Por el equipo editorial de Dubai Tax Resident · Última revisión: octubre de 2026
Un convenio de doble imposición es un acuerdo entre dos países que determina cuál de ellos puede gravar cada tipo de renta y cómo se resuelve la situación de una persona residente en ambos. Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) tienen una de las mayores redes de convenios del mundo, con acuerdos con el Reino Unido, Francia, los Países Bajos, Bélgica, Italia, Austria y Finlandia, entre otros. Hay una excepción importante para los europeos: el convenio entre Alemania y los EAU expiró a finales de 2021 y no ha sido sustituido, por lo que quienes salen de Alemania no pueden ampararse en la protección de un convenio. Consulte también nuestra guía del UK Statutory Residence Test para ver cómo decide el Reino Unido la residencia antes de que se aplique el convenio.
Datos clave
- Red de los EAU: bastante más de 100 convenios sobre la renta en vigor
- Reino Unido: convenio Reino Unido-EAU en vigor desde 2016
- Alemania: sin convenio desde el 1 de enero de 2022; en 2026 se anunciaron negociaciones para un nuevo convenio
- Regla de desempate: determina su residencia si ambos países le consideran residente
- Prueba: normalmente se necesita un Tax Residency Certificate de los EAU para acogerse a los beneficios del convenio
- Lista oficial: publicada por el Ministry of Finance de los EAU
¿Para qué sirve un convenio de doble imposición?
Cuando se traslada, puede que dos países le consideren residente fiscal a la vez: su país de origen según su normativa interna y los EAU según la Cabinet Decision No. 85 of 2022. Un convenio resuelve esta situación mediante una regla de desempate (tie-breaker) y después reparte los derechos de imposición sobre rentas como el salario, los dividendos, los intereses, las pensiones, los alquileres y las ganancias patrimoniales. También puede reducir las retenciones sobre los pagos procedentes de su país de origen.
La regla de desempate
La mayoría de los convenios de los EAU siguen el modelo de la OCDE. Si es residente en ambos países, solo se le considera residente en aquel en el que tenga:
- una vivienda permanente a su disposición; si tiene una en ambos países,
- su centro de intereses vitales, es decir, relaciones personales y económicas más estrechas; si no puede determinarse,
- su residencia habitual, donde pasa más tiempo; y, por último,
- su nacionalidad, o un procedimiento amistoso entre las autoridades fiscales.
En la práctica, esto significa que mantener una vivienda familiar en Europa puede deshacer un traslado aunque tenga un visado de los EAU y pase meses en Dubái. Algunos convenios más antiguos de los EAU contienen además definiciones especiales de quién se considera persona física residente en los EAU, por lo que siempre conviene revisar el texto concreto del convenio. Si se traslada desde España, revise con especial atención el texto del convenio entre España y los EAU.
Convenios con los principales países europeos
| País | Convenio con los EAU | Qué significa para quien se va |
|---|---|---|
| Reino Unido | En vigor (2016) | Regla de desempate disponible; alivio sobre algunas rentas del Reino Unido mediante el formulario DT-Individual |
| Alemania | Expiró el 31 de diciembre de 2021 | Sin regla de desempate; se aplica íntegramente la normativa interna alemana |
| Francia | En vigor | Se aplican las reglas de desempate y de reparto; revise la interacción con el impuesto de salida |
| Países Bajos | En vigor | Relevante para las liquidaciones cautelares y las rentas de pensiones |
| Bélgica | En vigor | Puede influir en las condiciones de aplazamiento del impuesto de salida |
| Italia | En vigor | Regla de desempate disponible; las normas de residencia italianas se aplican primero |
| Austria | En vigor | Reparto de los derechos de imposición sobre rentas y ganancias |
| Finlandia | En vigor | Puede prevalecer sobre la regla de los tres años si es residente en los EAU a efectos del convenio |
La lista actualizada de convenios la publica el Ministry of Finance de los EAU. Confirme siempre el estado y el texto del convenio que le afecta.
Alemania: trasladarse sin convenio
Alemania dejó expirar su convenio de 2010 con los EAU a finales de 2021. Desde entonces, si sigue considerándose residente en Alemania, por ejemplo porque mantiene allí una vivienda, no existe regla de desempate que traslade su residencia a los EAU. Normas alemanas como el impuesto de salida y la obligación tributaria limitada ampliada para ciudadanos alemanes que se trasladan a países de baja tributación se aplican sin los límites de un convenio. En septiembre de 2026 ambos países anunciaron que esperan concluir las negociaciones de un nuevo convenio, pero hasta que se firme y entre en vigor, quienes salen de Alemania necesitan una ruptura limpia: ninguna vivienda disponible en Alemania y un traslado claro de su vida y su negocio a los EAU.
Cómo acogerse a los beneficios del convenio
- Obtenga un Tax Residency Certificate de los EAU de la Federal Tax Authority. Es la prueba habitual de residencia en los EAU a efectos del convenio.
- Presente los formularios correspondientes en su país de origen, como el formulario británico DT-Individual para reducir las retenciones sobre rentas del Reino Unido.
- Conserve pruebas de su vivienda permanente, de dónde vive su familia, de sus vínculos económicos y de los días pasados en cada país.
¿Está su traslado protegido por un convenio?
Pida a un asesor fiscal que revise el convenio entre su país y los EAU y cómo se aplica la regla de desempate a su caso. Cualquier reclamación debe apoyarse en un historial de hechos coherente; vea cómo documentar su traslado y su residencia en Dubái. Nuestro socio se encarga de la constitución de empresas en los EAU y del visado de residencia correspondiente.
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Preguntas frecuentes
Un convenio de doble imposición es un acuerdo entre dos países que determina qué país puede gravar cada tipo de renta y resuelve la residencia de las personas residentes en ambos, para que la misma renta no tribute dos veces.
Sí. El convenio de doble imposición entre el Reino Unido y los EAU está en vigor desde 2016. Incluye una regla de desempate para personas residentes en ambos países y puede reducir la tributación británica sobre algunos tipos de renta.
No. El convenio de 2010 expiró el 31 de diciembre de 2021 y no ha sido sustituido. Ambos países anunciaron en 2026 que esperan concluir las negociaciones de un nuevo convenio, pero todavía no hay ninguno en vigor.
Si es residente en ambos países, la regla de desempate asigna la residencia al país donde tenga una vivienda permanente; después, su centro de intereses vitales; después, su residencia habitual y, por último, su nacionalidad.
Los EAU tienen bastante más de 100 convenios sobre la renta en vigor, una de las mayores redes del mundo. La lista actualizada la publica el Ministry of Finance de los EAU.
Normalmente sí. Un Tax Residency Certificate de los EAU emitido por la Federal Tax Authority es la prueba habitual de que es residente en los EAU a efectos del convenio.
Por lo general, no. Los impuestos de salida gravan las ganancias generadas mientras era residente, antes de marcharse, y los convenios normalmente no los impiden. En algunos países, la situación respecto al convenio puede influir en las condiciones de aplazamiento.
Sí. Finlandia tiene un convenio fiscal con los EAU. Si es residente en ambos países, la regla de desempate del convenio puede convertirle en residente en los EAU a efectos del convenio, limitando los derechos de imposición de Finlandia.
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Sobre el equipo editorial: El equipo editorial de Dubai Tax Resident analiza la residencia en los EAU, la constitución de empresas y la fiscalidad internacional para quienes se trasladan desde Europa. Los artículos se basan en fuentes oficiales y se revisan periódicamente.
Aviso: Este artículo ofrece únicamente información general y no constituye asesoramiento fiscal. El estado y la redacción de los convenios varían; revise el convenio concreto y consulte a un asesor cualificado.