Door de redactie van Dubai Tax Resident · Laatst gecontroleerd: oktober 2026
Een belastingverdrag is een overeenkomst tussen twee landen die bepaalt welk land een bepaald soort inkomen mag belasten en hoe de woonplaats wordt vastgesteld van iemand die in beide landen inwoner is. De VAE heeft een van de grootste verdragsnetwerken ter wereld, met onder meer verdragen met Nederland, België, het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Italië, Oostenrijk en Finland. Er is één grote uitzondering voor Europeanen: het verdrag tussen Duitsland en de VAE is eind 2021 vervallen en niet vervangen, zodat Duitse emigranten geen beroep kunnen doen op verdragsbescherming.
Belangrijkste feiten
- Netwerk van de VAE: ruim meer dan 100 inkomstenbelastingverdragen van kracht
- Nederland en België: beide hebben een verdrag met de VAE
- Duitsland: geen verdrag sinds 1 januari 2022; onderhandelingen over een nieuw verdrag zijn in 2026 aangekondigd
- Tiebreaker: bepaalt uw woonplaats als beide landen u als inwoner zien
- Bewijs: voor verdragsvoordelen is meestal een Tax Residency Certificate van de VAE nodig
- Officiële lijst: gepubliceerd door het Ministry of Finance van de VAE
Wat doet een belastingverdrag?
Bij een verhuizing kunnen twee landen u allebei als fiscaal inwoner beschouwen: uw vorige land op grond van zijn nationale regels en de VAE op grond van Cabinet Decision No. 85 van 2022. Een verdrag lost dit op met een tiebreaker-toets en verdeelt vervolgens de heffingsrechten over inkomen zoals salaris, dividenden, rente, pensioenen, huurinkomsten en vermogenswinsten. Het kan ook bronheffingen op betalingen uit uw vorige land verlagen.
De tiebreaker-toets
De meeste verdragen van de VAE volgen het OESO-modelverdrag. Bent u inwoner van beide landen, dan wordt u alleen als inwoner behandeld van het land waar u:
- een duurzaam tehuis tot uw beschikking heeft; heeft u dat in beide landen, dan
- het middelpunt van uw levensbelangen heeft, dus de nauwste persoonlijke en economische banden; kan dat niet worden vastgesteld, dan
- waar u gewoonlijk verblijft, dus de meeste tijd doorbrengt; en tot slot
- uw nationaliteit, of een onderling overleg tussen de belastingautoriteiten.
In de praktijk betekent dit dat het aanhouden van een gezinswoning in Nederland of België een verhuizing ongedaan kan maken, ook als u een visum voor de VAE heeft en maanden in Dubai doorbrengt. Sommige oudere verdragen van de VAE bevatten bovendien een eigen definitie van wie als inwoner van de VAE geldt, dus controleer altijd de tekst van het specifieke verdrag.
Verdragen met belangrijke Europese landen
| Land | Verdrag met de VAE | Wat het betekent voor emigranten |
|---|---|---|
| Nederland | Van kracht | Relevant voor conserverende aanslagen en pensioeninkomen |
| België | Van kracht | Kan van belang zijn voor de voorwaarden van uitstel van exitheffingen |
| Verenigd Koninkrijk | Van kracht (2016) | Tiebreaker beschikbaar; verlichting op sommige Britse inkomsten |
| Duitsland | Vervallen per 31 december 2021 | Geen tiebreaker; Duitse nationale regels gelden volledig |
| Frankrijk | Van kracht | Tiebreaker en toewijzingsregels gelden; let op samenloop met exitheffing |
| Italië | Van kracht | Tiebreaker beschikbaar; Italiaanse woonplaatsregels gelden eerst |
| Oostenrijk | Van kracht | Verdeling van heffingsrechten over inkomen en winsten |
| Finland | Van kracht | Kan de driejaarsregel opzijzetten als u verdragsinwoner van de VAE bent |
De actuele lijst van verdragen wordt gepubliceerd door het Ministry of Finance van de VAE. Controleer altijd de status en de tekst van het verdrag dat voor u geldt.
Nederland en België: waar u op moet letten
Voor Nederlanders is het verdrag vooral belangrijk naast de emigratieheffing: bij vertrek kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen over een aanmerkelijk belang en over pensioen- en lijfrenteaanspraken. Het verdrag voorkomt die aanslag niet, maar bepaalt wel hoe inkomen na vertrek wordt verdeeld. Belgen hebben eveneens een verdrag met de VAE; daar draait het vooral om het aantonen dat uw woonplaats echt naar Dubai is verhuisd, onder meer via uitschrijving uit het rijksregister en het opgeven van uw woning.
Duitsland: verhuizen zonder verdrag
Duitsland heeft zijn verdrag uit 2010 met de VAE eind 2021 laten vervallen. Wordt u sindsdien nog als inwoner van Duitsland beschouwd, bijvoorbeeld omdat u daar een woning aanhoudt, dan is er geen tiebreaker die uw woonplaats naar de VAE verplaatst. Duitse regels zoals de exitheffing en de uitgebreide beperkte belastingplicht voor Duitsers die naar laagbelastende landen verhuizen, gelden zonder verdragsbeperking. In september 2026 kondigden beide landen aan dat zij verwachten de onderhandelingen over een nieuw verdrag af te ronden, maar zolang dat niet is ondertekend en in werking is getreden, hebben Duitse emigranten een volledige breuk nodig.
Hoe claimt u verdragsvoordelen?
- Vraag een Tax Residency Certificate van de VAE aan bij de Federal Tax Authority. Dat is het standaardbewijs van uw woonplaats in de VAE voor verdragsdoeleinden.
- Dien de juiste formulieren in in uw vorige land, bijvoorbeeld een M-aangifte of een verzoek om vermindering van bronheffing in Nederland.
- Bewaar bewijs van uw duurzaam tehuis, waar uw gezin woont, uw economische banden en het aantal dagen in elk land.
Wordt uw verhuizing beschermd door een verdrag?
Controleer het verdrag tussen uw land en de VAE en laat de tiebreaker-positie beoordelen door een gekwalificeerde belastingadviseur. Onze partner regelt de oprichting van een bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum. Elke claim moet worden onderbouwd met een consistente feitelijke geschiedenis; lees hoe u uw verhuizing en verblijf in Dubai documenteert.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – we kunnen een commissie ontvangen.
Veelgestelde vragen
Een belastingverdrag is een overeenkomst tussen twee landen die bepaalt welk land elk soort inkomen mag belasten en de woonplaats vaststelt van mensen die in beide landen inwoner zijn, zodat hetzelfde inkomen niet twee keer wordt belast.
Ja. Nederland en de VAE hebben een belastingverdrag met een tiebreaker voor mensen die in beide landen inwoner zijn. Het verdrag voorkomt de conserverende aanslag bij emigratie niet, maar regelt wel de verdeling van inkomen na vertrek.
Nee. Het verdrag uit 2010 is op 31 december 2021 vervallen en niet vervangen. Beide landen kondigden in 2026 aan dat zij verwachten de onderhandelingen over een nieuw verdrag af te ronden, maar er is nog geen verdrag van kracht.
Bent u inwoner van beide landen, dan wijst de tiebreaker uw woonplaats toe aan het land waar u een duurzaam tehuis heeft, daarna het middelpunt van uw levensbelangen, daarna waar u gewoonlijk verblijft en tot slot uw nationaliteit.
De VAE heeft ruim meer dan 100 inkomstenbelastingverdragen van kracht, een van de grootste netwerken ter wereld. De actuele lijst wordt gepubliceerd door het Ministry of Finance van de VAE.
Meestal wel. Een Tax Residency Certificate van de Federal Tax Authority is het standaardbewijs dat u voor verdragsdoeleinden inwoner van de VAE bent.
In het algemeen niet. Exitheffingen gaan over waardestijgingen die zijn opgebouwd toen u nog inwoner was, vóór vertrek, en verdragen voorkomen die meestal niet. De verdragsstatus kan in sommige landen wel invloed hebben op de voorwaarden voor uitstel.
Ja. België heeft een belastingverdrag met de VAE. Bent u in beide landen inwoner, dan kan de tiebreaker u voor verdragsdoeleinden inwoner van de VAE maken, mits uw duurzaam tehuis en levensbelangen daar liggen.
Klaar om uw bedrijf in Dubai op te richten?
Onze partner regelt de oprichting van uw bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum. Laat uw fiscale positie in uw thuisland apart beoordelen door een gekwalificeerde belastingadviseur.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – wij kunnen een commissie ontvangen.
Over de redactie: De redactie van Dubai Tax Resident onderzoekt verblijf in de VAE, bedrijfsoprichting en internationale belastingregels voor mensen die vanuit Europa verhuizen. Artikelen zijn gebaseerd op officiële overheidsbronnen en worden regelmatig gecontroleerd.
Let op: dit artikel bevat uitsluitend algemene informatie en is geen belastingadvies. Verdragsstatus en -tekst verschillen; controleer het specifieke verdrag en raadpleeg een gekwalificeerde adviseur.