultant ou un entrepreneur du web qui s’installe à Dubaï, la combinaison d’une société en zone franche, d’un salaire modéré et de dividendes peut aboutir à une charge fiscale globale très faible, à condition que la société dispose d’une réelle substance aux EAU et y soit dirigée. Si l’entreprise est toujours dirigée depuis votre pays d’origine, par exemple la France ou la Belgique, ce pays peut considérer la société comme résidente chez lui, et une convention fiscale peut être nécessaire pour trancher. Consultez notre guide de création de société pour les étapes de constitution.
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Questions fréquentes
L’impôt sur les sociétés aux EAU est de 0 % sur le bénéfice imposable jusqu’à AED 375 000 et de 9 % au-delà. Les grands groupes multinationaux réalisant au moins 750 millions € de chiffre d’affaires paient un impôt complémentaire minimum domestique de 15 %.
Les sociétés de zone franche relèvent du régime de l’impôt sur les sociétés et doivent s’enregistrer et déposer des déclarations. Les Qualifying Free Zone Persons sont imposées à 0 % sur leurs revenus éligibles si elles remplissent les conditions de substance, d’audit et de minimis ; les autres revenus sont imposés aux taux normaux.
Uniquement s’ils exercent une activité professionnelle aux EAU dont le chiffre d’affaires dépasse AED 1 million sur une année civile. Les salaires, les investissements privés et les revenus immobiliers personnels ne sont pas soumis à l’impôt sur les sociétés.
Les entreprises résidentes dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas AED 3 millions peuvent opter pour être traitées comme n’ayant aucun revenu imposable pour les périodes d’imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. Elles doivent tout de même s’enregistrer et déposer une déclaration.
La déclaration d’impôt sur les sociétés doit être déposée, et l’impôt éventuel payé, dans les neuf mois suivant la fin de la période d’imposition de la société.
Les dividendes perçus par les particuliers ne sont pas imposés. Pour les sociétés, les dividendes issus de participations éligibles, en général 5 % détenues depuis 12 mois, sont exonérés au titre du régime d’exemption des participations. Les EAU n’appliquent aucune retenue à la source sur les dividendes versés.
Oui. Toutes les sociétés des EAU et autres personnes imposables doivent s’enregistrer auprès de la Federal Tax Authority et déposer une déclaration annuelle, même lorsqu’aucun impôt n’est dû.
L’immatriculation à la TVA est obligatoire dès que les opérations imposables dépassent AED 375 000 sur 12 mois, et facultative à partir de AED 187 500. Le taux normal de TVA est de 5 %.
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À propos de la rédaction : La rédaction de Dubai Tax Resident étudie la résidence aux EAU, la création de société et la fiscalité internationale pour les personnes qui quittent l’Europe. Les articles s’appuient sur des sources officielles et sont revus régulièrement.
Avertissement : cet article fournit uniquement des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles de l’impôt sur les sociétés aux EAU sont complétées par de fréquentes décisions du Cabinet et décisions ministérielles ; vérifiez les orientations en vigueur auprès de la Federal Tax Authority ou d’un conseiller qualifié.