Kirjoittanut Dubai Tax Residentin toimitus · Tarkistettu viimeksi: lokakuu 2026
Verosopimus (kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus) on kahden valtion välinen sopimus, joka ratkaisee, kumpi valtio saa verottaa tiettyä tulolajia ja miten käsitellään henkilöä, joka on asukas molemmissa. Arabiemiirikunnilla (UAE) on yksi maailman laajimmista verosopimusverkostoista, mukaan lukien sopimukset Ison-Britannian, Ranskan, Alankomaiden, Belgian, Italian, Itävallan ja Suomen kanssa. Eurooppalaisille on yksi merkittävä poikkeus: Saksan ja UAE:n välinen sopimus päättyi vuoden 2021 lopussa eikä sitä ole korvattu, joten Saksasta muuttavat eivät voi luottaa sopimuksen suojaan. Katso myös UK Statutory Residence Test -oppaamme siitä, miten Iso-Britannia ratkaisee asuinpaikan ennen kuin sopimusta sovelletaan.
Tärkeimmät tiedot
- UAE:n verkosto: selvästi yli 100 voimassa olevaa tuloverosopimusta
- Iso-Britannia: Ison-Britannian ja UAE:n sopimus voimassa vuodesta 2016
- Saksa: ei sopimusta 1.1.2022 alkaen; neuvottelut uudesta sopimuksesta julkistettiin vuonna 2026
- Tie-breaker: ratkaisee asuinvaltiosi, jos molemmat valtiot pitävät sinua asukkaanaan
- Todiste: sopimusetujen hakemiseen tarvitaan yleensä UAE:n Tax Residency Certificate
- Virallinen luettelo: julkaisija UAE:n valtiovarainministeriö (Ministry of Finance)
Mitä verosopimus tekee?
Kun muutat, kaksi valtiota voi pitää sinua verotuksellisena asukkaanaan: entinen kotimaasi oman lainsäädäntönsä perusteella ja UAE Cabinet Decision No. 85 of 2022 -päätöksen perusteella. Sopimus ratkaisee tämän tie-breaker-testillä ja jakaa sen jälkeen verotusoikeuden esimerkiksi palkasta, osingoista, koroista, eläkkeistä, vuokratuloista ja luovutusvoitoista. Se voi myös alentaa entisestä kotimaastasi maksettavien suoritusten lähdeveroja.
Tie-breaker-testi
Useimmat UAE:n sopimukset noudattavat OECD:n mallisopimusta. Jos olet asukas molemmissa valtioissa, sinua pidetään asukkaana vain siinä valtiossa, jossa sinulla on:
- pysyvä koti käytettävissäsi; jos sinulla on sellainen molemmissa valtioissa,
- elinetujesi keskus eli läheisemmät henkilökohtaiset ja taloudelliset suhteet; jos tätä ei voida ratkaista,
- tavanomainen olinpaikka, jossa vietät enemmän aikaa; ja viimeisenä
- kansalaisuus tai veroviranomaisten keskinäinen sopimus.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että perheen kodin säilyttäminen Euroopassa voi kumota muuton, vaikka sinulla olisi UAE:n viisumi ja viettäisit kuukausia Dubaissa. Joissakin vanhemmissa UAE:n sopimuksissa on myös erityisiä määritelmiä siitä, kuka katsotaan UAE:ssa asuvaksi luonnolliseksi henkilöksi, joten tarkista aina kyseisen sopimuksen teksti.
Sopimukset keskeisten Euroopan maiden kanssa
| Maa | Sopimus UAE:n kanssa | Merkitys muuttajalle |
|---|---|---|
| Iso-Britannia | Voimassa (2016) | Tie-breaker käytettävissä; huojennus osaan brittiläisistä tuloista lomakkeella DT-Individual |
| Saksa | Päättyi 31.12.2021 | Ei tie-breakeria; Saksan kansallisia sääntöjä sovelletaan täysimääräisesti |
| Ranska | Voimassa | Tie-breaker- ja jakosääntöjä sovelletaan; tarkista yhteisvaikutus maastapoistumisveron kanssa |
| Alankomaat | Voimassa | Merkityksellinen turvaavien verotuspäätösten ja eläketulojen kannalta |
| Belgia | Voimassa | Voi vaikuttaa maastapoistumisveron lykkäysehtoihin |
| Italia | Voimassa | Tie-breaker käytettävissä; Italian asuinpaikkasäännöt sovelletaan silti ensin |
| Itävalta | Voimassa | Tulojen ja luovutusvoittojen verotusoikeuden jako |
| Suomi | Voimassa | Voi syrjäyttää kolmen vuoden säännön, jos olet sopimuksen mukaan UAE:n asukas |
Ajantasaisen sopimusluettelon julkaisee UAE:n valtiovarainministeriö. Varmista aina sinua koskevan sopimuksen voimassaolo ja teksti. Suomen sopimusten ajantasaisen tilanteen voit tarkistaa myös Verohallinnon verkkosivuilta.
Saksa: muutto ilman verosopimusta
Saksa antoi vuoden 2010 sopimuksensa UAE:n kanssa raueta vuoden 2021 lopussa. Sen jälkeen, jos sinua edelleen pidetään Saksassa asuvana esimerkiksi siksi, että sinulla on siellä asunto, ei ole tie-breakeria, jolla asuinvaltiosi siirtyisi UAE:hen. Saksan säännöt, kuten maastapoistumisvero ja matalan verotuksen maihin muuttavia Saksan kansalaisia koskeva laajennettu rajoitettu verovelvollisuus, ovat voimassa ilman sopimuksen rajoituksia. Syyskuussa 2026 molemmat maat ilmoittivat odottavansa saavansa neuvottelut uudesta sopimuksesta päätökseen, mutta kunnes se on allekirjoitettu ja voimassa, Saksasta muuttavien on tehtävä selvä irtautuminen: ei käytettävissä olevaa asuntoa Saksassa ja elämän ja liiketoiminnan selvä siirto UAE:hen.
Näin haet sopimusetuja
- Hanki UAE:n Tax Residency Certificate Federal Tax Authoritylta (liittovaltion veroviranomainen). Se on tavanomainen todiste UAE:ssa asumisesta sopimusta sovellettaessa.
- Tee tarvittavat ilmoitukset entisessä kotimaassasi, esimerkiksi Ison-Britannian lomake DT-Individual alennettua lähdeveroa varten brittiläisistä tuloista. Suomessa asiaa käsittelee Verohallinto.
- Säilytä näyttö pysyvästä kodistasi, perheesi asuinpaikasta, taloudellisista siteistäsi ja kussakin maassa vietetyistä päivistä.
Suojaako verosopimus muuttoasi?
Anna veroneuvojan tarkistaa kotimaasi ja UAE:n välinen sopimus ja se, miten tie-breaker-säännöt koskevat sinua. Jokaista vaatimusta pitää tukea johdonmukainen tosiasiahistoria; katso, miten dokumentoit muuttosi ja asumisesi Dubaissa. Kumppanimme hoitaa yrityksen perustamisen Arabiemiirikuntiin ja siihen liittyvän oleskeluviisumin.
Aloita yrityksen perustaminen ja viisumi
Kumppanilinkki – voimme saada palkkion.
Tarvitsetko arvion omasta verotilanteestasi?
Tämän sivun tiedot ovat yleistä tietoa. Henkilökohtaista arviota varten voimme ohjata sinut yhteistyökumppanillemme, Suomen ja Arabiemiirikuntien verotukseen perehtyneelle veroasiantuntijalle, joka on kokenut verojuristi (OTM). Hän voi arvioida esimerkiksi Suomen verovelvollisuutesi päättymisen, olennaiset siteesi ja verosopimuksen soveltamisen juuri sinun tilanteessasi.
Pyydä yhteydenotto veroasiantuntijalta →
Yhteydenotto käsitellään sisarsivustomme Brutto on Netto -lomakkeella. Neuvonnasta ja sen sisällöstä vastaa neuvon antava asiantuntija. Voimme saada yhteistyökumppaniltamme korvauksen välitetystä asiakkaasta.
Usein kysytyt kysymykset
Verosopimus on kahden valtion välinen sopimus, joka ratkaisee, kumpi valtio saa verottaa kutakin tulolajia, ja määrittää asuinvaltion henkilöille, jotka ovat asukkaita molemmissa, jotta samaa tuloa ei verotettaisi kahdesti.
Kyllä. Ison-Britannian ja UAE:n välinen verosopimus on ollut voimassa vuodesta 2016. Siihen sisältyy tie-breaker molemmissa maissa asuville, ja se voi alentaa Ison-Britannian veroa joistakin tulolajeista.
Ei. Vuoden 2010 sopimus päättyi 31.12.2021 eikä sitä ole korvattu. Molemmat maat ilmoittivat vuonna 2026 odottavansa saavansa neuvottelut uudesta sopimuksesta päätökseen, mutta uutta sopimusta ei ole vielä voimassa.
Jos olet asukas molemmissa valtioissa, tie-breaker määrää asuinvaltioksi sen, jossa sinulla on pysyvä koti, sitten elinetujesi keskus, sitten tavanomainen olinpaikka ja viimeisenä kansalaisuus.
UAE:lla on selvästi yli 100 voimassa olevaa tuloverosopimusta, mikä on yksi maailman laajimmista verkostoista. Ajantasaisen luettelon julkaisee UAE:n valtiovarainministeriö.
Yleensä kyllä. Federal Tax Authorityn myöntämä UAE:n Tax Residency Certificate on tavanomainen todiste siitä, että olet sopimuksen tarkoittama UAE:n asukas.
Yleensä ei. Maastapoistumisveroa peritään arvonnoususta, joka on kertynyt asuessasi maassa ennen lähtöäsi, eivätkä sopimukset yleensä estä sitä. Sopimusasema voi joissakin maissa vaikuttaa lykkäysehtoihin.
Kyllä. Suomella on verosopimus UAE:n kanssa. Jos olet asukas molemmissa valtioissa, sopimuksen tie-breaker voi tehdä sinusta sopimuksen kannalta UAE:n asukkaan, mikä rajoittaa Suomen verotusoikeutta.
Valmis perustamaan yrityksesi Dubaihin?
Kumppanimme hoitaa yrityksesi perustamisen Arabiemiirikuntiin ja siihen liittyvän oleskeluviisumin. Selvitä kotimaasi verotilanne erikseen pätevän veroasiantuntijan kanssa.
Aloita yrityksen perustaminen ja viisumi
Kumppanilinkki – voimme saada palkkion.
Toimituksesta: Dubai Tax Residentin toimitus selvittää Arabiemiirikuntien oleskelua, yrityksen perustamista ja kansainvälistä verotusta Euroopasta muuttaville. Artikkelit perustuvat virallisiin lähteisiin, ja ne tarkistetaan säännöllisesti.
Huomio: Tämä artikkeli sisältää vain yleistä tietoa eikä ole veroneuvontaa. Sopimusten voimassaolo ja sanamuodot vaihtelevat; tarkista kyseinen sopimus ja käänny pätevän neuvonantajan puoleen.