Por el equipo editorial de Dubai Tax Resident · Última revisión: octubre de 2026
El impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos (EAU) se aplica al 0 % sobre el beneficio imponible de hasta 375.000 AED y al 9 % sobre el beneficio que supere esa cifra. Se aplica a las sociedades de los EAU en los ejercicios iniciados a partir del 1 de junio de 2023, conforme a las normas publicadas por el Ministry of Finance de los EAU, y a las personas físicas que ejercen una actividad empresarial cuando su volumen de negocio supera 1 millón de AED al año. Las sociedades de zona franca que cumplan los requisitos pueden tributar al 0 % sobre sus rentas cualificadas, y las pequeñas empresas con ingresos inferiores a 3 millones de AED pueden optar por el small business relief (régimen para pequeñas empresas) en los periodos impositivos que terminen a más tardar el 31 de diciembre de 2029; las Qualifying Free Zone Persons no pueden acogerse a él. Toda sociedad debe registrarse ante la Federal Tax Authority y presentar una declaración anual, aunque no haya impuesto a pagar. Incluya la contabilidad y el cumplimiento normativo en el presupuesto anual de funcionamiento de su empresa en Dubái, en lugar de considerar la constitución como el coste total.
Datos clave
- Ley: Federal Decree-Law No. 47 of 2022
- Tipos: 0 % hasta 375.000 AED, 9 % por encima
- Zonas francas: 0 % sobre las rentas cualificadas para las Qualifying Free Zone Persons
- Personas físicas: sujetas cuando el volumen de negocio supera 1 millón de AED al año
- Small business relief: ingresos de hasta 3 millones de AED, para periodos impositivos que terminen a más tardar el 31 de diciembre de 2029
- Grandes grupos: impuesto complementario mínimo nacional del 15 % para grupos con ingresos de 750 millones de EUR o más
- Plazo de declaración: dentro de los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo
¿Quién debe pagar el impuesto de sociedades en los EAU?
- Sociedades de los EAU: sociedades del mainland (territorio continental) y de zona franca y demás personas jurídicas constituidas en los EAU.
- Sociedades extranjeras: las que se gestionan y controlan efectivamente desde los EAU o tienen allí un establecimiento permanente.
- Personas físicas: quienes ejercen un negocio o actividad empresarial en los EAU con un volumen de negocio derivado de esas actividades superior a 1 millón de AED en un año natural.
El salario, las rentas de inversiones privadas y las rentas de inversiones inmobiliarias personales de las personas físicas no están sujetos al impuesto de sociedades.
¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades?
La base imponible parte del beneficio contable según las NIIF (IFRS), ajustado por rentas exentas, gastos no deducibles y beneficios fiscales. Los primeros 375.000 AED de base imponible tributan al 0 % y el resto al 9 %. Por ejemplo, una sociedad con un beneficio imponible de 1.000.000 AED paga el 9 % sobre 625.000 AED, es decir, 56.250 AED.
Los dividendos y las plusvalías de participaciones cualificadas, en general de al menos el 5 % mantenidas durante 12 meses, están exentos en virtud de la exención por participaciones. Las operaciones con partes vinculadas y personas relacionadas, incluidos los pagos al propietario, deben cumplir las normas de precios de transferencia a valor de mercado (arm’s length).
Sociedades de zona franca
Una sociedad de zona franca (free zone) puede ser una Qualifying Free Zone Person y tributar al 0 % sobre sus rentas cualificadas si:
- mantiene una sustancia adecuada en los EAU, con empleados, activos y gastos acordes con sus actividades,
- obtiene rentas cualificadas, como las derivadas de operaciones con otras personas de zona franca o de actividades cualificadas,
- mantiene los ingresos no cualificados dentro del límite de minimis del 5 % de los ingresos totales o 5 millones de AED, lo que sea menor,
- elabora estados financieros auditados y cumple las normas de precios de transferencia, y
- no opta por someterse al régimen general.
Las rentas no cualificadas tributan a los tipos normales. Incumplir las condiciones puede descalificar a la sociedad durante el periodo impositivo en curso y los cuatro siguientes.
Small business relief
Las empresas residentes con ingresos de 3 millones de AED o menos en el periodo impositivo correspondiente y en los anteriores pueden optar por considerarse sin base imponible en los periodos impositivos que terminen a más tardar el 31 de diciembre de 2029. Aun así, deben registrarse y presentar una declaración simplificada. Las Qualifying Free Zone Persons y los miembros de grandes grupos multinacionales no pueden acogerse a este régimen.
Registro, declaraciones y registros contables
- Regístrese ante la Federal Tax Authority a través del portal EmaraTax dentro del plazo que corresponda a la fecha de su licencia. El registro tardío conlleva una sanción.
- Presente la declaración anual del impuesto de sociedades y pague el impuesto, en su caso, dentro de los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo.
- Conserve los registros durante al menos siete años. Se exigen estados financieros auditados a las Qualifying Free Zone Persons y a las empresas con ingresos superiores a 50 millones de AED.
IVA
El IVA es independiente del impuesto de sociedades (vea qué impuestos existen en Dubái). El tipo general es del 5 %. El registro es obligatorio cuando las entregas sujetas superan 375.000 AED en 12 meses y voluntario a partir de 187.500 AED. Muchos servicios exportados a clientes fuera de los EAU pueden tributar al tipo cero si se cumplen las condiciones.
Qué significa para los fundadores europeos
Para un consultor o propietario de un negocio online que se traslada a Dubái, la combinación de una sociedad de zona franca, un salario moderado y dividendos puede dar lugar a una carga fiscal global muy baja, siempre que la sociedad tenga sustancia real en los EAU y se gestione desde allí. Si el negocio se sigue gestionando desde su país de origen, por ejemplo desde España, ese país puede considerar que la sociedad es residente allí, y puede ser necesario un convenio fiscal para resolverlo. Lea nuestra guía para constituir una empresa para conocer el proceso.
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Preguntas frecuentes
El impuesto de sociedades de los EAU es del 0 % sobre el beneficio imponible de hasta 375.000 AED y del 9 % por encima de esa cifra. Los grandes grupos multinacionales con ingresos de al menos 750 millones de EUR pagan un impuesto complementario mínimo nacional del 15 %.
Las sociedades de zona franca están dentro del sistema del impuesto de sociedades y deben registrarse y presentar declaraciones. Las Qualifying Free Zone Persons tributan al 0 % sobre sus rentas cualificadas si cumplen las condiciones de sustancia, auditoría y de minimis; el resto de rentas tributa a los tipos generales.
Solo si ejercen un negocio o actividad empresarial en los EAU con un volumen de negocio superior a 1 millón de AED en un año natural. El salario, las inversiones privadas y las rentas inmobiliarias personales no están sujetos al impuesto de sociedades.
Las empresas residentes con ingresos de 3 millones de AED o menos pueden optar por considerarse sin base imponible en los periodos impositivos que terminen a más tardar el 31 de diciembre de 2029. Aun así, deben registrarse y presentar una declaración.
La declaración del impuesto de sociedades debe presentarse, y el impuesto pagarse, dentro de los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo de la sociedad.
Los dividendos que reciben las personas físicas no tributan. En el caso de las sociedades, los dividendos de participaciones cualificadas, en general del 5 % mantenidas durante 12 meses, están exentos en virtud de la exención por participaciones. Los EAU no aplican retención sobre los dividendos pagados.
Sí. Todas las sociedades de los EAU y demás sujetos pasivos deben registrarse ante la Federal Tax Authority y presentar una declaración anual, aunque no haya impuesto a pagar.
El registro del IVA es obligatorio cuando las entregas sujetas superan 375.000 AED en 12 meses y voluntario a partir de 187.500 AED. El tipo general del IVA es del 5 %.
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Sobre el equipo editorial: El equipo editorial de Dubai Tax Resident analiza la residencia en los EAU, la constitución de empresas y la fiscalidad internacional para quienes se trasladan desde Europa. Los artículos se basan en fuentes oficiales y se revisan periódicamente.
Aviso: Este artículo ofrece únicamente información general y no constituye asesoramiento fiscal. Las normas del impuesto de sociedades de los EAU se complementan con frecuentes Cabinet Decisions y Ministerial Decisions; confirme las orientaciones vigentes con la Federal Tax Authority o con un asesor cualificado.