Par la rédaction de Dubai Tax Resident · Dernière vérification : octobre 2026
Dubaï n’impose pas les revenus des particuliers. Les salaires, dividendes, intérêts, revenus locatifs et plus-values des personnes physiques ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu aux EAU. Dubaï n’est toutefois pas totalement exempt d’impôts : les entreprises paient 9 % d’impôt sur les sociétés sur les bénéfices supérieurs à AED 375 000, la plupart des biens et services sont soumis à 5 % de TVA, et les résidents paient une taxe municipale d’habitation sur leur loyer. Le fait de cesser réellement de payer des impôts dépend aussi de la question de savoir si votre pays d’origine vous considère toujours comme résident.
Ce guide présente ce qui est imposé ou non à Dubaï, ce que les indépendants et les dirigeants de société doivent savoir, et pourquoi le déménagement n’est que la moitié de l’équation fiscale.
Points clés
- Impôt sur le revenu des particuliers : 0 % sur les salaires, dividendes, intérêts et plus-values privées
- Impôt sur les sociétés : 0 % jusqu’à AED 375 000 de bénéfice imposable, 9 % au-delà
- Particuliers exerçant une activité : relèvent de l’impôt sur les sociétés dès que le chiffre d’affaires dépasse AED 1 million par an
- TVA : taux normal de 5 %
- Droits de succession et impôt sur la fortune : aucun
- Taxe d’habitation (housing fee) : 5 % du loyer annuel pour les locataires à Dubaï, prélevée via les factures DEWA
- Mutation immobilière : frais de 4 % du Dubai Land Department à l’achat
Y a-t-il un impôt sur le revenu à Dubaï ?
Non. Les EAU n’ont aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, ni au niveau fédéral ni au niveau des émirats. Si vous êtes salarié à Dubaï, votre salaire brut est votre salaire net, sans retenue à la source pour les expatriés. Il en va de même pour les revenus d’investissement perçus à titre privé, comme les dividendes d’actions, les intérêts bancaires, les loyers d’un bien personnel ou les plus-values de cession d’actions ou de cryptoactifs détenus comme placement personnel. La question personnelle la plus utile est de savoir si une installation à Dubaï améliore réellement votre revenu disponible, une fois pris en compte le coût total de la vie et de l’exploitation d’une entreprise.
Les ressortissants des EAU et les citoyens du CCG travaillant dans le secteur privé versent des cotisations de sécurité sociale, mais pas les expatriés. À la place, les employeurs versent une indemnité de fin de service (end-of-service gratuity), et certaines zones franches gèrent leurs propres régimes d’épargne.
Quels impôts payez-vous à Dubaï ?
Impôt sur les sociétés
Les EAU ont instauré un impôt fédéral sur les sociétés par le Federal Decree-Law No. 47 of 2022 pour les exercices ouverts à compter du 1er juin 2023. Le bénéfice imposable jusqu’à AED 375 000 est imposé à 0 %, et au-delà à 9 %. Les sociétés de zone franche éligibles (Qualifying Free Zone Persons) peuvent bénéficier de 0 % sur leurs revenus éligibles si elles remplissent des conditions strictes de substance et d’activité. Les très grands groupes multinationaux réalisant un chiffre d’affaires mondial d’au moins 750 millions d’euros sont soumis à un impôt complémentaire minimum national de 15 %.
Impôt sur les sociétés pour les freelances et entrepreneurs individuels
Les particuliers ne sont pas imposés sur leur salaire ni sur leurs placements privés, mais une personne physique qui exerce une activité commerciale ou indépendante aux EAU relève de l’impôt sur les sociétés dès que le chiffre d’affaires total de cette activité dépasse AED 1 million sur une année civile. En dessous, l’activité n’est pas imposée. Au-delà, vous devez vous enregistrer auprès de la Federal Tax Authority (FTA) et déposer une déclaration, même si l’allègement pour petites entreprises (Small Business Relief) peut s’appliquer tant que le chiffre d’affaires reste inférieur à AED 3 millions, pour les périodes d’imposition se terminant au plus tard le 31 décembre 2029 (pas pour les Qualifying Free Zone Persons).
TVA
La TVA s’applique depuis 2018 au taux normal de 5 %. Certains postes, comme une partie des soins de santé, de l’éducation et du transport international, sont soumis au taux zéro, tandis que les loyers résidentiels et le transport local de passagers sont généralement exonérés. Les entreprises dont les livraisons taxables dépassent AED 375 000 par an doivent s’immatriculer à la TVA.
Taxe d’habitation et frais immobiliers
Les locataires à Dubaï paient une taxe municipale d’habitation de 5 % du loyer annuel, ajoutée à leur facture de services DEWA. Les propriétaires paient une taxe plus faible calculée sur la valeur du bien. Lors d’un achat immobilier, le Dubai Land Department prélève des frais de mutation de 4 % plus des frais d’enregistrement.
Droits d’accise et autres charges
Des droits d’accise de 50 % à 100 % s’appliquent au tabac, aux boissons énergisantes, aux boissons sucrées et aux cigarettes électroniques. Vous payez également des frais administratifs pour les visas, l’Emirates ID, les permis de conduire et les licences de société, qui constituent souvent le véritable coût d’une vie légale à Dubaï.
Quels impôts n’existent pas à Dubaï ?
| Impôt | Dubaï / EAU | Courant en Europe |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des particuliers | Aucun | Oui, taux marginal souvent de 40 % à 55 % |
| Impôt sur les dividendes et les intérêts | Aucun pour les particuliers | Oui |
| Impôt sur les plus-values (privées) | Aucun | Oui dans la plupart des pays |
| Droits de succession et de donation | Aucun | Oui dans la plupart des pays |
| Impôt sur la fortune | Aucun | Dans certains pays |
| Impôt foncier annuel | Aucun (seulement la taxe d’habitation) | Oui |
Cessez-vous vraiment de payer des impôts en vous installant à Dubaï ?
Pas automatiquement. C’est votre pays d’origine qui décide quand vous cessez d’être son résident fiscal, et les règles varient fortement. L’Allemagne examine si vous conservez un logement à votre disposition. Le Royaume-Uni applique jour par jour le Statutory Residence Test. La Finlande peut considérer ses citoyens comme résidents pendant trois ans après leur départ, et la Suède peut vous imposer pendant cinq ans si vous conservez un lien essentiel. La France, elle, regarde notamment votre foyer, votre lieu de séjour principal, votre activité professionnelle et le centre de vos intérêts économiques. Plusieurs pays prélèvent aussi un impôt de sortie (exit tax) sur les plus-values latentes de parts sociales lors du départ.
Côté EAU, vous pouvez prouver votre résidence avec un Tax Residency Certificate délivré par la FTA. Selon la Cabinet Decision No. 85 of 2022, vous êtes résident fiscal des EAU si votre centre de vie s’y trouve, si vous y passez 183 jours sur 12 mois, ou si vous y passez 90 jours en détenant un visa de résidence et un logement permanent ou une activité aux EAU. Une installation bien documentée couvre les deux côtés : quitter proprement le système de votre pays d’origine et construire une résidence fiscale à Dubaï défendable.
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Faites évaluer personnellement les règles de votre pays d’origine, vos revenus et votre patrimoine par un conseiller fiscal qualifié avant de partir. Notre partenaire organise la création de société aux EAU et le visa de résidence associé.
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Exemple pratique
Une consultante britannique s’installe à Dubaï, crée une société en zone franche et se verse un salaire de AED 40 000 par mois. Son salaire est exonéré d’impôt aux EAU. Le bénéfice de sa société au-delà de AED 375 000 est imposé à 9 %, sauf s’il relève du régime de zone franche. Elle paie 5 % de TVA sur ses achats et 5 % de taxe d’habitation sur son loyer. Au Royaume-Uni, elle doit satisfaire au Statutory Residence Test pour cesser d’être résidente britannique, et surveiller les règles de non-résidence temporaire si elle prévoit de revenir dans les cinq ans.
Questions fréquentes
Dubaï n’a pas d’impôt sur le revenu des particuliers : les salaires et les revenus de placements privés ne sont pas imposés. Il existe en revanche un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices supérieurs à AED 375 000, une TVA de 5 %, des droits d’accise et une taxe d’habitation sur les loyers : Dubaï est donc à fiscalité faible plutôt que totalement sans impôts.
Non. Les expatriés salariés à Dubaï perçoivent leur salaire sans retenue d’impôt sur le revenu ni de cotisations sociales. Votre pays d’origine peut toutefois vous imposer si vous restez son résident fiscal selon ses propres règles.
Les revenus des particuliers sont imposés à 0 %. Les sociétés paient 0 % sur le bénéfice imposable jusqu’à AED 375 000 et 9 % au-delà, et le taux normal de TVA est de 5 %. Les grands groupes multinationaux paient un impôt complémentaire minimum de 15 %.
Les freelances ne paient pas d’impôt sur leurs revenus d’activité tant que leur chiffre d’affaires total reste inférieur ou égal à AED 1 million par an. Au-delà, l’activité relève de l’impôt sur les sociétés des EAU et doit être enregistrée auprès de la Federal Tax Authority.
Les particuliers ne paient pas d’impôt sur les plus-values de leurs placements privés, comme les actions, les cryptoactifs ou un bien personnel. Les plus-values réalisées via une société ou une activité commerciale imposable peuvent relever de l’impôt sur les sociétés.
Non. Les EAU n’ont ni droits de succession ni droits de donation. La succession peut toutefois être régie par défaut par les règles locales : de nombreux expatriés enregistrent donc un testament, par exemple auprès du DIFC Wills Service ou des Dubai Courts.
Les locataires paient une taxe municipale d’habitation de 5 % de leur loyer annuel, prélevée chaque mois via la facture de services DEWA. Les propriétaires occupant leur propre logement paient une taxe calculée sur la valeur du bien.
C’est possible. Chaque pays applique ses propres règles de résidence, comme le Statutory Residence Test britannique ou la règle finlandaise des trois ans, et certains prélèvent un impôt de sortie sur les parts sociales. Vous devez rompre votre résidence dans votre pays d’origine, et pas seulement l’acquérir aux EAU.
Demandez un Tax Residency Certificate à la Federal Tax Authority. Il vous faut généralement un visa de résidence, une Emirates ID, un bail ou un titre de propriété, et la preuve des jours passés aux EAU.
Oui. La plupart des biens et services sont soumis à 5 % de TVA. Les loyers résidentiels et certains services financiers sont généralement exonérés, et une partie des soins de santé, de l’éducation et du transport international est soumise au taux zéro.
Prêt à créer votre société à Dubaï ?
Notre partenaire se charge de la création de votre société aux EAU et du visa de résidence associé. Faites examiner séparément votre situation fiscale dans votre pays d’origine par un conseiller fiscal qualifié.
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À propos de la rédaction : La rédaction de Dubai Tax Resident étudie la résidence aux EAU, la création de société et la fiscalité internationale pour les personnes qui quittent l’Europe. Les articles s’appuient sur des sources officielles et sont revus régulièrement.
Avertissement : Cet article fournit des informations générales uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les règles fiscales évoluent et dépendent de votre situation personnelle ; consultez un conseiller qualifié avant d’agir.