A cura della redazione di Dubai Tax Resident · Ultima revisione: ottobre 2026
La corporate tax (imposta sulle società) degli EAU si applica con aliquota dello 0% sull’utile imponibile fino a AED 375.000 e del 9% sull’utile eccedente. Si applica alle società degli EAU per gli esercizi che iniziano dal 1° giugno 2023 in poi, secondo le norme pubblicate dal Ministry of Finance degli EAU, e alle persone fisiche che svolgono un’attività d’impresa quando il fatturato di tale attività supera AED 1 milione all’anno. Le società qualificate in zona franca possono pagare lo 0% sul reddito qualificato, e le piccole imprese con ricavi inferiori a AED 3 milioni possono optare per la small business relief per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029; le Qualifying Free Zone Persons non possono avvalersene. Ogni società deve registrarsi presso la Federal Tax Authority e presentare una dichiarazione annuale, anche se non è dovuta alcuna imposta. Includi contabilità e adempimenti nel budget operativo annuale della tua società a Dubai, invece di considerare la costituzione come l’intero costo.
Punti chiave
- Legge: Federal Decree-Law No. 47 of 2022
- Aliquote: 0% fino a AED 375.000, 9% oltre
- Zone franche: 0% sul reddito qualificato per le Qualifying Free Zone Persons
- Persone fisiche: imponibili quando il fatturato d’impresa supera AED 1 milione all’anno
- Small business relief: ricavi fino a AED 3 milioni, per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029
- Grandi gruppi: imposta minima integrativa nazionale del 15% per i gruppi con ricavi pari o superiori a EUR 750 milioni
- Scadenza della dichiarazione: entro nove mesi dalla fine del periodo d’imposta
Chi deve pagare la corporate tax negli EAU?
- Società degli EAU: società del mainland e delle zone franche e altre persone giuridiche costituite negli EAU.
- Società estere: effettivamente gestite e controllate negli EAU, o con una stabile organizzazione nel Paese.
- Persone fisiche: persone fisiche che svolgono un’impresa o un’attività d’impresa negli EAU con un fatturato da tali attività superiore a AED 1 milione in un anno solare.
Gli stipendi, i redditi da investimenti privati e i redditi da investimenti immobiliari personali delle persone fisiche non sono soggetti a corporate tax.
Come si calcola la corporate tax?
Il reddito imponibile si basa sull’utile contabile secondo gli IFRS, rettificato per i redditi esenti, le spese non deducibili e le agevolazioni. I primi AED 375.000 di reddito imponibile sono tassati allo 0% e il resto al 9%. Ad esempio, una società con un utile imponibile di AED 1.000.000 paga il 9% su AED 625.000, cioè AED 56.250.
I dividendi e le plusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate, in genere almeno il 5% detenuto per 12 mesi, sono esenti in base alla participation exemption. Le operazioni con parti correlate e persone collegate, compresi i pagamenti al titolare, devono rispettare le regole sui prezzi di trasferimento secondo il principio di libera concorrenza (arm’s length).
Società in zona franca
Una società in zona franca può essere una Qualifying Free Zone Person e pagare lo 0% sul reddito qualificato se:
- mantiene una sostanza adeguata negli EAU, con dipendenti, beni e spese adeguati alle sue attività,
- consegue reddito qualificato, come quello derivante da operazioni con altre persone in zona franca o da attività qualificate,
- mantiene i ricavi non qualificati entro la soglia de minimis del 5% dei ricavi totali o di AED 5 milioni, se inferiore,
- redige bilanci certificati e rispetta le regole sui prezzi di trasferimento, e
- non opta per il regime ordinario.
Il reddito non qualificato è tassato alle aliquote ordinarie. Il mancato rispetto delle condizioni può escludere la società dal regime per il periodo d’imposta in corso e per i quattro successivi.
Small business relief
Le imprese residenti con ricavi pari o inferiori a AED 3 milioni nel periodo d’imposta di riferimento e in quelli precedenti possono optare per essere considerate prive di reddito imponibile, per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029. Devono comunque registrarsi e presentare una dichiarazione semplificata. Le Qualifying Free Zone Persons e i membri di grandi gruppi multinazionali non possono utilizzarla.
Registrazione, dichiarazioni e documentazione
- Registrati presso la Federal Tax Authority tramite il portale EmaraTax entro la scadenza applicabile in base alla data della tua licenza. La registrazione tardiva comporta una sanzione.
- Presenta la dichiarazione annuale ai fini della corporate tax e versa l’eventuale imposta entro nove mesi dalla fine del periodo d’imposta.
- Conserva la documentazione per almeno sette anni. I bilanci certificati sono obbligatori per le Qualifying Free Zone Persons e per le imprese con ricavi superiori a AED 50 milioni.
IVA
L’IVA (VAT) è distinta dalla corporate tax (vedi quali imposte esistono a Dubai). L’aliquota ordinaria è del 5%. La registrazione è obbligatoria quando le forniture imponibili superano AED 375.000 in 12 mesi e facoltativa a partire da AED 187.500. Molti servizi esportati verso clienti fuori dagli EAU possono essere soggetti ad aliquota zero se sono soddisfatte le condizioni.
Cosa significa per i fondatori europei
Per un consulente o un titolare di un’attività online che si trasferisce a Dubai, la combinazione di una società in zona franca, uno stipendio moderato e dividendi può portare a un carico fiscale complessivo molto basso, a condizione che la società abbia una sostanza reale negli EAU e sia gestita da lì. Se l’attività è ancora gestita dal tuo Paese d’origine, per esempio dall’Italia, quel Paese può considerare la società residente sul proprio territorio, e potrebbe servire una convenzione fiscale per risolvere la questione. Leggi la nostra guida alla costituzione di una società per il procedimento di costituzione.
Stai strutturando la tua attività negli EAU?
Confronta la struttura e i requisiti della zona franca con la tua attività, e verifica la tua residenza fiscale personale con un consulente fiscale. Il nostro partner si occupa della costituzione di società negli EAU e del relativo visto di residenza.
Avvia costituzione società e visto
Link partner: potremmo ricevere una commissione.
Domande frequenti
La corporate tax degli EAU è dello 0% sull’utile imponibile fino a AED 375.000 e del 9% oltre tale soglia. I grandi gruppi multinazionali con ricavi di almeno EUR 750 milioni pagano un’imposta minima integrativa nazionale del 15%.
Le società in zona franca rientrano nel sistema della corporate tax e devono registrarsi e presentare le dichiarazioni. Le Qualifying Free Zone Persons pagano lo 0% sul reddito qualificato se soddisfano le condizioni di sostanza, revisione e de minimis; gli altri redditi sono tassati alle aliquote ordinarie.
Solo se svolgono un’impresa o un’attività d’impresa negli EAU con un fatturato superiore a AED 1 milione in un anno solare. Stipendi, investimenti privati e redditi immobiliari personali non sono soggetti a corporate tax.
Le imprese residenti con ricavi pari o inferiori a AED 3 milioni possono optare per essere considerate prive di reddito imponibile per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029. Devono comunque registrarsi e presentare una dichiarazione.
La dichiarazione ai fini della corporate tax deve essere presentata e l’eventuale imposta versata entro nove mesi dalla fine del periodo d’imposta della società.
I dividendi percepiti dalle persone fisiche non sono tassati. Per le società, i dividendi da partecipazioni qualificate, in genere il 5% detenuto per 12 mesi, sono esenti in base alla participation exemption. Gli EAU non applicano ritenute alla fonte sui dividendi distribuiti.
Sì. Tutte le società degli EAU e gli altri soggetti passivi devono registrarsi presso la Federal Tax Authority e presentare una dichiarazione annuale, anche quando non è dovuta alcuna imposta.
La registrazione IVA è obbligatoria quando le forniture imponibili superano AED 375.000 in 12 mesi e facoltativa a partire da AED 187.500. L’aliquota IVA ordinaria è del 5%.
Pronto a costituire la tua società a Dubai?
Il nostro partner si occupa della costituzione della tua società negli EAU e del relativo visto di residenza. Fai valutare separatamente la tua posizione fiscale nel paese d’origine da un consulente fiscale qualificato.
Link partner – potremmo ricevere una commissione.
La redazione: La redazione di Dubai Tax Resident analizza la residenza negli EAU, la costituzione di società e la fiscalità internazionale per chi si trasferisce dall’Europa. Gli articoli si basano su fonti ufficiali e vengono rivisti regolarmente.
Avvertenza: questo articolo fornisce solo informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza fiscale. Le norme sulla corporate tax degli EAU sono integrate da frequenti Cabinet Decisions e Ministerial Decisions; verifica le indicazioni aggiornate con la Federal Tax Authority o con un consulente qualificato.