US LLC -yhtiön perustaminen ulkomailta

Milloin US LLC voi olla liiketoiminnallisesti järkevä

LLC on osavaltion lain nojalla perustettava yhtiö. Kansainväliset perustajat harkitsevat sitä usein, kun liiketoiminta tarvitsee oman yhdysvaltalaisen myyjäyhtiön, erillisen yhtiön amerikkalaisille toiminnoille tai omistusrakenteen, joka voi sijoittua olemassa olevan ulkomaisen yhtiön alle.

Sinun ei tarvitse itse muuttaa harkitaksesi tätä rakennetta. Yksityishenkilöt ja ulkomaiset yhtiöt voivat yleensä olla jäseniä (members), soveltuvien rajoitusten ja palveluntarjoajan tarkistusten mukaisesti. Myynti amerikkalaisille asiakkaille ei kuitenkaan automaattisesti tarkoita, että tarvitset amerikkalaisen yhtiön: tunnista ensin, minkä käytännön ongelman se ratkaisisi.

Vahvin liiketoiminnallinen peruste yhdistää yleensä useita hyötyjä. Yhtiö, joka perustetaan vain siksi, että video lupasi ”nollaveron ja pankkitilin heti”, voi lisätä vuosikuluja ratkaisematta mitään todellista rajoitetta.

Käytännön hyödyt kansainväliselle verkkoliiketoiminnalle

Johdonmukainen juridinen myyjä ja sopimusosapuoli

Kassasivun ehtojen, laskujen, toimittajasopimusten ja maksutilien tulee yksilöidä se yritys, joka todella myy tuotteen tai palvelun. LLC voi antaa Yhdysvaltojen toiminnalle johdonmukaisen juridisen identiteetin, mikä voi helpottaa sopimuskumppaneiden asiakkuusprosesseja ja sisäistä hallintoa. Se ei takaa parempaa konversiota eikä velvoita toimittajaa työskentelemään kanssasi.

Oma USD-pankkitili ja maksuprosessit

Yhdysvaltalainen yhtiö voi olla oikeutettu hakemaan yritystilejä ja maksupalveluja, jotka tukevat sen omistusta ja liiketoimintamallia. Hyväksyntä on silti erillinen päätös: palveluntarjoajat voivat tarkastella tosiasiallisia edunsaajia, heidän asuinmaitaan, varojen alkuperää, toimintaosoitetta, tuotteita ja transaktiohistoriaa. EIN ja registered agent -osoite eivät takaa tiliä, luottoa tai maksunvälityspalvelua.

Vertaa koko maksuprosessia: tilitysvaluutta, valuutanvaihto, varaukset, takaisinperinnät, palautusten käsittely ja siirrot olemassa olevalle yrityksellesi. Dollarien pitäminen yhdysvaltalaisella tilillä on hyödyllistä vain, jos siitä aiheutuvat kulut ja hallinto ovat järkeviä.

Toimintojen, kirjanpidon ja liiketoimintariskin erottaminen

Erillinen yhtiö voi auttaa erottamaan Yhdysvaltojen verkkokaupan tai liiketoimintalinjan toisen yhtiön toiminnoista. Erottelu on uskottavampi, kun LLC allekirjoittaa omat sopimuksensa, pitää täsmällistä kirjanpitoa ja käyttää omia tilejään. Rajoitetulla vastuulla on poikkeuksia; henkilökohtaiset takaukset, väärinkäytökset ja huonosti ylläpidetty erottelu voivat heikentää suojaa. Tuotevastuuseen ja vakuutuksiin on silti kiinnitettävä huomiota.

Jos sinulla on jo yritys Arabiemiirikunnissa (UAE), vertaa tätä lisäroolia rakenteeseen, joka on kuvattu Dubain yrityksen perustamisen oppaassamme. Kahdella yhtiöllä tulee olla selkeät tehtävät päällekkäisten kulujen ja ristiriitaisten sopimusten sijaan.

Wyoming vai Delaware: vertaa sitä päätöstä, jolla on merkitystä

Molempia osavaltioita voidaan harkita kansainvälisessä omistuksessa olevalle LLC:lle. Valinnan tulee perustua omistussopimukseen, toiminnan sijaintiin ja asiantuntijaneuvontaan. Delawaren maine sijoittajien keskuudessa ei tarkoita, että Delawaren LLC vastaisi Delawaren C corporationia, jota institutionaalinen sijoittaja saattaa edellyttää.

Nämä ovat yllä mainittuna päivänä tarkistettuja viranomaismaksuja, eivät GenZonen pakettihintoja. Agenttipalkkiot, verkkokäsittelymaksut, pikapalvelut, kirjanpito ja veroilmoitusten laatiminen tulevat lisäksi soveltuvin osin. Katso Wyomingin perustamisohjeet, Wyomingin vuosi-ilmoitusohjeet sekä Delawaren LLC:n perustamis- ja vuosivero-ohjeet.

Jos todellinen toimistosi ja työntekijäsi ovat toisessa osavaltiossa, yhtiön perustaminen sinne voi olla yksinkertaisempaa kuin LLC:n ylläpitäminen yhdessä osavaltiossa ja sen rekisteröiminen toiseen. Yhtiön rekisteröinti ja verotuksellinen kytkös (nexus) ovat erillisiä kysymyksiä; Wyomingin registered agent ei voi siirtää varastoa pois Kaliforniasta.

Selvitä ensin LLC:n liittovaltion verotuksellinen luokittelu

”LLC” kuvaa juridista muotoa, ei yhtä yleispätevää verokohtelua. IRS:n oletusluokittelusääntöjen mukaan omistajien määrä ja mahdollinen pätevä verovalinta ratkaisevat, miten yritystä kohdellaan liittovaltion tuloverotuksessa.

Disregarded-asema ei poista yhtiötä osavaltion lain mukaan, sen sopimuksia tai kaikkia ilmoitusvelvoitteita. Se ei myöskään ratkaise, miten asuinmaasi luokittelee yhtiön. Ulkomaisen yksityishenkilön tai ulkomaisen yhtiön ei pidä olettaa S corporation -valinnan olevan käytettävissä; järjestelmään liittyy omistusrajoituksia.

Yhdysvaltalaiset asiakkaat, toiminta Yhdysvalloissa ja Yhdysvaltojen tulovero ovat eri kysymyksiä

Yhdysvaltojen ulkopuolella suoritetut palvelut

Henkilökohtaisista palveluista saatavan tulon osalta IRS tarkastelee yleensä sitä, missä palvelut fyysisesti suoritetaan, eikä pelkästään asiakkaan sijaintia tai maksuvaluuttaa. Kokonaan Yhdysvaltojen ulkopuolella työskentelevä konsultti tarvitsee siksi eri arvion kuin henkilö, joka tekee työnsä yhdysvaltalaisen toimiston kautta.

Sopivassa ulkomaisessa omistuksessa olevassa disregarded-rakenteessa ulkomailta peräisin oleva palvelutulo ilman merkityksellistä yhdysvaltalaista liiketoimintaa voi jäädä Yhdysvaltojen liittovaltion tuloverotuksen ulkopuolelle. Johtopäätöksen on perustuttava tosiasioihin. Se ei automaattisesti koske rojalteja, ohjelmistolisensointia, sekalaisia tulovirtoja tai Yhdysvaltojen-vierailujen aikana tehtyä työtä.

Varasto, logistiikka, työntekijät ja muu toiminta Yhdysvalloissa

Verkkokauppa, jolla on toimintoja Yhdysvalloissa, tarvitsee laajemman arvion. Dokumentoi, kuka omistaa varaston, missä se sijaitsee, miten tavarat ostetaan tai valmistetaan, missä myynti tapahtuu, mitä agentit tekevät ja kuka kantaa kaupallisen riskin. Kolmannen osapuolen varasto ei tee jokaisen myyjän liittovaltion asemaa samanlaiseksi.

IRS selittää, että yhdysvaltalaista liiketoimintaa harjoittavalla ulkomaisella henkilöllä voi olla Yhdysvalloissa verotettavaa effectively connected income -tuloa eli ECI:tä. Ostetulla ja itse valmistetulla varastolla voi olla erilaiset tulolähdesäännöt. ”Verkkoliiketoiminta” ei ole liittovaltion veronvapautus.

Myyntivero ja osavaltiorekisteröinti vaativat oman tarkastelunsa

Liittovaltion tulovero on vain yksi kerros. Osavaltiot voivat asettaa myyntiveron keräämisvelvollisuuksia fyysisen läsnäolon tai taloudellisten kynnysarvojen perusteella. Varasto, työntekijät ja suoramyynti oman verkkokaupan kautta voivat muuttaa arviota, vaikka LLC olisi perustettu muualla.

Markkinapaikan keräämä vero auttaa, mutta sen soveltamisala on rajattu. Esimerkiksi Kalifornian ohje markkinapaikoista ja logistiikkakeskuksista käsittelee sekä varastoon liittyviä rekisteröintikysymyksiä että poikkeusta, jossa rekisteröity markkinapaikan välittäjä hoitaa kaikki asiaankuuluvat vähittäismyynnit. Älä laajenna tätä poikkeusta automaattisesti oman verkkosivustosi kautta tapahtuvaan myyntiin.

Laadi osavaltiokohtainen kartta varastosta, henkilöstöstä, myyntikanavista ja liikevaihdosta. Tarkista myyntiverorekisteröinti, yhtiön rekisteröinti toiseen osavaltioon sekä osavaltioiden tulo- tai franchise-verot erikseen. Se, että markkinapaikka kerää veron kassalla, ei yksinään ratkaise muita velvoitteita.

Voiko ulkomainen holdingyhtiösi tai toimintayhtiösi omistaa LLC:n?

Kyllä, ulkomainen yhtiö voi yleensä olla LLC:n jäsen. Tämä voi olla liiketoiminnallisesti järkevää, kun olemassa oleva konserni haluaa oman yhdysvaltalaisen tytäryhtiön verkkokauppaa, jakelutoimintaa tai asiakassopimuksia varten. Omistusketju voi pysyä ulkomailla, kun LLC hoitaa selkeästi määritellyn operatiivisen roolin. Olemassa olevan konsernin eurooppalaisen osan osalta tutustu myös artikkeliin eurooppalaisen yhtiön säilyttäminen Dubaissa asuessa ennen kuin jaat rooleja uudelle yhdysvaltalaiselle yhtiölle.

Tärkeä ero: juridinen tytäryhtiö, mahdollinen verotuksellinen sivuliike

Jos ulkomainen yhtiö on ainoa omistaja ja LLC pysyy disregarded-asemassa, erillinen juridinen omistus ei luo erillistä yhdysvaltalaista yhtiöverotuksen suojakerrosta. Yhdysvaltojen toiminta voidaan kohdistaa ulkomaiselle yhtiöomistajalle. IRS:n Form 1120-F -ohje kertoo, milloin ulkomaisen yhtiön on ilmoitettava yhdysvaltalaisesta liiketoiminnasta.

Myös soveltuva Yhdysvaltojen sivuliikevero (branch profits tax) voi olla merkityksellinen. Form 1120-F:n täyttöohjeet kuvaavat 30 %:n lakisääteisen branch profits -järjestelmän sen sääntöjen ja mahdollisen verosopimushelpotuksen mukaisesti. Se ei ole pelkkä vero jokaisesta emoyhtiölle tehtävästä pankkisiirrosta. Vertaa tätä riskiä yhtiöverotettuun tytäryhtiöön ennen rakenteen valintaa.

Anna jokaiselle konserniyhtiölle todellinen liiketoiminnallinen rooli

Kirjaa, kuka omistaa brändin, varaston ja asiakassuhteet; kuka tarjoaa henkilöstön ja johdon; ja kuka maksaa mainonnan, palautukset ja logistiikkakulut. Erillisten verovelvollisten yritysten välisten sopimusten tulee vastata niiden todellisia toimintoja ja soveltuvia siirtohinnoittelusääntöjä.

Hallinnointipalvelulasku ei automaattisesti siirrä kaikkea voittoa ulkomaille. Toisaalta disregarded-LLC:n ja sen omistajan väliset liiketoimet voidaan jättää huomiotta liittovaltion tuloverotuksessa, vaikka niistä on silti annettava tietoja. Juridisen kirjanpidon, verokohtelun ja ilmoitusaikataulun on toimittava yhdessä.

Henkilökohtainen verotuksellinen asuinpaikkasi on edelleen tärkeä

US LLC:n omistaminen ei siirrä henkilökohtaista verotuksellista asuinpaikkaasi, lopeta kotimaan ilmoitusvelvollisuuksia eikä ratkaise, milloin sinua verotetaan liiketoiminnan voitoista. Teetä ennen perustamista paikallisella neuvonantajallasi arvio siitä, onko LLC paikallisesti läpivirtaava vai itsenäinen verovelvollinen, verotetaanko voitot syntyessään vai vasta jaettaessa ja sovelletaanko väliyhteisö-, johtopaikka- tai veronkiertosääntöjä. Suomessa asuvan kannattaa selvittää asia Verohallinnon ohjeista ja veroneuvojan kanssa.

Maiden välinen ristiriita voi aiheuttaa todellisia kaksinkertaisen verotuksen ongelmia. Yhdistyneen kuningaskunnan hallituksen kuuleminen Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvista LLC-jäsenistä havainnollistaa, miten Yhdysvaltojen läpivirtaavuus ja Yhdistyneen kuningaskunnan kohtelu voivat poiketa toisistaan. Kuuleminen ei ole voimaan tullut uudistus; hanki neuvontaa omana ajanjaksonasi voimassa olevista säännöistä.

Jos verosopimushelpotus on merkityksellinen, tarkista varsinainen verosopimus, verovelvollinen, jolla on oikeus vaatia helpotusta, ja tulon kohtelu. Oppaamme verosopimusten toiminnasta selittää, miksi ei voi olettaa verosopimuksen ratkaisevan jokaista ristiriitaa.

US LLC:n käyttäminen Arabiemiirikuntien yhtiön rinnalla

Yksi mahdollinen liiketoimintamalli on, että Arabiemiirikuntien yritys johtaa laajempaa kansainvälistä toimintaa, kun taas yhdysvaltalainen yhtiö hoitaa rajatun amerikkalaisen liiketoimintalinjan. Tämä voi auttaa järjestämään sopimuskumppanit ja johdon laskennan. Se ei anna konsernille vapaata valintaa siitä, mikä maa verottaa kunkin voiton.

Arabiemiirikuntien Federal Tax Authority (liittovaltion veroviranomainen) toteaa, että ulkomailla perustettu oikeushenkilö voi tulla yhteisöverotuksessa Arabiemiirikunnissa asuvaksi, jos sitä tosiasiallisesti johdetaan ja valvotaan Arabiemiirikunnissa. Paikallinen luokittelu, todellinen päätöksentekopaikka ja mahdolliset ulkomaisia yhtymiä koskevat ehdot on arvioitava. Yhdysvaltojen läpivirtauskohtelua ei pidä suoraan kopioida Arabiemiirikuntien veroilmoitukseen.

Lue Arabiemiirikuntien yhteisöverotusta käsittelevä oppaamme ennen kuin pidät toista yhtiötä verosäästökeinona. Jos myös muutto kuuluu suunnitelmaan, verotuksellisen asumisen vahvistaminen Arabiemiirikunnissa on edelleen erillinen henkilökohtainen kysymys. US LLC ei korvaa asianmukaista Arabiemiirikuntien lisenssiä siellä harjoitettavalle toiminnalle.

Velvoitteet: budjetoi yhtiön koko elinkaarelle

EIN, omistustiedot ja rahoituspalvelujen asiakkuus

Sovi omistuksesta ennen vero- ja rahoitustilien hakemista. Pidä perustamisasiakirja, operating agreement (yhtiösopimus), omistusta koskevat todisteet ja henkilöllisyystiedot yhdenmukaisina. IRS:n EIN-hakemuksen ohjeet kertovat kansainvälisten hakijoiden käytettävissä olevista reiteistä ja responsible party -vaatimuksista; verkkohaku on rajoitettu. EIN on verotunniste, ei lupa ohittaa palveluntarjoajien tarkistuksia.

Form 5472 voi koskea yhtiötä, vaikka tuloveroa ei tulisi maksettavaksi

Ulkomaisessa omistuksessa olevan yhdysvaltalaisen disregarded entityn, jolla on ilmoitettavia liiketoimia, on yleensä liitettävä Form 5472 muodolliseen (pro forma) Form 1120 -ilmoitukseen. Omistajan rahoitus, pääomasijoitukset ja voitonjaot voivat olla merkityksellisiä; ”ei myyntiä” ei välttämättä tarkoita ”ei mitään ilmoitettavaa”. IRS:n Form 5472 -ohjeet kuvaavat vaatimukset ja 25 000 $:n alkuperäisen seuraamusmaksun ilmoituksen laiminlyönnistä.

Nimeä ensimmäisestä vuodesta alkaen henkilö, joka tarkistaa lähipiiriliiketoimet ja ilmoitusten määräajat, myös perustamis- ja lopettamisvuonna. Selvitä ajantasainen ilmoitustapa ja määräajan pidennysmenettely ilmoituksen laatijalta sen sijaan, että olettaisit tavallisen yhtiön veroilmoituksen tai automaattisen kirjanpitoviennin riittävän.

Useampi omistaja voi tarkoittaa enemmän ilmoituksia

Yhtymänä verotettavassa LLC:ssä ulkomaisia omistajia koskevat ilmoitus- ja lähdeverovelvoitteet voivat koskea effectively connected -verotettavaa tuloa, vaikka rahat pidettäisiin yhtiössä. Katso IRS:n ohjeet yhtymille, joilla on ulkomaisia osakkaita. Osakkaan lisääminen voi siksi muuttaa paljon muutakin kuin operating agreementin.

Tosiasiallisten edunsaajien ilmoittaminen ja yksityisyys

Lähteiden tarkistuspäivänä FinCEN vapauttaa Yhdysvalloissa perustetut yhtiöt liittovaltion BOI-ilmoitusvelvollisuudesta. Pelkkä ulkomainen omistus ei tee Wyomingissa perustetusta LLC:stä ulkomailla perustettua ilmoitusvelvollista yhtiötä. Vapautus ei poista IRS:n ilmoituksia, osavaltion vaatimuksia tai pankkien omistustarkistuksia, eikä sitä pidä markkinoida nimettömänä omistuksena.

Mitä kysyä GenZonelta ennen paketin ostamista

GenZone tarjoaa Wyomingin ja Delawaren LLC-perustamispaketteja. Pyydä kirjallinen tarjous omistus- ja toimintamalliisi ja erota perustamistyö jatkuvasta kirjanpidosta ja veroneuvonnasta.

1. Osavaltio ja omistus: miksi ehdotettu osavaltio sopii, ja onko jäsen sinä itse, holdingyhtiö vai toinen toimintayhtiö?
2. Sisältyvä työ: kattaako tarjous osavaltion rekisteröinnin, registered agentin, operating agreementin ja avun EIN-hakemuksessa? Yksilöi poissulkemiset selkeästi.
3. Vuosittaiset velvollisuudet: kuka hoitaa osavaltion uusinnat ja soveltuvat liittovaltion ilmoitukset, mukaan lukien Form 5472, jos sitä vaaditaan?
4. Pankki- ja maksupalvelut: mitkä palveluntarjoajat hyväksyvät omistajasi asuinmaan ja toimialan, mitä asiakirjoja tarvitaan ja mitä tapahtuu, jos asiakkuutta ei hyväksytä?
5. Omistuksen kokonaiskustannus: pyydä ensimmäisen vuoden ja uusintavuoden luvut niin, että kirjanpito, veroilmoitusten laatiminen, muiden osavaltioiden rekisteröinnit ja lopettamiskulut on eritelty.

Osavaltiossa perustaminen voi olla vasta ensimmäinen virstanpylväs. Toiminnan järjestys on yleensä yhtiö- ja omistusasiakirjat, EIN, rahoituspalvelujen asiakkuus, oikein rekisteröidyt kaupalliset tilit sekä mahdolliset toimiluvat tai verorekisteröinnit. Suunnittele käynnistys sen mukaan, milloin olet valmis aloittamaan kaupankäynnin, älä perustamistodistuksen myöntämispäivän mukaan.

Olemassa olevan verkkokaupan siirtäminen LLC:hen

Uusi yhtiö ei automaattisesti muutu olemassa olevan verkkokaupan myyjäksi. Ennen tilitysten vaihtamista päätä, mikä yhtiö omistaa tai lisensoi verkkotunnuksen ja brändin, pitää varastoa, vastaanottaa uudet tilaukset ja vastaa edelleen vanhoista palautuksista, takaisinperinnöistä ja takuista.

Tarkista alustojen siirtosäännöt, maksupalvelujen uudelleentunnistus, toimittajien suostumus, asiakasehdot, tietosuojailmoitukset ja mahdollisen omaisuudensiirron verokohtelu. Pidä päivätty kirjaus siirtymästä ja avaavista saldoista. Säilytä vanhan yhtiön kirjanpito sen sijaan, että vain ohjaisit sen tulot vasta avatulle tilille.

Jos haluat toimintaa Yhdysvalloissa ja kotipaikan Dubaissa, arvioi molemmat yhdessä Dubai Tax Residentin laajempien palvelujen avulla. Dubain yrityksen perustamisen yleiskatsauksemme voi auttaa sinua määrittelemään Arabiemiirikuntien yhtiön tarkoitetun roolin ennen amerikkalaisen yhtiön lisäämistä.