Af redaktionen hos Dubai Tax Resident · Senest gennemgået: oktober 2026
En dobbeltbeskatningsoverenskomst er en aftale mellem to lande, der afgør, hvilket land der må beskatte en given type indkomst, og hvordan man afgør hjemstedet for en person, der er hjemmehørende i begge lande. UAE har et af verdens største netværk af overenskomster, herunder aftaler med Storbritannien, Frankrig, Nederlandene, Belgien, Italien, Østrig og Finland. Der er én stor undtagelse for europæere: overenskomsten mellem Tyskland og UAE udløb ved udgangen af 2021 og er ikke blevet erstattet, så tyskere, der flytter, kan ikke støtte sig til en overenskomst. Se også vores guide til UK Statutory Residence Test om, hvordan Storbritannien afgør hjemsted, før overenskomsten finder anvendelse.
Vigtige fakta
- UAE’s netværk: langt over 100 indkomstskatteoverenskomster i kraft
- Storbritannien: overenskomsten mellem UK og UAE har været i kraft siden 2016
- Tyskland: ingen overenskomst siden 1. januar 2022; forhandlinger om en ny aftale blev annonceret i 2026
- Tie-breaker: afgør dit hjemsted, hvis begge lande anser dig for hjemmehørende
- Dokumentation: et Tax Residency Certificate fra UAE er normalt nødvendigt for at gøre brug af overenskomstens fordele
- Officiel liste: offentliggøres af UAE’s finansministerium (Ministry of Finance)
Hvad gør en dobbeltbeskatningsoverenskomst?
Når du flytter, kan to lande begge anse dig for skattemæssigt hjemmehørende: dit tidligere hjemland efter dets nationale regler og UAE efter Cabinet Decision No. 85 of 2022. En overenskomst løser dette gennem en tie-breaker-test og fordeler derefter beskatningsretten til indkomst som løn, udbytte, renter, pensioner, lejeindtægter og kapitalgevinster. Den kan også nedsætte kildeskatter på betalinger fra dit tidligere hjemland.
Tie-breaker-testen
De fleste af UAE’s overenskomster følger OECD’s modeloverenskomst. Hvis du er hjemmehørende i begge lande, behandles du kun som hjemmehørende dér, hvor du har:
- en fast bolig til rådighed; hvis du har en i begge lande,
- dine livsinteressers centrum, dvs. de tætteste personlige og økonomiske forbindelser; hvis det ikke kan afgøres,
- dit sædvanlige opholdssted, hvor du opholder dig mest; og til sidst
- dit statsborgerskab eller en gensidig aftale mellem skattemyndighederne.
I praksis betyder det, at hvis du beholder et familiehjem i Europa, kan det gøre din flytning virkningsløs, selv om du har et visum i UAE og tilbringer måneder i Dubai. Nogle ældre overenskomster med UAE indeholder også særlige definitioner af, hvem der anses for en fysisk person hjemmehørende i UAE, så tjek altid den konkrete overenskomsttekst.
Overenskomster med vigtige europæiske lande
| Land | Overenskomst med UAE | Betydning for fraflyttere |
|---|---|---|
| Storbritannien | I kraft (2016) | Tie-breaker tilgængelig; lempelse på visse britiske indkomster via formularen DT-Individual |
| Tyskland | Udløbet 31. december 2021 | Ingen tie-breaker; tyske nationale regler gælder fuldt ud |
| Frankrig | I kraft | Tie-breaker og fordelingsregler gælder; tjek samspillet med fraflytningsskat |
| Nederlandene | I kraft | Relevant for konserverende ansættelser og pensionsindkomst |
| Belgien | I kraft | Kan have betydning for betingelserne for henstand med fraflytningsskat |
| Italien | I kraft | Tie-breaker tilgængelig; de italienske hjemstedsregler gælder stadig først |
| Østrig | I kraft | Fordeling af beskatningsret til indkomst og gevinster |
| Finland | I kraft | Kan tilsidesætte treårsreglen, hvis du efter overenskomsten er hjemmehørende i UAE |
Den aktuelle liste over overenskomster offentliggøres af UAE’s finansministerium. Bekræft altid status og tekst for den overenskomst, der er relevant for dig. Som dansker kan du finde Danmarks dobbeltbeskatningsoverenskomster hos Skattestyrelsen.
Tyskland: at flytte uden en overenskomst
Tyskland lod sin overenskomst fra 2010 med UAE udløbe ved udgangen af 2021. Hvis du stadig anses for hjemmehørende i Tyskland, for eksempel fordi du beholder en bolig der, findes der siden da ingen tie-breaker, der kan flytte dit hjemsted til UAE. Tyske regler som fraflytningsskat (exit tax) og den udvidede begrænsede skattepligt for tyske statsborgere, der flytter til lavskattelande, gælder uden begrænsninger fra en overenskomst. I september 2026 meddelte begge lande, at de forventer at afslutte forhandlingerne om en ny overenskomst, men indtil den er underskrevet og trådt i kraft, har tyske fraflyttere brug for et rent brud: ingen bolig til rådighed i Tyskland og en tydelig flytning af liv og forretning til UAE.
Sådan gør du brug af overenskomstens fordele
- Få et Tax Residency Certificate i UAE fra Federal Tax Authority. Det er standarddokumentationen for hjemsted i UAE i overenskomstsammenhæng.
- Indsend de relevante formularer i dit tidligere hjemland, for eksempel den britiske formular DT-Individual for nedsat kildeskat på britisk indkomst.
- Gem dokumentation for din faste bolig, hvor din familie bor, dine økonomiske forbindelser og antallet af dage i hvert land.
Er din flytning beskyttet af en overenskomst?
Lad en skatterådgiver tjekke overenskomsten mellem dit land og UAE, og hvordan tie-breaker-reglerne gælder for dig. Ethvert krav bør understøttes af et konsistent faktuelt forløb; se, hvordan du dokumenterer din flytning og dit ophold i Dubai. Vores partner står for selskabsstiftelse i UAE og det tilhørende opholdsvisum.
Start selskabsstiftelse og visum
Partnerlink – vi kan modtage provision.
Ofte stillede spørgsmål
En dobbeltbeskatningsoverenskomst er en aftale mellem to lande, der afgør, hvilket land der må beskatte hver type indkomst, og som fastlægger hjemstedet for personer, der er hjemmehørende i begge lande, så den samme indkomst ikke beskattes to gange.
Ja. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem UK og UAE har været i kraft siden 2016. Den indeholder en tie-breaker for personer, der er hjemmehørende i begge lande, og kan nedsætte britisk skat på visse typer indkomst.
Nej. Overenskomsten fra 2010 udløb 31. december 2021 og er ikke blevet erstattet. Begge lande meddelte i 2026, at de forventer at afslutte forhandlingerne om en ny overenskomst, men ingen er endnu i kraft.
Hvis du er hjemmehørende i begge lande, tildeler tie-breakeren hjemstedet til det land, hvor du har en fast bolig, derefter dine livsinteressers centrum, derefter dit sædvanlige opholdssted og til sidst dit statsborgerskab.
UAE har langt over 100 indkomstskatteoverenskomster i kraft, et af de største netværk i verden. Den aktuelle liste offentliggøres af UAE’s finansministerium.
Som regel ja. Et Tax Residency Certificate fra Federal Tax Authority i UAE er standarddokumentationen for, at du er hjemmehørende i UAE i overenskomstsammenhæng.
Generelt ikke. Fraflytningsskat opkræves af gevinster, der er opstået, mens du var hjemmehørende, før du rejser, og overenskomster forhindrer den normalt ikke. Status efter en overenskomst kan dog påvirke betingelserne for henstand i nogle lande.
Ja. Finland har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med UAE. Hvis du er hjemmehørende i begge lande, kan overenskomstens tie-breaker gøre dig hjemmehørende i UAE efter overenskomsten og dermed begrænse Finlands beskatningsret.
Klar til at etablere din virksomhed i Dubai?
Vores partner står for etableringen af din virksomhed i UAE og det tilhørende opholdsvisum. Få din skattemæssige situation i hjemlandet vurderet separat af en kvalificeret skatterådgiver.
Partnerlink – vi kan modtage provision.
Om redaktionen: Redaktionen hos Dubai Tax Resident undersøger ophold i UAE, virksomhedsetablering og internationale skatteregler for personer, der flytter fra Europa. Artiklerne bygger på officielle kilder og gennemgås løbende.
Bemærk: Denne artikel giver kun generel information og er ikke skatterådgivning. Overenskomsters status og ordlyd varierer; tjek den konkrete overenskomst og kontakt en kvalificeret rådgiver.