Av redaktionen på Dubai Tax Resident · Senast granskad: oktober 2026
Ett skatteavtal (dubbelbeskattningsavtal) är en överenskommelse mellan två länder som avgör vilket land som får beskatta en viss typ av inkomst och hur man hanterar en person som har hemvist i båda. UAE har ett av världens största avtalsnätverk, med avtal med bland annat Storbritannien, Frankrike, Nederländerna, Belgien, Italien, Österrike och Finland. Det finns ett stort undantag för européer: avtalet mellan Tyskland och UAE upphörde vid utgången av 2021 och har inte ersatts, så den som flyttar från Tyskland kan inte förlita sig på avtalsskydd. Se också vår guide till Storbritanniens Statutory Residence Test för hur Storbritannien avgör hemvist innan avtalet tillämpas.
Viktiga fakta
- UAE:s nätverk: långt över 100 inkomstskatteavtal i kraft
- Storbritannien: avtalet mellan Storbritannien och UAE gäller sedan 2016
- Tyskland: inget avtal sedan 1 januari 2022; förhandlingar om ett nytt avtal tillkännagavs 2026
- Tie-breaker: avgör din hemvist om båda länderna anser att du har hemvist där
- Bevis: ett Tax Residency Certificate från UAE behövs oftast för att kunna åberopa avtalet
- Officiell lista: publiceras av UAE:s finansministerium (Ministry of Finance)
Vad gör ett skatteavtal?
När du flyttar kan två länder båda anse att du har skatterättslig hemvist hos dem: ditt tidigare hemland enligt sina interna regler och UAE enligt Cabinet Decision No. 85 of 2022. Ett avtal löser detta genom ett tie-breaker-test och fördelar sedan beskattningsrätten för inkomster som lön, utdelningar, ränta, pensioner, hyresinkomster och kapitalvinster. Det kan också sänka källskatten på betalningar från ditt tidigare hemland.
Tie-breaker-testet
De flesta av UAE:s avtal följer OECD:s modellavtal. Om du har hemvist i båda länderna anses du ha hemvist endast där du har:
- en stadigvarande bostad till ditt förfogande; om du har en i båda länderna,
- ditt centrum för levnadsintressena, det vill säga starkast personliga och ekonomiska förbindelser; om det inte kan avgöras,
- din vanliga vistelseort, där du tillbringar mest tid; och slutligen,
- ditt medborgarskap, eller en ömsesidig överenskommelse mellan skattemyndigheterna.
I praktiken innebär det att en kvarbehållen familjebostad i Europa kan omintetgöra en flytt även om du har visum i UAE och tillbringar månader i Dubai. Vissa äldre avtal som UAE har ingått innehåller också särskilda definitioner av vem som räknas som en fysisk person med hemvist i UAE, så kontrollera alltid den specifika avtalstexten.
Avtal med viktiga europeiska länder
| Land | Avtal med UAE | Vad det innebär för den som flyttar |
|---|---|---|
| Storbritannien | I kraft (2016) | Tie-breaker finns; lättnad för viss brittisk inkomst via blanketten DT-Individual |
| Tyskland | Upphörde 31 december 2021 | Ingen tie-breaker; tyska interna regler gäller fullt ut |
| Frankrike | I kraft | Tie-breaker och fördelningsregler gäller; kontrollera samspelet med utflyttningsskatt |
| Nederländerna | I kraft | Relevant för konserverande taxering (conserverende aanslag) och pensionsinkomster |
| Belgien | I kraft | Kan ha betydelse för villkoren för anstånd med utflyttningsskatt |
| Italien | I kraft | Tie-breaker finns; Italiens hemvistregler tillämpas ändå först |
| Österrike | I kraft | Fördelning av beskattningsrätt för inkomster och vinster |
| Finland | I kraft | Kan sätta treårsregeln ur spel om du enligt avtalet har hemvist i UAE |
Den aktuella listan över avtal publiceras av UAE:s finansministerium. Bekräfta alltid status och text för det avtal som gäller dig. Flyttar du från Sverige bör du kontrollera det aktuella läget för avtalsförhållandet mellan Sverige och UAE hos Skatteverket eller en rådgivare.
Tyskland: att flytta utan avtal
Tyskland lät sitt avtal från 2010 med UAE löpa ut vid utgången av 2021. Om du sedan dess fortfarande anses ha hemvist i Tyskland, till exempel för att du har kvar en bostad där, finns ingen tie-breaker som flyttar din hemvist till UAE. Tyska regler som utflyttningsskatten (exit tax) och den utvidgade begränsade skattskyldigheten för tyska medborgare som flyttar till lågskatteländer gäller utan avtalsbegränsningar. I september 2026 meddelade båda länderna att de räknar med att slutföra förhandlingarna om ett nytt avtal, men tills det är undertecknat och i kraft behöver den som flyttar från Tyskland ett rent avbrott: ingen tillgänglig bostad i Tyskland och en tydlig flytt av livet och verksamheten till UAE.
Så åberopar du ett skatteavtal
- Skaffa ett Tax Residency Certificate från UAE (intyg om skatterättslig hemvist) från Federal Tax Authority. Det är standardbeviset på hemvist i UAE vid tillämpning av avtal.
- Lämna in relevanta blanketter i ditt tidigare hemland, till exempel den brittiska blanketten DT-Individual för sänkt källskatt på brittisk inkomst.
- Spara underlag om din stadigvarande bostad, var familjen bor, ekonomisk anknytning och antal dagar i varje land.
Skyddas din flytt av ett skatteavtal?
Låt en skatterådgivare kontrollera avtalet mellan ditt land och UAE och hur tie-breaker-reglerna tillämpas på dig. Varje anspråk bör stödjas av en konsekvent faktisk historik; se hur du dokumenterar din flytt och din bosättning i Dubai. Vår partner ordnar bolagsbildning i UAE och tillhörande uppehållsvisum.
Starta bolagsbildning och visum
Partnerlänk – vi kan få provision.
Vanliga frågor
Ett skatteavtal är en överenskommelse mellan två länder som avgör vilket land som får beskatta varje typ av inkomst och som avgör hemvisten för personer med hemvist i båda länderna, så att samma inkomst inte beskattas två gånger.
Ja. Skatteavtalet mellan Storbritannien och UAE har gällt sedan 2016. Det innehåller en tie-breaker för personer med hemvist i båda länderna och kan sänka den brittiska skatten på vissa typer av inkomster.
Nej. Avtalet från 2010 upphörde den 31 december 2021 och har inte ersatts. Båda länderna meddelade 2026 att de räknar med att slutföra förhandlingarna om ett nytt avtal, men inget är i kraft ännu.
Om du har hemvist i båda länderna tilldelar tie-breaker-regeln hemvisten till det land där du har en stadigvarande bostad, därefter ditt centrum för levnadsintressena, därefter din vanliga vistelseort och slutligen ditt medborgarskap.
UAE har långt över 100 inkomstskatteavtal i kraft, ett av världens största nätverk. Den aktuella listan publiceras av UAE:s finansministerium.
Oftast ja. Ett Tax Residency Certificate från Federal Tax Authority i UAE är standardbeviset på att du har hemvist i UAE vid tillämpning av avtal.
I regel inte. Utflyttningsskatt tas ut på värdeökningar som uppstått medan du hade hemvist, innan du flyttar, och avtal hindrar oftast inte detta. Avtalsstatus kan dock påverka villkoren för anstånd i vissa länder.
Ja. Finland har ett skatteavtal med UAE. Om du har hemvist i båda länderna kan avtalets tie-breaker göra att du anses ha hemvist i UAE vid tillämpning av avtalet, vilket begränsar Finlands beskattningsrätt.
Redo att starta ditt företag i Dubai?
Vår partner ordnar etableringen av ditt företag i UAE och tillhörande uppehållsvisum. Låt en kvalificerad skatterådgivare bedöma din skattesituation i hemlandet separat.
Partnerlänk – vi kan få provision.
Om redaktionen: Redaktionen på Dubai Tax Resident granskar bosättning i UAE, företagsetablering och internationella skatteregler för personer som flyttar från Europa. Artiklarna bygger på officiella källor och ses över regelbundet.
Obs: Den här artikeln innehåller endast allmän information och är inte skatterådgivning. Avtalens status och formuleringar varierar; kontrollera det specifika avtalet och rådgör med en kvalificerad rådgivare.