Dubai Tax Resident editör ekibi · Son kontrol: Ekim 2026
Dubai kişisel geliri vergilendirmez. Bireylerin maaşları, temettüleri, faizleri, kira gelirleri ve sermaye kazançları Birleşik Arap Emirlikleri’nde (BAE) gelir vergisine tabi değildir. Yine de Dubai tamamen vergisiz değildir: işletmeler 375.000 AED’yi aşan kârları üzerinden %9 kurumlar vergisi öder, çoğu mal ve hizmet %5 KDV’ye tabidir ve kiracılar kira üzerinden belediye konut harcı öder. Vergi ödemeyi gerçekten bırakıp bırakmayacağınız, eski ülkenizin sizi hâlâ mukim kabul edip etmediğine de bağlıdır.
Bu rehber Dubai’de neyin vergilendirildiğini ve neyin vergilendirilmediğini, serbest çalışanların ve şirket sahiplerinin bilmesi gerekenleri ve taşınmanın neden vergi tablosunun yalnızca yarısı olduğunu ele alıyor.
Önemli bilgiler
- Kişisel gelir vergisi: maaş, temettü, faiz ve kişisel sermaye kazançlarında %0
- Kurumlar vergisi: 375.000 AED’ye kadar vergilendirilebilir kârda %0, üzerinde %9
- Ticari faaliyet yürüten bireyler: ciro yılda 1 milyon AED’yi aştığında kurumlar vergisi kapsamına girer
- KDV: %5 standart oran
- Veraset ve servet vergisi: yok
- Konut harcı: Dubai’deki kiracılar için yıllık kiranın %5’i, DEWA faturaları üzerinden tahsil edilir
- Mülk devri: satın alırken %4 Dubai Land Department harcı
Dubai’de gelir vergisi var mı?
Hayır. BAE’de federal veya emirlik düzeyinde kişisel gelir vergisi yoktur. Dubai’de çalışıyorsanız brüt maaşınız net maaşınızdır; yabancılar için bordrodan vergi kesintisi yapılmaz. Aynı durum, bir bireyin özel olarak elde ettiği yatırım gelirleri için de geçerlidir: hisse senedi temettüleri, banka faizi, kişisel mülkten kira geliri ya da kişisel yatırım olarak tutulan hisse senetleri veya kripto varlıkların satışından elde edilen kazançlar. Kişisel açıdan daha faydalı soru, yaşam maliyetinin ve işletme giderlerinin tamamı hesaba katıldığında Dubai’ye taşınmanın gerçek harcanabilir gelirinizi artırıp artırmadığıdır.
Özel sektörde çalışan BAE vatandaşları ve Körfez İşbirliği Konseyi (GCC) vatandaşları sosyal güvenlik primi öder, ancak yabancılar ödemez. Bunun yerine işverenler hizmet sonu ikramiyesi (end-of-service gratuity) öder ve bazı serbest bölgeler kendi tasarruf planlarını işletir.
Dubai’de hangi vergileri ödersiniz?
Kurumlar vergisi
BAE, 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan mali yıllar için 2022 tarihli 47 sayılı Federal Kanun Hükmünde Kararname ile federal kurumlar vergisini getirdi. 375.000 AED’ye kadar vergilendirilebilir kâr %0, bunun üzerindeki kâr %9 oranında vergilendirilir. Nitelikli serbest bölge (free zone) şirketleri, katı ekonomik varlık (substance) ve faaliyet koşullarını karşılarsa nitelikli gelirlerinde %0 orandan yararlanabilir. Küresel geliri en az 750 milyon EUR olan çok büyük çok uluslu gruplar %15 yurt içi asgari tamamlayıcı vergiye tabidir.
Serbest çalışanlar ve şahıs işletmeleri için kurumlar vergisi
Bireyler maaş veya özel yatırımları üzerinden vergilendirilmez; ancak BAE’de bir işletme veya serbest meslek faaliyeti yürüten bir birey, bu faaliyetin toplam cirosu bir takvim yılında 1 milyon AED’yi aştığında kurumlar vergisi kapsamına girer. Bu tutarın altında faaliyet vergilendirilmez. Daha fazla kazanıyorsanız Federal Tax Authority’ye (FTA, Federal Vergi İdaresi) kaydolmanız ve beyanname vermeniz gerekir; ancak uygun dönemlerde gelir 3 milyon AED’nin altında kaldığı sürece küçük işletme indirimi (small business relief) uygulanabilir; bu indirim yalnızca 31 Aralık 2029 veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için geçerlidir ve Qualifying Free Zone Person statüsündeki şirketlere uygulanmaz.
KDV
KDV 2018’den bu yana %5 standart oranla uygulanmaktadır. Bazı sağlık, eğitim ve uluslararası taşımacılık hizmetleri gibi kalemler sıfır oranlıdır; konut kirası ve yerel yolcu taşımacılığı ise genellikle KDV’den muaftır. Yıllık vergiye tabi teslimleri 375.000 AED’yi aşan işletmelerin KDV’ye kaydolması zorunludur.
Konut harcı ve mülk maliyetleri
Dubai’deki kiracılar, DEWA faturalarına eklenen yıllık kiranın %5’i tutarında bir belediye konut harcı öder. Mülk sahipleri, mülk değerine göre daha düşük bir harç öder. Mülk satın alırken Dubai Land Department (Dubai Tapu Dairesi) %4 devir harcı artı tescil masrafları alır.
Özel tüketim vergisi ve diğer ücretler
Tütün, enerji içecekleri, şekerli içecekler ve elektronik sigaralara %50 ile %100 arasında özel tüketim vergisi uygulanır. Ayrıca vizeler, Emirates ID, ehliyet ve şirket lisansları için resmi hizmet ücretleri ödersiniz; bunlar çoğu zaman Dubai’de yasal olarak yaşamanın gerçek maliyetidir.
Dubai’de hangi vergiler yok?
| Vergi | Dubai / BAE | Avrupa’da tipik durum |
|---|---|---|
| Kişisel gelir vergisi | Yok | Var, en üst dilim çoğu zaman %40 ile %55 |
| Temettü ve faiz vergisi | Bireyler için yok | Var |
| Sermaye kazancı vergisi (özel) | Yok | Çoğu ülkede var |
| Veraset ve intikal vergisi | Yok | Çoğu ülkede var |
| Servet vergisi | Yok | Bazı ülkelerde |
| Yıllık emlak vergisi | Yok (yalnızca konut harcı) | Var |
Dubai’ye taşındığınızda gerçekten vergi ödemeyi bırakır mısınız?
Otomatik olarak değil. Vergi mukimliğinizin ne zaman sona ereceğine eski ülkeniz karar verir ve kurallar büyük farklılık gösterir. Almanya, kullanımınıza açık bir ev tutup tutmadığınıza bakar. Birleşik Krallık, Statutory Residence Test testini gün gün uygular. Finlandiya vatandaşlarını ayrıldıktan sonra üç yıl boyunca mukim sayabilir; İsveç ise esaslı bir bağınızı sürdürürseniz sizi beş yıl boyunca vergilendirebilir. Birçok ülke, ayrılırken şirket hisselerindeki gerçekleşmemiş kazançlar üzerinden çıkış vergisi de alır.
BAE tarafında mukimliğinizi FTA’dan alınan bir Tax Residency Certificate (vergi mukimliği sertifikası) ile kanıtlayabilirsiniz. 2022 tarihli 85 sayılı Kabine Kararı’na göre yaşam merkeziniz BAE’deyse, 12 ay içinde orada 183 gün geçirirseniz ya da bir oturum vizesine ve BAE’de kalıcı bir eve veya işletmeye sahipken orada 90 gün geçirirseniz BAE vergi mukimi sayılırsınız. İyi belgelenmiş bir taşınma her iki tarafı da kapsar: eski ülkenizin sisteminden temiz bir şekilde ayrılmak ve savunulabilir bir Dubai vergi mukimliği oluşturmak.
Taşındıktan sonra gerçekte ne ödeyeceğinizi öğrenmek mi istiyorsunuz?
Taşınmadan önce eski ülkenizin kuralları, geliriniz ve varlıklarınız için nitelikli bir vergi danışmanından kişisel değerlendirme alın. İş ortağımız BAE’de şirket kuruluşunu ve buna bağlı oturum vizesini düzenler.
Şirket kuruluşu ve vizeye başlayın
İş ortağı bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Pratik örnek
Birleşik Krallık’tan bir danışman Dubai’ye taşınıyor, bir serbest bölge şirketi kuruyor ve kendisine ayda 40.000 AED maaş ödüyor. Maaşı BAE’de vergisizdir. Şirketinin 375.000 AED’yi aşan kârı, serbest bölge rejimine uygun olmadığı sürece %9 oranında vergilendirilir. Alışverişlerinde %5 KDV ve kira üzerinden %5 konut harcı öder. Birleşik Krallık’ta mukimliğinin sona ermesi için Statutory Residence Test koşullarını karşılaması gerekir ve beş yıl içinde geri dönmeyi planlıyorsa geçici mukim olmama (temporary non-residence) kurallarına dikkat etmelidir.
Sık sorulan sorular
Dubai’de kişisel gelir vergisi yoktur; bu nedenle maaşlar ve özel yatırım gelirleri vergilendirilmez. Ancak 375.000 AED’yi aşan işletme kârları üzerinden %9 kurumlar vergisi, %5 KDV, özel tüketim vergisi ve kira üzerinden konut harcı vardır; yani Dubai tamamen vergisiz değil, düşük vergili bir yerdir.
Hayır. Dubai’de çalışan yabancılar maaşlarını gelir vergisi veya sosyal güvenlik kesintisi olmadan alır. Eski ülkenizin kendi kurallarına göre orada vergi mukimi olmaya devam ederseniz, eski ülkeniz sizi yine de vergilendirebilir.
Kişisel gelir %0 oranında vergilendirilir. Şirketler 375.000 AED’ye kadar vergilendirilebilir kârda %0, bunun üzerinde %9 öder; standart KDV oranı %5’tir. Büyük çok uluslu gruplar %15 asgari tamamlayıcı vergi öder.
Serbest çalışanlar, toplam cirosu yılda 1 milyon AED veya altında kaldığı sürece ticari gelirleri üzerinden vergi ödemez. Bu tutarın üzerinde işletme BAE kurumlar vergisi kapsamına girer ve Federal Tax Authority’ye kaydolması gerekir.
Bireyler hisse senedi, kripto varlık veya kişisel mülk gibi özel yatırımlar üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemez. Bir şirket veya vergiye tabi bir ticari faaliyet aracılığıyla elde edilen kazançlar kurumlar vergisi kapsamına girebilir.
Hayır. BAE’de veraset veya bağış vergisi yoktur. Miras, varsayılan olarak yerel kurallara tabi olabilir; bu nedenle birçok yabancı, örneğin DIFC Wills Service veya Dubai Mahkemeleri nezdinde vasiyetname kaydettirir.
Kiracılar, yıllık kiralarının %5’i tutarında bir belediye konut harcı öder; bu harç DEWA faturası üzerinden aylık olarak tahsil edilir. Kendi evinde oturan mülk sahipleri, mülkün değerine göre belirlenen bir harç öder.
Vergilendirebilir. Her ülke, Birleşik Krallık’ın Statutory Residence Test’i veya Finlandiya’nın üç yıl kuralı gibi kendi mukimlik kurallarını uygular ve bazıları hisseler üzerinden çıkış vergisi alır. Yalnızca BAE’de mukimlik kazanmanız değil, Türkiye dahil eski ülkenizdeki mukimliğinizi de sona erdirmeniz gerekir.
Federal Tax Authority’den Tax Residency Certificate için başvurun. Genellikle oturum vizesi, Emirates ID, kira sözleşmesi veya tapu ve BAE’de geçirilen günlerin kanıtı gerekir.
Evet. Çoğu mal ve hizmet %5 KDV’ye tabidir. Konut kirası ve bazı finansal hizmetler genellikle muaftır; bazı sağlık, eğitim ve uluslararası taşımacılık hizmetleri ise sıfır oranlıdır.
Dubai’de şirketinizi kurmaya hazır mısınız?
Partnerimiz BAE’de şirket kuruluşunuzu ve buna bağlı oturum vizenizi ayarlar. Kendi ülkenizdeki vergi durumunuzu ayrıca yetkin bir vergi danışmanına değerlendirtin.
Şirket kuruluşu ve vizeyi başlat
Partner bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Editör ekibi hakkında: Dubai Tax Resident editör ekibi, Dubai’ye taşınanlar için BAE’de oturum, şirket kuruluşu ve uluslararası vergi kurallarını araştırır. Makaleler resmi kaynaklara dayanır ve düzenli olarak gözden geçirilir.
Not: Bu makale yalnızca genel bilgi sunar ve vergi veya hukuk danışmanlığı değildir. Vergi kuralları değişir ve kişisel durumunuza bağlıdır; harekete geçmeden önce yetkin bir danışmana başvurun.