Körperschaftsteuer in den VAE (9 %): Was Unternehmer beim Umzug nach Dubai wissen müssen

Von der Dubai Tax Resident Redaktion · Zuletzt geprüft: Oktober 2026

Die Körperschaftsteuer in den VAE beträgt 0 % auf steuerpflichtige Gewinne bis 375.000 AED und 9 % auf den darüber liegenden Gewinn. Sie gilt für Gesellschaften in den VAE für Geschäftsjahre ab dem 1. Juni 2023 nach den vom Finanzministerium der VAE veröffentlichten Regeln und für Privatpersonen mit Geschäftstätigkeit, sobald deren Umsatz 1 Mio. AED pro Jahr übersteigt. Qualifizierende Free-Zone-Gesellschaften können auf qualifizierende Einkünfte 0 % zahlen, und kleine Unternehmen mit einem Umsatz unter 3 Mio. AED können für Steuerzeiträume, die bis zum 31. Dezember 2029 enden, die Entlastung für Kleinunternehmen (Small Business Relief) wählen; Qualifying Free Zone Persons sind davon ausgeschlossen. Jede Gesellschaft muss sich bei der Federal Tax Authority registrieren und eine jährliche Steuererklärung abgeben, auch wenn keine Steuer anfällt. Planen Sie Buchhaltung und Compliance in das jährliche Betriebsbudget Ihrer Gesellschaft in Dubai ein, statt nur die Gründung als Kostenfaktor zu sehen.

Wer muss in den VAE Körperschaftsteuer zahlen?

• Gesellschaften in den VAE: Mainland- und Free-Zone-Gesellschaften sowie andere in den VAE gegründete juristische Personen.
• Ausländische Gesellschaften: die tatsächlich in den VAE geleitet und kontrolliert werden oder dort eine Betriebsstätte haben.
• Privatpersonen: natürliche Personen, die in den VAE ein Geschäft oder eine geschäftliche Tätigkeit betreiben und daraus in einem Kalenderjahr mehr als 1 Mio. AED Umsatz erzielen.

Gehalt, private Kapitalerträge und private Immobilieneinkünfte von Privatpersonen unterliegen nicht der Körperschaftsteuer.

Wie wird die Körperschaftsteuer berechnet?

Das steuerpflichtige Einkommen basiert auf dem Bilanzgewinn nach IFRS, angepasst um steuerfreie Erträge, nicht abzugsfähige Aufwendungen und Entlastungen. Die ersten 375.000 AED des steuerpflichtigen Einkommens werden mit 0 % besteuert, der Rest mit 9 %. Eine Gesellschaft mit einem steuerpflichtigen Gewinn von 1.000.000 AED zahlt also 9 % auf 625.000 AED, das sind 56.250 AED.

Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierenden Beteiligungen, in der Regel mindestens 5 % über 12 Monate gehalten, sind nach der Beteiligungsfreistellung steuerfrei. Geschäfte mit nahestehenden und verbundenen Personen, einschließlich Zahlungen an den Inhaber, müssen den Verrechnungspreisregeln nach dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.

Free-Zone-Gesellschaften

Eine Free-Zone-Gesellschaft kann als Qualifying Free Zone Person auf qualifizierende Einkünfte 0 % zahlen, wenn sie:

• angemessene Substanz in den VAE unterhält, mit Mitarbeitern, Vermögenswerten und Ausgaben, die ihrer Tätigkeit entsprechen,
• qualifizierende Einkünfte erzielt, etwa aus Geschäften mit anderen Free-Zone-Personen oder aus qualifizierenden Tätigkeiten,
• nicht qualifizierende Umsätze innerhalb der De-minimis-Grenze von 5 % des Gesamtumsatzes oder 5 Mio. AED hält, je nachdem, was niedriger ist,
• geprüfte Jahresabschlüsse erstellt und die Verrechnungspreisregeln einhält und
• nicht für das Standardregime optiert.

Nicht qualifizierende Einkünfte werden mit den normalen Sätzen besteuert. Werden die Bedingungen nicht erfüllt, kann die Gesellschaft für den laufenden und die folgenden vier Steuerzeiträume den Status verlieren.

Small Business Relief

Ansässige Unternehmen mit einem Umsatz von höchstens 3 Mio. AED im maßgeblichen und im vorangegangenen Steuerzeitraum können wählen, so behandelt zu werden, als hätten sie kein steuerpflichtiges Einkommen, für Steuerzeiträume, die bis zum 31. Dezember 2029 enden. Sie müssen sich trotzdem registrieren und eine vereinfachte Erklärung abgeben. Qualifying Free Zone Persons und Mitglieder großer multinationaler Konzerne können die Entlastung nicht nutzen.

Registrierung, Steuererklärung und Aufzeichnungen

• Registrieren Sie sich bei der Federal Tax Authority über das EmaraTax-Portal innerhalb der Frist, die für Ihr Lizenzdatum gilt. Eine verspätete Registrierung löst eine Strafe aus.
• Geben Sie die jährliche Körperschaftsteuererklärung ab und zahlen Sie eine etwaige Steuer innerhalb von neun Monaten nach Ende des Steuerzeitraums.
• Bewahren Sie Unterlagen mindestens sieben Jahre auf. Geprüfte Jahresabschlüsse sind für Qualifying Free Zone Persons und Unternehmen mit einem Umsatz über 50 Mio. AED vorgeschrieben.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer ist von der Körperschaftsteuer getrennt (siehe welche Steuern es in Dubai gibt). Der Regelsatz beträgt 5 %. Die Registrierung ist Pflicht, wenn steuerpflichtige Umsätze innerhalb von 12 Monaten 375.000 AED übersteigen, und freiwillig ab 187.500 AED. Viele Dienstleistungen für Kunden außerhalb der VAE können bei Erfüllung der Bedingungen dem Nullsatz unterliegen.

Was das für Gründer aus Europa bedeutet

Für Berater oder Online-Unternehmer, die nach Dubai ziehen, kann die Kombination aus Free-Zone-Gesellschaft, moderatem Gehalt und Dividenden zu einer sehr niedrigen Gesamtsteuerbelastung führen, sofern die Gesellschaft echte Substanz in den VAE hat und von dort aus geleitet wird. Wird das Unternehmen weiterhin aus Ihrem Heimatland geleitet, kann dieses Land die Gesellschaft als dort ansässig behandeln, und es kann ein Doppelbesteuerungsabkommen nötig sein, um dies zu klären. Für Deutschland gibt es derzeit kein solches Abkommen. Den Gründungsablauf erklärt unser Ratgeber zur Firmengründung.

Häufige Fragen

Über die Redaktion: Die Redaktion von Dubai Tax Resident recherchiert Ansässigkeit in den VAE, Firmengründung und internationale Steuerregeln für Menschen, die aus Europa umziehen. Die Artikel stützen sich auf offizielle Quellen und werden regelmäßig überprüft.

Hinweis: Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Die Regeln zur Körperschaftsteuer in den VAE werden häufig durch Kabinetts- und Ministerialbeschlüsse ergänzt. Prüfen Sie die aktuellen Hinweise bei der Federal Tax Authority oder einem qualifizierten Berater.