Door de redactie van Dubai Tax Resident · Laatst gecontroleerd: oktober 2026
Een vertrekbelasting (exit tax) is een belasting die uw thuisland heft over winst die u nog niet heeft gerealiseerd, simpelweg omdat u geen fiscaal inwoner meer bent. In Europa richt zij zich vooral op aandelen in bedrijven en beleggingsportefeuilles. Duitsland, Frankrijk, Nederland, Oostenrijk, Denemarken en sinds 2026 ook België kennen een vorm van vertrekbelasting voor particulieren. Het Verenigd Koninkrijk, Finland, Zweden en Italië hebben geen algemene vertrekbelasting, maar gebruiken andere regels om vertrekkers te blijven belasten. De VAE zelf heffen geen vertrekbelasting.
Heeft u een bedrijf of een flinke aandelenportefeuille, dan kan de vertrekbelasting de grootste kostenpost van uw verhuizing naar Dubai zijn. Deze gids legt uit hoe zij werkt, vergelijkt de belangrijkste Europese landen en laat zien wat u vóór vertrek moet controleren.
Belangrijkste feiten
- Wat wordt belast: ongerealiseerde winst, vooral op aandelen en fondsen, alsof u ze op de dag van vertrek had verkocht
- Wie het raakt: meestal langdurige inwoners met aanzienlijke aandelenbelangen
- EU of daarbuiten: bij verhuizing naar de VAE zijn er vaak minder uitstelmogelijkheden dan binnen de EU
- Landen met vertrekbelasting: Duitsland, Frankrijk, Nederland, België, Oostenrijk, Denemarken
- Geen algemene vertrekbelasting, wel andere regels: VK, Finland, Zweden, Italië
- VAE: geen vertrekbelasting en geen vermogenswinstbelasting voor particulieren
Hoe werkt een vertrekbelasting?
Wanneer u uw fiscale woonplaats opgeeft, verliest uw thuisland het recht om toekomstige verkopen van uw bezittingen te belasten. Om zijn aanspraak op de winst die tijdens uw verblijf is opgebouwd te beschermen, doet het land alsof u bepaalde bezittingen op de dag van vertrek heeft verkocht. De belasting wordt berekend over het verschil tussen de marktwaarde bij vertrek en uw oorspronkelijke verkrijgingsprijs. Blijft het bedrijf zelf bestaan, kijk dan ook apart naar de gevolgen van een Europees bedrijf aanhouden terwijl de eigenaar in Dubai woont.
Omdat er geen geld van eigenaar wisselt, bieden de meeste landen een vorm van uitstel of betaling in termijnen. Die regelingen zijn meestal ruim bij verhuizing binnen de EU of EER en veel strenger bij verhuizing naar derde landen zoals de VAE, waarbij het thuisland zekerheid, een lokale vertegenwoordiger of directe betaling kan eisen.
Vertrekbelasting per land
Duitsland
De Duitse vertrekbelasting (Wegzugsbesteuerung, § 6 van de Außensteuergesetz) geldt als u minstens 1% van een kapitaalvennootschap bezit, in Duitsland of daarbuiten, en ten minste zeven van de laatste twaalf jaar volledig belastingplichtig in Duitsland was. De winst wordt belast volgens het Teileinkünfteverfahren, waardoor 60% belast wordt tegen uw persoonlijke tarief. Sinds 2022 kan de belasting in zeven jaarlijkse termijnen worden betaald, meestal tegen zekerheid, ongeacht of u binnen of buiten de EU verhuist. Duitsland kent daarnaast een uitgebreide beperkte belastingplicht voor Duitse staatsburgers die naar laagbelastende landen verhuizen en aanzienlijke economische belangen in Duitsland houden. Officiële informatie is beschikbaar bij het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) en het Duitse ministerie van Financiën.
Frankrijk
De Franse vertrekbelasting (artikel 167 bis van de Code général des impôts) geldt als u ten minste zes van de laatste tien jaar fiscaal inwoner van Frankrijk was en aandelen bezit met een totale waarde van minstens EUR 800.000, of minstens 50% van de winst van een bedrijf. Latente winst wordt belast tegen het vlaktaks-tarief (PFU), dat vanaf 2026 is gestegen naar 31,4%, bestaande uit 12,8% inkomstenbelasting en 18,6% sociale lasten. Uitstel is automatisch bij verhuizing naar EU- of EER-landen en naar landen met passende afspraken over administratieve bijstand en invordering. Voor andere bestemmingen moet u mogelijk uitstel aanvragen en zekerheid stellen. De belasting vervalt als u de aandelen twee jaar na vertrek nog bezit, of vijf jaar bij belangen boven EUR 2,57 miljoen. Zie impots.gouv.fr voor actuele informatie.
Nederland
Wanneer u uit Nederland emigreert, legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over een aanmerkelijk belang, dat wil zeggen een belang van minstens 5% in een vennootschap, en over pensioen- en lijfrenteaanspraken. U betaalt niet direct, maar de belasting wordt opeisbaar als u de aandelen verkoopt of bepaalde uitkeringen ontvangt. Bij emigratie na 15 september 2015 vervalt de conserverende aanslag op een aanmerkelijk belang niet meer na tien jaar. Details staan op de site van de Belastingdienst.
België
België heeft met ingang van 1 januari 2026 een meerwaardebelasting op financiële activa ingevoerd, met een algemeen tarief van 10%. Vertrek uit België wordt nu behandeld als een fictieve realisatie van latente meerwaarden op aandelen, fondsen, obligaties, crypto en vergelijkbare activa, al zijn meerwaarden die vóór 2026 zijn opgebouwd beschermd. Betaling kan automatisch worden uitgesteld bij verhuizing naar landen die aan voorwaarden voor informatie-uitwisseling en invorderingsbijstand voldoen, en de vordering vervalt als de activa binnen 24 maanden niet worden verkocht. Of een verhuizing naar de VAE daaraan voldoet, moet per geval worden nagegaan bij de FOD Financiën.
Oostenrijk
Oostenrijk belast stille reserves in vermogensbestanddelen, zoals aandelen en fondsen, wanneer u naar het buitenland verhuist, tegen het bijzondere tarief voor kapitaalinkomen van 27,5%. Betaling in termijnen is vooral mogelijk bij verhuizing binnen de EU of EER. Bij verhuizing naar derde landen zoals de VAE is de belasting doorgaans direct verschuldigd, dus de timing is belangrijk.
Denemarken
Denemarken heft een vertrekbelasting over ongerealiseerde winst op aandelen als uw aandelenbezit een totale marktwaarde van DKK 100.000 of meer heeft en u vóór uw vertrek in totaal ten minste zeven jaar volledig belastingplichtig was in Denemarken. De belasting kan renteloos worden uitgesteld, maar u moet uw aandelenbezit elk jaar opgeven, en dividenden, verkopen en bepaalde leningen van de vennootschap leiden tot betalingen op het uitgestelde bedrag. Bij verhuizing buiten de EU en de Noordse landen, zoals naar de VAE, moet u zekerheid stellen voor het uitgestelde bedrag.
Verenigd Koninkrijk
Het VK kent geen vertrekbelasting voor particulieren. In plaats daarvan gelden de regels voor tijdelijke niet-ingezetenschap: bent u vijf jaar of korter niet-ingezetene, dan kunnen bepaalde winsten en inkomsten die u in het buitenland realiseerde bij terugkeer worden belast. Uw status wordt bepaald door de Statutory Residence Test. Zie GOV.UK voor de richtlijnen van HMRC.
Finland
Finland heeft geen vertrekbelasting voor particulieren. Een Finse staatsburger blijft echter fiscaal inwoner in het jaar van vertrek en de drie jaren daarna, tenzij hij kan aantonen dat hij geen wezenlijke banden met Finland meer heeft. Zie de Finse belastingdienst.
Zweden
Zweden heeft geen algemene vertrekbelasting, maar twee regels hebben een vergelijkbaar effect. Heeft u ten minste tien jaar in Zweden gewoond, dan kunt u nog vijf jaar na vertrek fiscaal inwoner blijven als u een wezenlijke binding behoudt. Daarnaast kan winst op Zweedse aandelen die u binnen tien jaar na vertrek verkoopt, afhankelijk van het belastingverdrag, nog in Zweden worden belast.
Italië
De Italiaanse vertrekbelasting geldt voor bedrijfsvermogen wanneer een onderneming of vennootschap naar het buitenland verhuist, niet voor privé-aandelenbezit van particulieren. Particulieren moeten zich inschrijven in het AIRE-register, en Italiaanse staatsburgers die naar bepaalde laagbelastende landen verhuizen, kunnen te maken krijgen met het vermoeden dat zij inwoner blijven tot zij het tegendeel bewijzen.
Vergelijkingstabel
| Land | Vertrekbelasting voor particulieren | Belangrijkste grondslag | Uitstel bij verhuizing naar de VAE |
|---|---|---|---|
| Duitsland | Ja | 1% aandelenbelang, 7 van 12 jaar inwoner | 7 jaarlijkse termijnen, meestal met zekerheid |
| Frankrijk | Ja | Aandelen van EUR 800.000+ of 50%-belang, 6 van 10 jaar | Op verzoek, mogelijk met zekerheid |
| Nederland | Ja (conserverende aanslag) | Aanmerkelijk belang van 5%, pensioenaanspraken | Uitgesteld tot verkoop of uitkering |
| België | Ja, sinds 2026 | Latente meerwaarden op financiële activa | Afhankelijk van verdragsvoorwaarden |
| Oostenrijk | Ja | Stille reserves in vermogensbestanddelen | Doorgaans direct |
| Denemarken | Ja | Aandelen vanaf DKK 100.000; 7 jaar belastingplicht | Renteloos uitstel; zekerheid vereist buiten EU/Noordse landen |
| VK | Nee | Regels voor tijdelijke niet-ingezetenschap | Niet van toepassing |
| Finland | Nee | Driejarenregel voor staatsburgers | Niet van toepassing |
| Zweden | Nee | Vijf- en tienjarenregels | Niet van toepassing |
| Italië | Alleen bedrijfsvermogen | Woonplaatsvermoeden voor sommige bestemmingen | Niet van toepassing |
Heeft u een bedrijf of een grote portefeuille?
Laat uw blootstelling en de uitstelmogelijkheden beoordelen door een gekwalificeerde belastingadviseur voordat de vertrekbelasting ontstaat. Onze partner regelt de oprichting van een bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – we kunnen een commissie ontvangen.
Wat u vóór uw verhuizing moet controleren
- Breng uw vermogen in kaart. Maak een lijst van aandelenbelangen, fondsen, pensioenaanspraken en crypto, met verkrijgingsprijzen en actuele waarden.
- Controleer de drempels. Veel vertrekbelastingen gelden pas boven een bepaalde omvang van het belang of na een minimaal aantal jaren inwonerschap.
- Laat een waardering maken. Bij niet-beursgenoteerde bedrijven wordt de waarde bij vertrek vaak betwist, dus een onderbouwde waardering is essentieel.
- Bekijk de uitstelmogelijkheden. Begrijp welke zekerheid, rapportage of vertegenwoordiging uw thuisland bij een verhuizing naar de VAE eist.
- Plan de timing. De datum waarop u uw woonplaats verliest, bepaalt de waarderingsdatum en soms welke regels gelden.
- Bouw uw positie in de VAE op. Een verblijfsvisum, een woning en een Tax Residency Certificate onderbouwen dat uw woonplaats daadwerkelijk is verhuisd.
Veelgestelde vragen
Een vertrekbelasting is een belasting over ongerealiseerde winst die een land heft wanneer u geen fiscaal inwoner meer bent. Bepaalde bezittingen, meestal aandelen en fondsen, worden behandeld alsof u ze op de dag van vertrek had verkocht.
Duitsland, Frankrijk, Nederland, België, Oostenrijk en Denemarken hebben een vertrekbelasting voor particulieren. Het VK, Finland, Zweden en Italië hebben geen algemene vertrekbelasting voor particulieren, maar gebruiken andere regels om vertrekkers te blijven belasten.
Nee. De VAE belasten particulieren niet bij vertrek en kennen geen vermogenswinstbelasting voor particulieren. Vertrekbelastingen worden geheven door het land dat u verlaat, niet door de VAE.
De Duitse vertrekbelasting geldt voor wie minstens 1% van een kapitaalvennootschap bezit en ten minste zeven van de laatste twaalf jaar volledig belastingplichtig in Duitsland was. De belasting kan in zeven jaarlijkse termijnen worden betaald, meestal tegen zekerheid.
De Franse vertrekbelasting geldt als u zes van de laatste tien jaar inwoner was en aandelen bezit ter waarde van minstens EUR 800.000, of minstens 50% van de winst van een bedrijf. Latente winst wordt vanaf 2026 belast tegen het vlaktaks-tarief van 31,4%.
Nee. Het VK kent geen vertrekbelasting voor particulieren. Keert u echter binnen vijf jaar terug, dan kunnen de regels voor tijdelijke niet-ingezetenschap bepaalde winsten en inkomsten uit uw tijd in het buitenland belasten.
Vaak wel, maar onder strengere voorwaarden dan binnen de EU. Duitsland staat zeven termijnen toe, Nederland stelt uit tot verkoop, en Frankrijk kan zekerheid eisen. Oostenrijk vordert bij verhuizing buiten de EU of EER doorgaans direct.
Ja. Met de nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa vanaf 1 januari 2026 wordt emigratie behandeld als een fictieve realisatie van meerwaarden die sinds 2026 zijn opgebouwd. Betaling kan onder voorwaarden worden uitgesteld en vervalt als de activa niet binnen 24 maanden worden verkocht.
Nee. Finland heeft geen vertrekbelasting voor particulieren, maar Finse staatsburgers blijven doorgaans nog drie jaar na vertrek fiscaal inwoner, tenzij zij aantonen dat zij geen wezenlijke banden met Finland meer hebben.
Begin met een volledig overzicht van uw vermogen en een onderbouwde waardering, controleer drempels en uitstelvoorwaarden, en plan de datum waarop u uw woonplaats verliest. Laat elke herstructurering vóór vertrek beoordelen door een belastingadviseur in uw thuisland.
Klaar om uw bedrijf in Dubai op te richten?
Onze partner regelt de oprichting van uw bedrijf in de VAE en het bijbehorende verblijfsvisum. Laat uw fiscale positie in uw thuisland apart beoordelen door een gekwalificeerde belastingadviseur.
Start bedrijfsoprichting & visum
Partnerlink – wij kunnen een commissie ontvangen.
Over de redactie: De redactie van Dubai Tax Resident onderzoekt verblijf in de VAE, bedrijfsoprichting en internationale belastingregels voor mensen die vanuit Europa verhuizen. De artikelen zijn gebaseerd op officiële bronnen en worden regelmatig gecontroleerd.
Let op: dit artikel biedt alleen algemene informatie en is geen belasting- of juridisch advies. Regels voor vertrekbelasting zijn complex, veranderen vaak en hangen af van uw persoonlijke situatie; raadpleeg een gekwalificeerde adviseur in uw thuisland voordat u handelt.