Корпоративный налог ОАЭ 9 %: что нужно знать владельцам бизнеса, переезжающим в Дубай

Редакция Dubai Tax Resident · Последняя проверка: октябрь 2026

Корпоративный налог в ОАЭ взимается по ставке 0 % с налогооблагаемой прибыли до AED 375 000 и 9 % с прибыли сверх этой суммы. Он применяется к компаниям ОАЭ за финансовые годы, начинающиеся 1 июня 2023 года или позже, по правилам, опубликованным Министерством финансов ОАЭ, а также к физическим лицам, ведущим бизнес, если их оборот от этой деятельности превышает AED 1 млн в год. Квалифицированные компании свободных экономических зон могут платить 0 % с квалифицированного дохода, а малый бизнес с выручкой до AED 3 млн может выбрать льготу для малого бизнеса за налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года; Qualifying Free Zone Persons ею воспользоваться не могут. Каждая компания обязана зарегистрироваться в Federal Tax Authority и подавать годовую декларацию, даже если налог к уплате отсутствует. Включайте бухгалтерию и соблюдение требований в годовой операционный бюджет вашей компании в Дубае, а не считайте регистрацию полной стоимостью.

Кто должен платить корпоративный налог в ОАЭ?

• Компании ОАЭ: компании материковой юрисдикции (mainland) и свободных экономических зон, а также другие юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ.
• Иностранные компании: фактически управляемые и контролируемые из ОАЭ или имеющие там постоянное представительство.
• Физические лица: лица, ведущие бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ, оборот которых от этой деятельности превышает AED 1 млн за календарный год.

Зарплата, доход от частных инвестиций и доход физических лиц от личных инвестиций в недвижимость корпоративным налогом не облагаются.

Как рассчитывается корпоративный налог?

Налогооблагаемый доход определяется на основе бухгалтерской прибыли по МСФО (IFRS) с корректировками на освобождённые доходы, невычитаемые расходы и льготы. Первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 0 %, остаток — по ставке 9 %. Например, компания с налогооблагаемой прибылью AED 1 000 000 платит 9 % с AED 625 000, то есть AED 56 250.

Дивиденды и прирост капитала от квалифицированных долей участия — как правило, не менее 5 %, принадлежащих не менее 12 месяцев, — освобождены от налога в рамках освобождения для участия (participation exemption). Сделки со связанными сторонами и аффилированными лицами, включая выплаты владельцу, должны соответствовать правилам трансфертного ценообразования по принципу «вытянутой руки».

Компании свободных экономических зон

Компания во фризоне может получить статус Qualifying Free Zone Person и платить 0 % с квалифицированного дохода, если она:

• имеет достаточное экономическое присутствие (substance) в ОАЭ — сотрудников, активы и расходы, соответствующие её деятельности,
• получает квалифицированный доход, например от сделок с другими лицами фризон или от квалифицированных видов деятельности,
• удерживает неквалифицированную выручку в пределах порога de minimis — 5 % от общей выручки или AED 5 млн, в зависимости от того, что меньше,
• готовит аудированную финансовую отчётность и соблюдает правила трансфертного ценообразования, и
• не выбирает применение стандартного режима.

Неквалифицированный доход облагается по обычным ставкам. Несоблюдение условий может лишить компанию льготного статуса на текущий и четыре последующих налоговых периода.

Льгота для малого бизнеса

Компании-резиденты с выручкой не более AED 3 млн в соответствующем и предыдущих налоговых периодах могут выбрать режим, при котором считается, что у них нет налогооблагаемого дохода, — для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Они всё равно должны зарегистрироваться и подать упрощённую декларацию. Квалифицированные лица фризон и участники крупных международных групп этой льготой воспользоваться не могут.

Регистрация, декларации и учёт

• Зарегистрируйтесь в Federal Tax Authority через портал EmaraTax в срок, который зависит от даты выдачи вашей лицензии. За просрочку регистрации предусмотрен штраф.
• Подавайте годовую декларацию по корпоративному налогу и уплачивайте налог в течение девяти месяцев после окончания налогового периода.
• Храните документы не менее семи лет. Аудированная финансовая отчётность обязательна для квалифицированных лиц фризон и компаний с выручкой более AED 50 млн.

НДС

НДС (VAT) — отдельный налог, не связанный с корпоративным (см. какие налоги есть в Дубае). Стандартная ставка — 5 %. Регистрация обязательна, если налогооблагаемые поставки превышают AED 375 000 за 12 месяцев, и добровольна начиная с AED 187 500. Многие услуги, экспортируемые клиентам за пределами ОАЭ, могут облагаться по нулевой ставке при соблюдении условий.

Что это значит для основателей бизнеса из-за рубежа

Для консультанта или владельца онлайн-бизнеса, переезжающего в Дубай, сочетание компании во фризоне, умеренной зарплаты и дивидендов может дать очень низкую общую налоговую нагрузку — при условии, что у компании есть реальное присутствие в ОАЭ и управление осуществляется оттуда. Если бизнесом по-прежнему управляют из вашей страны, она может считать компанию своим резидентом, и для решения этого вопроса может понадобиться налоговое соглашение. Процесс регистрации описан в нашем руководстве по открытию компании.

Частые вопросы

О редакции: Редакция Dubai Tax Resident изучает вопросы резидентства в ОАЭ, открытия компаний и международного налогообложения для тех, кто переезжает в Дубай. Статьи основаны на официальных источниках и регулярно проверяются.

Обратите внимание: эта статья носит исключительно информационный характер и не является налоговой консультацией. Правила корпоративного налога ОАЭ часто дополняются постановлениями Кабинета министров и министерскими решениями; уточняйте актуальные разъяснения в Federal Tax Authority или у квалифицированного консультанта.