Dubai Tax Resident editör ekibi · Son kontrol: Ekim 2026
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, iki ülke arasında belirli bir gelir türünü hangi ülkenin vergilendirebileceğini ve her iki ülkede de mukim sayılan bir kişinin durumunun nasıl çözüleceğini belirleyen bir anlaşmadır. BAE, dünyanın en geniş anlaşma ağlarından birine sahiptir; Birleşik Krallık, Fransa, Hollanda, Belçika, İtalya, Avusturya ve Finlandiya ile yapılmış anlaşmalar da buna dahildir. Avrupalılar için önemli bir istisna vardır: Almanya ile BAE arasındaki anlaşma 2021 sonunda sona ermiş ve yerine yenisi yapılmamıştır; bu nedenle Almanya’dan ayrılanlar anlaşma korumasına güvenemez. Anlaşma devreye girmeden önce Birleşik Krallık’ın mukimliği nasıl belirlediğini görmek için UK Statutory Residence Test rehberimize de bakın.
Önemli bilgiler
- BAE ağı: yürürlükte 100’ün çok üzerinde gelir vergisi anlaşması
- Birleşik Krallık: Birleşik Krallık-BAE anlaşması 2016’dan beri yürürlükte
- Almanya: 1 Ocak 2022’den beri anlaşma yok; yeni bir anlaşma için müzakereler 2026’da duyuruldu
- Tie-breaker (eşitlik bozma kuralı): her iki ülke de sizi mukim sayıyorsa mukimliğinizi belirler
- Kanıt: anlaşma avantajlarından yararlanmak için genellikle BAE Tax Residency Certificate gerekir
- Resmi liste: BAE Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanır
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ne işe yarar?
Taşındığınızda iki ülke sizi aynı anda vergi mukimi sayabilir: eski ülkeniz kendi iç mevzuatına göre (Türkiye’den taşınıyorsanız Gelir İdaresi Başkanlığı’nın uyguladığı kurallara göre), BAE ise 2022 tarihli 85 sayılı Kabine Kararı’na göre. Anlaşma bu durumu bir tie-breaker testiyle çözer, ardından maaş, temettü, faiz, emekli maaşı, kira geliri ve sermaye kazançları gibi gelirler için vergilendirme yetkisini paylaştırır. Ayrıca eski ülkenizden yapılan ödemelerdeki stopaj vergilerini de azaltabilir.
Tie-breaker testi
BAE anlaşmalarının çoğu OECD modelini izler. Her iki ülkede de mukimseniz, yalnızca şu kriterlerin bulunduğu ülkede mukim sayılırsınız:
- kullanımınıza hazır daimi bir konut; her iki ülkede de varsa,
- daha yakın kişisel ve ekonomik ilişkiler anlamına gelen hayati çıkarlar merkeziniz; bu belirlenemiyorsa,
- daha fazla zaman geçirdiğiniz mutat meskeniniz; ve son olarak,
- vatandaşlığınız veya vergi idareleri arasında karşılıklı anlaşma.
Uygulamada bu, BAE vizeniz olsa ve Dubai’de aylarca kalsanız bile Avrupa’da bir aile evini elinizde tutmanın taşınmanızı geçersiz kılabileceği anlamına gelir. Bazı eski BAE anlaşmaları, kimin BAE mukimi gerçek kişi sayılacağına dair özel tanımlar da içerir; bu nedenle ilgili anlaşmanın metnini mutlaka kontrol edin.
Önemli Avrupa ülkeleriyle yapılan anlaşmalar
| Ülke | BAE ile anlaşma | Ayrılanlar için anlamı |
|---|---|---|
| Birleşik Krallık | Yürürlükte (2016) | Tie-breaker mevcut; bazı Birleşik Krallık gelirlerinde DT-Individual formu ile indirim |
| Almanya | 31 Aralık 2021’de sona erdi | Tie-breaker yok; Alman iç mevzuatı tamamen uygulanır |
| Fransa | Yürürlükte | Tie-breaker ve paylaştırma kuralları uygulanır; çıkış vergisiyle etkileşimi kontrol edin |
| Hollanda | Yürürlükte | Koruyucu tarhiyatlar ve emeklilik gelirleri açısından önemli |
| Belçika | Yürürlükte | Çıkış vergisi erteleme şartları açısından önemli olabilir |
| İtalya | Yürürlükte | Tie-breaker mevcut; ancak önce İtalyan mukimlik kuralları uygulanır |
| Avusturya | Yürürlükte | Gelir ve kazançlar üzerinde vergilendirme yetkisinin paylaştırılması |
| Finlandiya | Yürürlükte | Anlaşma kapsamında BAE mukimiyseniz üç yıl kuralının önüne geçebilir |
Güncel anlaşma listesi BAE Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanır. Sizin için geçerli anlaşmanın durumunu ve metnini her zaman teyit edin.
Almanya: anlaşma olmadan taşınmak
Almanya, BAE ile yaptığı 2010 tarihli anlaşmanın 2021 sonunda sona ermesine izin verdi. O tarihten bu yana, örneğin orada bir ev tuttuğunuz için hâlâ Almanya’da mukim sayılıyorsanız, mukimliğinizi BAE’ye taşıyacak bir tie-breaker yoktur. Çıkış vergisi ve düşük vergili ülkelere taşınan Alman vatandaşları için genişletilmiş dar mükellefiyet gibi Alman kuralları, anlaşma sınırlaması olmadan uygulanır. Eylül 2026’da iki ülke de yeni bir anlaşma için müzakereleri sonuçlandırmayı beklediklerini açıkladı; ancak anlaşma imzalanıp yürürlüğe girene kadar Almanya’dan ayrılanların net bir kopuş yapması gerekir: Almanya’da kullanıma hazır konut olmaması ve yaşamın ve işin açıkça BAE’ye taşınması.
Anlaşma avantajlarından nasıl yararlanılır?
- Federal Tax Authority‘den (Federal Vergi İdaresi) BAE Tax Residency Certificate (vergi mukimlik belgesi) alın. Bu belge, anlaşma amaçları bakımından BAE mukimliğinin standart kanıtıdır.
- Eski ülkenizde ilgili formları verin; örneğin Birleşik Krallık gelirlerinde stopaj indirimi için DT-Individual formu.
- Daimi konutunuza, ailenizin bulunduğu yere, ekonomik bağlarınıza ve her ülkede geçirdiğiniz günlere dair kanıtları saklayın.
Taşınmanız bir anlaşmayla korunuyor mu?
Ülkeniz ile BAE arasındaki anlaşmayı ve tie-breaker kurallarının durumunuza nasıl uygulandığını bir vergi danışmanına kontrol ettirin. Her talep tutarlı bir olgusal geçmişle desteklenmelidir; Dubai’ye taşınmanızı ve mukimliğinizi nasıl belgeleyeceğinizi görün. İş ortağımız BAE’de şirket kuruluşunu ve buna bağlı oturum vizesini düzenler.
Şirket kuruluşu ve vizeye başlayın
İş ortağı bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Sık sorulan sorular
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, iki ülke arasında her gelir türünü hangi ülkenin vergilendirebileceğini belirleyen ve her iki ülkede mukim olan kişilerin mukimliğini çözen bir anlaşmadır; böylece aynı gelir iki kez vergilendirilmez.
Evet. Birleşik Krallık-BAE çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 2016’dan beri yürürlüktedir. Her iki ülkede mukim olanlar için bir tie-breaker içerir ve bazı gelir türlerinde Birleşik Krallık vergisini azaltabilir.
Hayır. 2010 tarihli anlaşma 31 Aralık 2021’de sona erdi ve yerine yenisi yapılmadı. İki ülke 2026’da yeni bir anlaşma için müzakereleri sonuçlandırmayı beklediklerini açıkladı, ancak henüz yürürlükte bir anlaşma yok.
Her iki ülkede de mukimseniz, tie-breaker mukimliği sırasıyla daimi konutunuzun bulunduğu ülkeye, ardından hayati çıkarlar merkezinize, ardından mutat meskeninize ve son olarak vatandaşlığınıza göre belirler.
BAE’nin yürürlükte 100’ün çok üzerinde gelir vergisi anlaşması vardır; bu, dünyanın en geniş ağlarından biridir. Güncel liste BAE Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanır.
Genellikle evet. Federal Tax Authority’den alınan BAE Tax Residency Certificate, anlaşma amaçları bakımından BAE mukimi olduğunuzun standart kanıtıdır.
Genellikle hayır. Çıkış vergileri, ayrılmadan önce mukim olduğunuz dönemde oluşan kazançlar üzerinden alınır ve anlaşmalar genellikle bunları engellemez. Bazı ülkelerde anlaşma durumu erteleme şartlarını etkileyebilir.
Evet. Finlandiya’nın BAE ile vergi anlaşması vardır. Her iki ülkede de mukimseniz, anlaşmadaki tie-breaker sizi anlaşma amaçları bakımından BAE mukimi yapabilir ve Finlandiya’nın vergilendirme yetkisini sınırlayabilir.
Dubai’de şirketinizi kurmaya hazır mısınız?
Partnerimiz BAE’de şirket kuruluşunuzu ve buna bağlı oturum vizenizi ayarlar. Kendi ülkenizdeki vergi durumunuzu ayrıca yetkin bir vergi danışmanına değerlendirtin.
Şirket kuruluşu ve vizeyi başlat
Partner bağlantısı – komisyon kazanabiliriz.
Editör ekibi hakkında: Dubai Tax Resident editör ekibi, Dubai’ye taşınanlar için BAE’de oturum, şirket kuruluşu ve uluslararası vergi kurallarını araştırır. Makaleler resmi kaynaklara dayanır ve düzenli olarak gözden geçirilir.
Not: Bu makale yalnızca genel bilgi sunar; vergi danışmanlığı yerine geçmez. Anlaşmaların durumu ve metinleri farklılık gösterir; ilgili anlaşmayı kontrol edin ve yetkin bir danışmana başvurun.