Av redaktionen på Dubai Tax Resident · Senast granskad: oktober 2026
En utflyttningsskatt (exit tax) är en skatt som ditt hemland tar ut på vinster som du ännu inte har realiserat, enbart för att du slutar vara skatterättsligt bosatt där. I Europa riktar den sig främst mot företagsaktier och investeringsportföljer. Tyskland, Frankrike, Nederländerna, Österrike, Danmark och, sedan 2026, Belgien har alla någon form av utflyttningsskatt för privatpersoner. Storbritannien, Finland, Sverige och Italien har ingen generell sådan, men använder andra regler för att fortsätta beskatta personer som flyttar. UAE tar själv inte ut någon utflyttningsskatt.
Om du äger ett bolag eller en större aktieportfölj kan utflyttningsskatten bli den enskilt största kostnaden för att flytta till Dubai. Den här guiden förklarar hur den fungerar, jämför de viktigaste europeiska länderna och visar vad du bör kontrollera innan du flyttar.
Viktiga fakta
- Vad beskattas: orealiserade vinster, främst på aktier och fonder, som om du hade sålt dem den dag du flyttar
- Vem berörs: oftast personer som bott länge i landet och har betydande aktieinnehav
- EU eller land utanför EU: en flytt till UAE innebär ofta färre möjligheter till anstånd än en flytt inom EU
- Länder med utflyttningsskatt: Tyskland, Frankrike, Nederländerna, Belgien, Österrike, Danmark
- Ingen generell utflyttningsskatt, men andra regler: Storbritannien, Finland, Sverige, Italien
- UAE: ingen utflyttningsskatt och ingen kapitalvinstskatt för privatpersoner
Hur fungerar en utflyttningsskatt?
När du lämnar din skatterättsliga hemvist förlorar hemlandet rätten att beskatta framtida försäljningar av dina tillgångar. För att skydda sitt anspråk på vinster som har byggts upp medan du bodde där behandlar landet dig som om du hade sålt vissa tillgångar den dag du flyttade. Skatten beräknas på skillnaden mellan marknadsvärdet vid utflyttningen och ditt ursprungliga anskaffningsvärde. Om själva bolaget ska finnas kvar, överväg separat konsekvenserna av att behålla ett europeiskt bolag medan ägaren bor i Dubai.
Eftersom inga pengar byter ägare erbjuder de flesta länder någon form av anstånd eller avbetalningsplan. Dessa är oftast generösa vid flytt inom EU eller EES och betydligt strängare vid flytt till tredjeländer som UAE, där hemlandet kan kräva säkerhet, ett lokalt ombud eller omedelbar betalning.
Utflyttningsskatt land för land
Tyskland
Tysklands utflyttningsskatt (Wegzugsbesteuerung, 6 § i lagen om utlandsbeskattning, Außensteuergesetz) gäller om du äger minst 1 % av ett aktiebolag, i Tyskland eller utomlands, och har varit obegränsat skattskyldig i Tyskland i minst sju av de senaste tolv åren. Vinsten beskattas enligt delinkomstmetoden, så 60 % av den är skattepliktig till din personliga skattesats. Sedan 2022 kan skatten betalas i sju årliga delbetalningar, oftast mot säkerhet, oavsett om du flyttar inom eller utanför EU. Tyskland har också en utvidgad begränsad skattskyldighet för tyska medborgare som flyttar till lågskatteländer men behåller betydande ekonomiska intressen i Tyskland. Officiell information finns hos Federal Central Tax Office (BZSt) och det tyska finansdepartementet.
Frankrike
Frankrikes utflyttningsskatt (artikel 167 bis i Code général des impôts) gäller om du var skatterättsligt bosatt i Frankrike i minst sex av de senaste tio åren och äger aktier värda minst EUR 800 000 sammanlagt, eller minst 50 % av ett bolags vinst. Latenta vinster beskattas med schablonskattesatsen (PFU), som höjdes till 31,4 % från 2026, fördelat på 12,8 % inkomstskatt och 18,6 % sociala avgifter. Anstånd ges automatiskt vid flytt till EU- eller EES-länder och till länder med lämpliga avtal om administrativt samarbete och indrivningshjälp. För andra destinationer kan du behöva begära anstånd och ställa säkerhet. Skatten bortfaller om du behåller aktierna i två år efter flytten, eller fem år för innehav över EUR 2,57 miljoner. Se impots.gouv.fr för aktuell vägledning.
Nederländerna
När du emigrerar från Nederländerna utfärdar skattemyndigheten en skyddande taxering (conserverende aanslag) på ett väsentligt innehav, det vill säga ett innehav på minst 5 % i ett bolag, samt på pensions- och livränterättigheter. Du betalar inte direkt, men skatten förfaller om du säljer aktierna eller tar emot vissa utdelningar. För emigrationer efter den 15 september 2015 upphör den skyddande taxeringen på ett väsentligt innehav inte längre efter tio år. Detaljer publiceras av Belastingdienst.
Belgien
Belgien införde en kapitalvinstskatt på finansiella tillgångar från och med den 1 januari 2026, med en generell skattesats på 10 %. Att lämna Belgien behandlas nu som en fiktiv realisation av latenta vinster på aktier, fonder, obligationer, kryptotillgångar och liknande tillgångar, men vinster som uppkommit före 2026 är skyddade. Betalningen kan skjutas upp automatiskt vid flytt till länder som uppfyller villkor om informationsutbyte och indrivningshjälp, och anspråket bortfaller om tillgångarna inte säljs inom 24 månader. Om en flytt till UAE uppfyller villkoren måste kontrolleras från fall till fall med FPS Finance.
Österrike
Österrike beskattar dolda reserver i kapitaltillgångar, till exempel aktier och fondandelar, när du flyttar utomlands, med den särskilda skattesatsen för kapitalinkomster på 27,5 %. Avbetalning är främst möjlig vid flytt inom EU eller EES. Vid flytt till tredjeländer som UAE förfaller skatten i regel direkt, så det är viktigt att planera tidpunkten.
Danmark
Danmark tillämpar en utflyttningsskatt på orealiserade vinster på aktier när dina aktier har ett sammanlagt marknadsvärde på 100 000 DKK eller mer och du har varit fullt skattskyldig i Danmark i minst sju år sammanlagt före flytten. Skatten kan skjutas upp utan ränta, men du måste rapportera ditt innehav varje år, och utdelningar, försäljningar och vissa lån från bolaget utlöser betalning på det uppskjutna beloppet. Vid flytt utanför EU och Norden, till exempel till UAE, måste du ställa säkerhet för det uppskjutna beloppet.
Storbritannien
Storbritannien har ingen utflyttningsskatt för privatpersoner. I stället gäller reglerna om tillfällig utflyttning (temporary non-residence): om du är utflyttad i fem år eller kortare kan vissa vinster och inkomster som du realiserar utomlands beskattas när du återvänder. Din bosättningsstatus avgörs av Statutory Residence Test. Se GOV.UK för HMRC:s vägledning.
Finland
Finland har ingen utflyttningsskatt för privatpersoner. En finsk medborgare förblir dock skatterättsligt bosatt i Finland under utflyttningsåret och de tre följande åren, om hen inte kan visa att hen inte längre har väsentliga band till Finland. Se den finska skatteförvaltningen (Vero).
Sverige
Sverige har ingen generell utflyttningsskatt, men två regler har liknande effekt. Om du har bott i Sverige i minst tio år kan du förbli obegränsat skattskyldig om du har kvar väsentlig anknytning; under de första fem åren efter utflyttningen har du i regel själv bevisbördan för att du inte har det. Dessutom kan vinster på svenska aktier som säljs inom tio år efter utflyttningen fortfarande beskattas i Sverige, beroende på skatteavtalet. Se Skatteverket och vår guide om att flytta till Dubai från Sverige.
Italien
Italiens utflyttningsskatt gäller rörelsetillgångar när en verksamhet eller ett bolag flyttar utomlands, inte privatpersoners privata aktieinnehav. Privatpersoner måste avregistrera sig via registret AIRE, och italienska medborgare som flyttar till vissa lågskatteländer kan mötas av en presumtion om att de fortfarande är bosatta i Italien tills de visar motsatsen.
Jämförelsetabell
| Land | Utflyttningsskatt för privatpersoner | Huvudsaklig utlösande faktor | Anstånd vid flytt till UAE |
|---|---|---|---|
| Tyskland | Ja | 1 % aktieinnehav, bosatt 7 av 12 år | 7 årliga delbetalningar, oftast mot säkerhet |
| Frankrike | Ja | Aktier värda EUR 800 000 eller mer eller 50 % ägarandel, 6 av 10 år | På begäran, säkerhet kan krävas |
| Nederländerna | Ja (skyddande taxering) | 5 % väsentligt innehav, pensionsrättigheter | Uppskjuten till försäljning eller utdelning |
| Belgien | Ja, sedan 2026 | Latenta vinster på finansiella tillgångar | Beror på villkoren i avtal |
| Österrike | Ja | Dolda reserver i kapitaltillgångar | I regel omedelbart |
| Danmark | Ja | Aktier från 100 000 DKK; 7 års skattskyldighet | Räntefritt anstånd; säkerhet krävs utanför EU/Norden |
| Storbritannien | Nej | Regler om tillfällig utflyttning | Ej tillämpligt |
| Finland | Nej | Treårsregeln för medborgare | Ej tillämpligt |
| Sverige | Nej | Femårs- och tioårsreglerna | Ej tillämpligt |
| Italien | Endast rörelsetillgångar | Bosättningspresumtion för vissa destinationer | Ej tillämpligt |
Äger du ett bolag eller en stor portfölj?
Låt en skatterådgivare bedöma din exponering för utflyttningsskatt och möjligheterna till anstånd innan du flyttar. Vår partner ordnar bolagsbildning i UAE och tillhörande uppehållsvisum.
Starta bolagsbildning och visum
Partnerlänk – vi kan få provision.
Det här bör du kontrollera innan du flyttar
- Kartlägg dina tillgångar. Lista aktieinnehav, fonder, pensionsrättigheter och kryptotillgångar med anskaffningsvärden och aktuella värden.
- Kontrollera gränsvärdena. Många utflyttningsskatter gäller bara över en viss innehavsstorlek eller efter ett minsta antal års bosättning.
- Skaffa en värdering. För onoterade bolag ifrågasätts värdet vid utflyttningen ofta, så en dokumenterad värdering är avgörande.
- Gå igenom möjligheterna till anstånd. Ta reda på vilken säkerhet, rapportering eller representation ditt hemland kräver vid en flytt till UAE.
- Planera tidpunkten. Datumet då du förlorar din bosättning avgör värderingsdagen och ibland vilka regler som gäller.
- Bygg upp din position i UAE. Ett uppehållsvisum, en bostad och ett Tax Residency Certificate stöder ditt påstående om att din bosättning faktiskt har flyttat.
Vanliga frågor
En utflyttningsskatt är en skatt på orealiserade vinster som ett land tar ut när du slutar vara skatterättsligt bosatt där. Vissa tillgångar, oftast aktier och fonder, behandlas som om du hade sålt dem den dag du flyttade.
Tyskland, Frankrike, Nederländerna, Belgien, Österrike och Danmark har utflyttningsskatt för privatpersoner. Storbritannien, Finland, Sverige och Italien har ingen generell utflyttningsskatt för privatpersoner, men använder andra regler för att fortsätta beskatta personer som flyttar.
Nej. UAE beskattar inte privatpersoner när de flyttar och har ingen kapitalvinstskatt för privatpersoner. Utflyttningsskatter tas ut av det land du lämnar, inte av UAE.
Tysk utflyttningsskatt gäller personer som äger minst 1 % av ett aktiebolag och har varit obegränsat skattskyldiga i Tyskland i minst sju av de senaste tolv åren. Skatten kan betalas i sju årliga delbetalningar, oftast mot säkerhet.
Den franska utflyttningsskatten gäller om du var bosatt i Frankrike i sex av de senaste tio åren och äger aktier värda minst EUR 800 000, eller minst 50 % av ett bolags vinst. Latenta vinster beskattas med schablonskattesatsen 31,4 % från 2026.
Nej. Storbritannien har ingen utflyttningsskatt för privatpersoner. Om du återvänder inom fem år kan dock reglerna om tillfällig utflyttning innebära att vissa vinster och inkomster som du realiserade utomlands beskattas.
Ofta, men på strängare villkor än vid flytt inom EU. Tyskland tillåter sju delbetalningar, Nederländerna skjuter upp skatten till försäljning och Frankrike kan kräva säkerhet. Österrike tar i regel ut skatten direkt vid flytt utanför EU eller EES.
Ja. Med den nya kapitalvinstskatten på finansiella tillgångar från den 1 januari 2026 behandlas emigration som en fiktiv realisation av vinster som uppkommit sedan 2026. Betalningen kan skjutas upp under vissa villkor och bortfaller om tillgångarna inte säljs inom 24 månader.
Nej. Finland har ingen utflyttningsskatt för privatpersoner, men finska medborgare förblir i regel skatterättsligt bosatta i tre år efter utflyttningen om de inte visar att de inte längre har väsentliga band till Finland.
Börja med en fullständig kartläggning av tillgångarna och en dokumenterad värdering, kontrollera gränsvärden och villkor för anstånd och planera datumet då du förlorar din bosättning. All omstrukturering bör granskas av en skatterådgivare i ditt hemland innan du flyttar.
Redo att starta ditt företag i Dubai?
Vår partner ordnar etableringen av ditt företag i UAE och tillhörande uppehållsvisum. Låt en kvalificerad skatterådgivare bedöma din skattesituation i hemlandet separat.
Partnerlänk – vi kan få provision.
Om redaktionen: Redaktionen på Dubai Tax Resident granskar bosättning i UAE, företagsetablering och internationella skatteregler för personer som flyttar från Europa. Artiklarna bygger på officiella källor och ses över regelbundet.
Obs: Den här artikeln ger endast allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Reglerna om utflyttningsskatt är komplexa, ändras ofta och beror på dina personliga omständigheter; rådfråga en kvalificerad rådgivare i ditt hemland innan du agerar.