A cura della redazione di Dubai Tax Resident · Fonti verificate: ottobre 2026
Trasferirsi dai Paesi Bassi a Dubai richiede un piano di partenza olandese oltre a un piano di arrivo negli EAU. Le questioni principali sono dove la Belastingdienst (l’amministrazione fiscale olandese) ritiene che tu viva, la cancellazione dal BRP, la dichiarazione di emigrazione (modulo M), l’accertamento cautelare su una partecipazione rilevante o una pensione, la fine della tua copertura previdenziale olandese e cosa succede alla tua BV, alla tua casa e alla tua famiglia.
I Paesi Bassi non prevedono un conteggio fisso dei giorni per la residenza delle persone fisiche. La partenza viene valutata sui fatti, quindi la qualità del distacco conta più della data sul biglietto aereo.
Capire come i Paesi Bassi stabiliscono la residenza
Secondo il diritto olandese, il luogo in cui vivi si determina «in base alle circostanze». La Belastingdienst esamina i legami durevoli di natura personale con i Paesi Bassi: dove vivono il partner e i figli, se un’abitazione resta a tua disposizione, dove lavori, da dove provengono i tuoi redditi e dove si svolge la tua vita sociale ed economica. I dettagli sono pubblicati dalla Belastingdienst.
Trascorrere meno di 183 giorni nei Paesi Bassi non è quindi, da solo, una strategia di uscita. Una famiglia che resta nella casa olandese, o un ruolo che ti fa lavorare nei Paesi Bassi ogni settimana, può mantenerti residente anche se hai un visto degli EAU.
Cancellarsi dal BRP e presentare il modulo M
Se prevedi di vivere all’estero per almeno otto mesi nell’arco di un anno, devi cancellarti dal Personal Records Database (BRP, l’anagrafe olandese) tramite il tuo comune, non prima di cinque giorni dalla partenza. La cancellazione è obbligatoria, ma da sola non dimostra che te ne sei andato ai fini fiscali.
Per l’anno dell’emigrazione presenti il modulo M, una dichiarazione di emigrazione che copre sia il periodo da residente sia quello da non residente. Mantieni l’accesso al tuo DigiD olandese e organizza il modo in cui la posta della Belastingdienst ti raggiungerà dopo la partenza.
L’accertamento cautelare e le altre regole di uscita
Al momento dell’emigrazione, i Paesi Bassi emettono un accertamento cautelare (conserverende aanslag) sulla plusvalenza latente di una partecipazione rilevante pari o superiore al 5% in una società, e sui diritti pensionistici e di rendita che hanno beneficiato di agevolazioni fiscali olandesi. Non paghi subito, ma l’imposta diventa esigibile in caso di vendita, di determinate distribuzioni o di violazione delle condizioni della pensione. Per le partecipazioni rilevanti, l’accertamento non si estingue più per le emigrazioni successive al 15 settembre 2015. La nostra guida all’exit tax olandese e al Box 3 ne illustra il funzionamento.
I cittadini olandesi restano inoltre considerati residenti nei Paesi Bassi ai fini dell’imposta di successione e donazione per dieci anni dopo la partenza. Dopo l’emigrazione, il Box 3 si applica in genere solo agli immobili olandesi che possiedi ancora.
Verifica la convenzione prima di farvi affidamento
I Paesi Bassi e gli EAU hanno una convenzione contro le doppie imposizioni. Prima di affidarti al suo criterio di spareggio (tie-breaker) sulla residenza, verifica come la convenzione definisce una persona fisica residente negli EAU e se tale definizione si applica a te in quanto non emiratino. Alcune convenzioni degli EAU limitano o sottopongono a condizioni la residenza delle persone fisiche, quindi fatti consigliare sul testo esatto invece di presumere che un Tax Residency Certificate degli EAU prevalga sulla residenza olandese secondo il diritto interno. La nostra guida alle convenzioni degli EAU spiega perché ogni accordo va letto singolarmente.
Assicurazione sanitaria, AOW e prestazioni
Una volta emigrato e non più coperto dalla previdenza sociale olandese, la tua assicurazione sanitaria di base olandese (zorgverzekering) cessa e devi disdirla. Attiva un’assicurazione sanitaria negli EAU dalla data di arrivo, perché a Dubai è obbligatoria.
Smetti inoltre di maturare la pensione statale AOW, che matura al ritmo del 2% per ogni anno di assicurazione. Puoi chiedere alla SVB l’assicurazione volontaria AOW/Anw entro un anno dalla partenza. Prestazioni come gli assegni familiari e i sussidi (toeslagen) in genere cessano quando ti trasferisci fuori dall’UE, quindi informa gli enti competenti.
Separa la tua BV dal tuo trasferimento personale
Una BV olandese non diventa un’attività di Dubai solo perché il suo amministratore-socio si trasferisce. Se il consiglio di amministrazione e le decisioni effettive restano nei Paesi Bassi, la BV rimane fiscalmente residente nei Paesi Bassi. Se inizi a gestirla da Dubai, sorgono nuove questioni sulla sua residenza e sulla sostanza negli EAU.
Pianifica distribuzioni, un’eventuale vendita e qualsiasi trasferimento di attività prima della partenza, perché interagiscono con l’accertamento cautelare. Confronta le strutture societarie a Dubai solo dopo aver deciso quali attività si trasferiscono davvero. Se mantieni la tua società olandese, leggi la nostra guida su come mantenere una società europea vivendo a Dubai.
La tua casa nei Paesi Bassi
Decidi se vendere, affittare davvero o mantenere l’immobile. Una casa che resta a tua disposizione, soprattutto se vi abita la famiglia, è uno dei legami più forti che la Belastingdienst prende in considerazione. Un immobile affittato continua a generare imposte olandesi come reddito Box 3 da non residente, e la deduzione degli interessi sul mutuo cessa con l’emigrazione.
Scegli un percorso negli EAU adatto al nucleo familiare
Il tuo percorso può passare per un lavoro dipendente, una tua società, una Golden Visa, un visto per lavoro da remoto o la sponsorizzazione familiare. Confronta le opzioni nella nostra panoramica dei visti di residenza a Dubai. Prepara passaporti, certificati di nascita e di matrimonio e documenti scolastici, e falli legalizzare: i documenti pubblici olandesi di solito richiedono la legalizzazione tramite il Ministero degli Esteri olandese e l’ambasciata degli EAU, seguita dall’attestazione del Ministry of Foreign Affairs degli EAU.
Prepara un calendario di partenza e di arrivo
| Prima di lasciare i Paesi Bassi | Dopo l’arrivo a Dubai |
|---|---|
| Rivedi i legami di residenza e la data di partenza | Completa il visto di residenza e l’Emirates ID |
| Fai valutare la tua partecipazione rilevante e rivedi le pensioni | Organizza assicurazione sanitaria, conto bancario e alloggio |
| Cancellati dal BRP, disdici l’assicurazione sanitaria olandese, decidi sull’AOW volontaria | Stabilisci un’abitazione reale e una routine di lavoro |
| Legalizza i documenti e informa banche, assicuratori ed enti erogatori | Tieni traccia dei giorni di viaggio e conserva una documentazione della residenza |
Conserva insieme le prove della partenza e dell’arrivo in una documentazione chiara della tua residenza a Dubai, così da poter spiegare la cronologia se in seguito la Belastingdienst dovesse porre domande.
Tornare nei Paesi Bassi in visita
Le visite sono compatibili con la vita a Dubai, ma valutale rispetto alla posizione che sostieni. Settimane regolari nella tua ex casa, figli ancora iscritti a una scuola olandese o la gestione continuativa di un’attività olandese possono contare più del solo numero di giorni.
I criteri di residenza fiscale degli EAU vanno valutati insieme alle regole olandesi. Il partner di Dubai Tax Resident si occupa della costituzione di società negli EAU e del relativo visto di residenza, ma l’analisi fiscale olandese deve farla un consulente fiscale qualificato sulla base della tua famiglia, del tuo patrimonio e del tuo comportamento effettivo.
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Pianifica partenza, accertamento cautelare, società e residenza negli EAU come un’unica sequenza, con un consulente fiscale per la parte olandese. Il nostro partner si occupa della costituzione di società negli EAU e del relativo visto di residenza.
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Domande frequenti
No. La legge olandese non prevede un conteggio fisso dei giorni: la residenza si valuta in base alle circostanze e ai legami personali durevoli, come dove vivono partner e figli, se una casa resta disponibile, dove lavori e dove si svolge la tua vita economica. Una famiglia rimasta nella casa olandese o un lavoro settimanale nei Paesi Bassi possono mantenerti residente anche con un visto degli EAU.
Il modulo M è la dichiarazione dei redditi di migrazione da presentare per l’anno in cui emigri, che copre sia il periodo da residente sia quello da non residente. Devi anche cancellarti dal registro BRP tramite il comune, non prima di cinque giorni dalla partenza, se vivrai all’estero per almeno otto mesi. Mantieni l’accesso DigiD e organizza come ricevere la posta della Belastingdienst.
All’emigrazione i Paesi Bassi emettono un accertamento conservativo (conserverende aanslag) sulla plusvalenza latente di una partecipazione rilevante del 5% o più e sui diritti pensionistici e di rendita che hanno goduto di agevolazioni fiscali olandesi. Non paghi subito: l’imposta diventa dovuta in caso di vendita, di alcune distribuzioni o di violazione delle condizioni pensionistiche. Per le partecipazioni rilevanti non decade più per le emigrazioni dopo il 15 settembre 2015.
Solo su base volontaria. Una volta emigrato e uscito dalla previdenza sociale olandese smetti di maturare la pensione statale AOW, che cresce del 2% per ogni anno assicurato. Puoi chiedere alla SVB l’assicurazione volontaria AOW/Anw entro un anno dalla partenza. Anche l’assicurazione sanitaria di base olandese termina e va disdetta, quindi attiva un’assicurazione sanitaria negli EAU dalla data di arrivo.
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Il nostro partner si occupa della costituzione della tua società negli EAU e del relativo visto di residenza. Fai valutare separatamente la tua posizione fiscale nel paese d’origine da un consulente fiscale qualificato.
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Avvertenza: questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce consulenza legale, fiscale o finanziaria individuale. I requisiti dipendono dalla tua situazione e possono cambiare; rivolgiti a un consulente fiscale olandese qualificato prima di emigrare.